モーリシャスにおける会社設立の手続き

プロセスの全体像

モーリシャスにおける会社設立は、複数の関係者が関わる構造化されたプロセスに従います。マネジメントカンパニー（FSCに認可されたお客様の現地代理人）、Registrar of Companies（会社の登記）、およびFinancial Services Commission（FSC）（ライセンスの発行）です。この全体はCompanies Act 2001およびFinancial Services Act 2007によって規定されています。

ステップ1：法的ストラクチャーの選択

最初のステップは、貴社のプロジェクトに最も適した法的ストラクチャーを決定することです。この判断は、以下の複数の基準の分析に基づきます。

• 税務上の目的：二重課税防止条約（DTA）へのアクセスが必要ですか？
• 事業の性質：商取引、コンサルティング、持株会社、投資ファンド、eコマースなど？
• ターゲット市場：どの国で事業を行いますか？
• 予算：ストラクチャーの維持にどの程度の年間予算を割けますか？
• イメージと信頼性：どの程度の実体性および規制水準を望みますか？

この選択の参考として、GBCとACの比較をご覧いただくか、インタラクティブ比較ツールをご利用ください。

ステップ2：マネジメントカンパニーの選定

マネジメントカンパニーは、GBCまたはACの設立および管理において必須の仲介者です。Financial Services Act 2007に基づきFSCの認可を受け、あらゆる管理・コンプライアンス業務を担います。

選定基準：経験、評判、サービス範囲、コスト、対応の迅速さ、業界専門性、顧客ポートフォリオの規模。

ステップ3：デューデリジェンスと書類収集

デューデリジェンスの段階は極めて重要です。マネジメントカンパニーは法律（FIAMLA 2002、AML/CFT Act）により、設立手続きを進める前にすべての関係者の身元および誠実性を確認することが義務付けられています。

個人株主それぞれについて

• 認証済みパスポートのコピー（公証人、弁護士、または認定会計士による認証）
• 3か月以内の住所証明（公共料金請求書、銀行取引明細書）
• 専門的な銀行紹介状（お客様の取引銀行からのレター）
• 履歴書または経歴要約
• 資金の出所証明（source of funds）
• 資産の出所に関する申告書（source of wealth）

法人株主それぞれについて

• 設立証明書またはこれに相当する書類
• 定款／会社のConstitution
• ディレクターおよび株主の登記簿
• グッドスタンディング証明書またはこれに相当する書類
• 最終的な実質的受益者（UBO）に至るまでのグループ組織図
• UBO（最終的な実質的受益者）に関するKYC書類

候補ディレクターについて

• 認証済みパスポートおよび住所証明
• 詳細な履歴書（関連する職歴）
• 個人的な銀行紹介状
• 刑事訴追歴がないことの申告書
• 破産歴がないことの申告書

事業活動に関する書類

• 事業計画書：事業内容の説明、ターゲット市場、財務予測、ガバナンス体制
• 見込まれる収益の流れ：収益の性質と出所、主要な顧客および取引先
• リスク分析：事業活動および関係する法域に関連するAML/CFTリスクの特定

ステップ4：社名の予約

マネジメントカンパニーは、貴社が希望する社名をRegistrar of Companiesに予約します。予約は30日間有効で、更新が可能です。社名は以下の規則を満たす必要があります。

• Registrarにすでに登録されている名称と同一または類似していないこと
• 誤解を招くものでないこと、または公序良俗に反しないこと
• 有限責任会社の場合は「Ltd」または「Limited」の表記を含むこと
• 所轄規制当局の事前許可なく特定の留保語（「Bank」「Insurance」「Fund」「Trust」）を使用しないこと

ステップ5：設立書類の作成

マネジメントカンパニーはCompanies Act 2001に準拠し、会社の設立書類を作成します。

• Constitution：定款に相当するもので、事業目的、ガバナンス規則、株主の権利、ディレクターの権限、意思決定手続きを定めます
• 設立申請書：会社、ディレクター、株主、本店所在地に関する情報
• ディレクター決議：秘書役の選任、監査人の選任、本店所在地の承認、銀行署名権者の承認
• 法定登記簿：ディレクター登記簿、株主登記簿、担保権登記簿

ステップ6：Registrarへのインコーポレーション申請

完全な書類一式がRegistrar of Companiesに提出されます。審査後、Registrarは以下を発行します。

• 事業者番号（Business Registration Number - BRN）
• 会社の法的設立を確認する設立証明書

インコーポレーションには、通常GBCで2〜5営業日、ACで2〜3営業日かかります。

ステップ7：FSCライセンスの申請

インコーポレーションと並行して、または直後に、マネジメントカンパニーはFinancial Services Commissionにライセンスを申請します。

• Global Business Licence（GBC向け）：FSCは事業計画、デューデリジェンスの結果、実体性の証拠（居住ディレクター、本店所在地）、ストラクチャーのコンプライアンスを審査します
• Authorised Company Licence（AC向け）：実体性要件が緩和された簡素化された手続きで、承認期間もより短くなります

FSCは追加情報または事業計画の修正を求めることがあります。承認期間はGBCで1〜3週間、ACで5〜10日です。

ステップ8：銀行口座の開設

会社の設立とライセンス取得が完了すると、マネジメントカンパニーは銀行口座の開設手続きを開始します。このステップは、各銀行独自の銀行デューデリジェンスのため、プロセス全体の中で最も時間を要することが多く（2〜6週間）あります。

銀行から一般的に求められる書類は次のとおりです。

• 設立証明書およびFSCライセンス
• 会社のConstitution
• 口座開設を承認し署名権者を指定する取締役会決議
• すべての承認済み署名権者および実質的受益者のKYC書類
• 事業計画書および想定される資金の流れの説明
• 初回入金（銀行により500〜5,000米ドル）

ステップ9：業務開始

最終ステップは、貴社の業務体制を最終的に整えることです。

• 税務登録：Mauritius Revenue Authority（MRA）へのTax Account Number（TAN）の取得
• 監査人の選任：モーリシャスで認可された監査人の指定（GBCの場合は義務）。この業務は企業秘書サービスに委託することも可能です
• 登記住所の確定：本店所在地の確認と登記住所提供サービスの整備
• 税務居住者証明書：MRAへのTRC（Tax Residence Certificate）申請（GBCのみ、DTA適用に必要）
• 経理体制の整備：会計年度、勘定科目表、会計ソフトの選定
• 保険：義務的または推奨される保険への加入（賠償責任保険、D&O保険）

チェックリストのまとめ

避けるべきよくある間違い

1. 不完全なKYC書類：遅延の第一の原因です。すべての認証書類を事前に準備し、住所証明が3か月以内のものであることを確認してください
2. 誤ったストラクチャーの選択：コスト削減のためにACを選び、後にGBCへ転換することになると、最終的にはより高くつきます（転換費用＋4〜8週間の期間）
3. 予算の過小評価：監査、コンプライアンス、ライセンス、登記住所などのすべての経常コストを年間予算計画に組み込んでください
4. 実体性の軽視：実質的な実体性を持たないGBCは、FSCによるライセンス取消しおよび優遇税制上の地位喪失のリスクがあります
5. 曖昧すぎる事業計画：FSCは、現実的な予測、事業内容の正確な説明、資金の流れの特定を含む詳細な文書を求めています
6. 居住国における義務の未考慮：ストラクチャーを設立する前に、CFC（Controlled Foreign Company）規則および出身法域の申告義務を確認してください。モーリシャスへの移住を検討されている場合は、投資家許可（Occupation Permit）についてもご確認ください