Visión general del proceso
La creación de una sociedad en la isla Mauricio sigue un proceso estructurado que implica a varios actores: el management company (su representante local autorizado por la FSC), el Registrar of Companies (registro de la sociedad) y la Financial Services Commission (FSC) (concesión de la licencia). Todo el proceso está regulado por la Companies Act 2001 y la Financial Services Act 2007.
| Etapa | Actor principal | Plazo GBC | Plazo AC |
|---|---|---|---|
| 1. Elección de la estructura | Cliente + Asesor | 1 – 3 días | 1 – 3 días |
| 2. Selección del management company | Cliente | 1 – 3 días | 1 – 3 días |
| 3. Due diligence KYC | Management company | 1 – 2 semanas | 3 – 7 días |
| 4. Reserva del nombre | Management company | 1 – 2 días | 1 – 2 días |
| 5. Documentos constitutivos | Management company | 2 – 5 días | 2 – 3 días |
| 6. Incorporación | Registrar | 2 – 5 días | 2 – 3 días |
| 7. Licencia FSC | FSC | 1 – 3 semanas | 5 – 10 días |
| 8. Cuenta bancaria | Banco | 2 – 6 semanas | 2 – 6 semanas |
| 9. Puesta en marcha operativa | Management company | 1 – 3 días | 1 – 3 días |
Etapa 1: Elección de la estructura jurídica
La primera etapa consiste en determinar la estructura jurídica más adecuada para su proyecto. Esta decisión se basa en el análisis de varios criterios:
- Objetivos fiscales: ¿necesita acceder a los convenios de doble imposición?
- Naturaleza de la actividad: comercio, consultoría, holding, fondo de inversión, comercio electrónico?
- Mercados objetivo: ¿en qué países ejerce sus actividades?
- Presupuesto: ¿qué presupuesto anual puede dedicar al mantenimiento de la estructura?
- Imagen y credibilidad: ¿qué nivel de sustancia y regulación desea?
| Estructura | Uso principal | Presupuesto anual |
|---|---|---|
| GBC | Comercio, holding, consultoría (con CDI) | 3.000 – 6.000+ USD |
| AC | Offshore, comercio, comercio electrónico | 1.500 – 3.000+ USD |
| PCC | Fondos multiestrategia, seguros | 5.000 – 10.000+ USD |
| VCC | Fondos abiertos | 5.000 – 10.000+ USD |
Para ayudarle en esta elección, consulte nuestro comparativo GBC vs AC o utilice nuestro comparador interactivo.
Etapa 2: Selección del management company
El management company es el intermediario obligatorio para la creación y administración de una GBC o de una AC. Autorizado por la FSC en virtud de la Financial Services Act 2007, presta todos los servicios de administración y cumplimiento normativo.
Servicios de incorporación
Realización de la due diligence KYC, preparación y presentación de los documentos, solicitud de la licencia FSC, relación con el Registrar.
Administración corriente
Secretaría corporativa, contabilidad, mantenimiento de los registros estatutarios, presentación de los informes anuales (Annual Return).
Sustancia y gobernanza
Provisión de directores residentes (GBC), domiciliación (sede social), organización de las reuniones del consejo.
Cumplimiento normativo
Relación con la FSC y la MRA, cumplimiento AML/CFT, CRS, registro de los beneficiarios efectivos.
Criterios de selección: experiencia, reputación, gama de servicios, costes, capacidad de respuesta, experiencia sectorial y tamaño de la cartera de clientes.
Etapa 3: Due diligence y recopilación documental
La fase de due diligence es crucial. El management company está obligado por ley (FIAMLA 2002, AML/CFT Act) a verificar la identidad e integridad de todos los intervinientes antes de proceder a la incorporación.
Para cada accionista persona física
- Copia certificada del pasaporte (por un notario, abogado o contable autorizado)
- Justificante de domicilio de menos de 3 meses (factura de suministro, extracto bancario)
- Referencia bancaria profesional (carta del banco del cliente)
- Currículum o resumen biográfico
- Prueba del origen de los fondos (source of funds)
- Declaración sobre el origen del patrimonio (source of wealth)
Para cada accionista persona jurídica
- Certificado de incorporación o equivalente
- Estatutos / Constitution de la sociedad
- Registro de directores y accionistas
- Certificado de good standing o equivalente
- Organigrama del grupo hasta los beneficiarios efectivos últimos (UBO)
- Documentos KYC sobre los UBO (beneficiarios efectivos últimos)
Para los directores propuestos
- Pasaporte certificado y justificante de domicilio
- Currículum detallado (experiencia profesional relevante)
- Referencia bancaria personal
- Declaración de ausencia de antecedentes penales
- Declaración de ausencia de quiebra
Documentos relativos a la actividad
- Plan de negocio: descripción de la actividad, mercados objetivo, proyecciones financieras, estructura de gobernanza
- Flujos de ingresos previstos: naturaleza y procedencia de los ingresos, principales clientes y proveedores
- Análisis de riesgo: identificación de los riesgos AML/CFT relacionados con la actividad y las jurisdicciones implicadas
Punto clave: la calidad y la exhaustividad de su expediente KYC condicionan directamente la rapidez del proceso. Un expediente incompleto puede retrasar la constitución varias semanas. Prepare todos los documentos certificados por adelantado.
Etapa 4: Reserva del nombre
El management company reserva el nombre deseado para su sociedad ante el Registrar of Companies. La reserva es válida 30 días y puede renovarse. El nombre debe respetar las siguientes reglas:
- No ser idéntico o similar a un nombre ya registrado en el Registrar
- No ser engañoso ni atentar contra el orden público
- Incluir la mención «Ltd» o «Limited» para las sociedades de responsabilidad limitada
- No utilizar determinados términos reservados («Bank», «Insurance», «Fund», «Trust») sin autorización previa del regulador competente
Etapa 5: Redacción de los documentos constitutivos
El management company prepara los documentos constitutivos de la sociedad conforme a la Companies Act 2001:
- Constitution: equivalente a los estatutos, que define el objeto social, las reglas de gobernanza, los derechos de los accionistas, los poderes de los directores y los procedimientos de toma de decisiones
- Formulario de incorporación: información sobre la sociedad, los directores, los accionistas y la sede social
- Resoluciones de los directores: nombramiento del secretario, del auditor, aprobación de la sede social y de los firmantes bancarios
- Registros estatutarios: registro de directores, registro de accionistas, registro de cargas
Etapa 6: Incorporación ante el Registrar
El expediente completo se presenta ante el Registrar of Companies. Tras la verificación, el Registrar expide:
- Un número de empresa (Business Registration Number - BRN)
- Un certificado de incorporación que confirma la creación legal de la sociedad
La incorporación tarda generalmente de 2 a 5 días hábiles para una GBC y de 2 a 3 días hábiles para una AC.
Etapa 7: Solicitud de la licencia FSC
Paralelamente o inmediatamente después de la incorporación, el management company presenta la solicitud de licencia ante la Financial Services Commission:
- Global Business Licence para una GBC: la FSC examina el plan de negocio, los resultados de la due diligence, las pruebas de sustancia (directores residentes, sede social) y la conformidad de la estructura
- Authorised Company Licence para una AC: procedimiento simplificado con exigencias de sustancia reducidas, plazo de aprobación más corto
La FSC puede solicitar información complementaria o modificaciones al plan de negocio. El plazo de aprobación es de 1 a 3 semanas para una GBC y de 5 a 10 días para una AC.
Etapa 8: Apertura de la cuenta bancaria
Una vez incorporada y licenciada la sociedad, el management company inicia la apertura de la cuenta bancaria. Esta etapa suele ser la más larga del proceso (2 a 6 semanas) debido a la due diligence bancaria propia de cada entidad.
Los documentos generalmente exigidos por el banco incluyen:
- Certificado de incorporación y licencia FSC
- Constitution de la sociedad
- Resolución del consejo que autoriza la apertura de la cuenta y designa a los firmantes
- Documentos KYC de todos los firmantes autorizados y beneficiarios efectivos
- Plan de negocio y descripción de los flujos financieros previstos
- Depósito inicial (500 a 5.000 USD según el banco)
Etapa 9: Puesta en marcha operativa
La última etapa consiste en finalizar la puesta en marcha operativa de su sociedad:
- Registro fiscal: obtención del Tax Account Number (TAN) ante la Mauritius Revenue Authority (MRA)
- Nombramiento del auditor: designación de un auditor autorizado en Mauricio (obligatorio para las GBC). Puede confiar esta tarea a los servicios de secretaría corporativa
- Domiciliación: confirmación de la sede social y puesta en marcha de la domiciliación
- Certificado de residencia fiscal: solicitud del TRC ante la MRA (solo GBC, necesario para aplicar los CDI)
- Puesta en marcha contable: elección del ejercicio fiscal, del plan contable y del software contable
- Seguros: contratación de los seguros obligatorios o recomendados (responsabilidad civil, D&O)
Lista de verificación resumida
| Acción | GBC | AC |
|---|---|---|
| Elección de la estructura | Requerido | Requerido |
| Management company | Obligatorio | Obligatorio |
| KYC / Due diligence | Completo | Completo |
| Reserva del nombre | Requerido (30 días) | Requerido (30 días) |
| Constitution | Requerido | Requerido |
| Incorporación (Registrar) | Requerido | Requerido |
| Licencia FSC | Global Business Licence | AC Licence |
| Directores residentes | 2 mínimo | No requerido |
| Cuenta bancaria | Recomendado | Recomendado |
| Auditoría anual | Obligatoria | Reducida |
| TAN (registro fiscal) | Obligatorio | Según actividad |
| TRC (residencia fiscal) | Disponible (MRA) | No disponible |
Errores comunes a evitar
- Expediente KYC incompleto: la primera causa de retraso. Prepare todos los documentos certificados por adelantado y compruebe que los justificantes de domicilio tienen menos de 3 meses
- Elección incorrecta de la estructura: una AC elegida para ahorrar que deba convertirse en GBC cuesta más caro al final (gastos de conversión + plazo de 4-8 semanas)
- Subestimación del presupuesto: incluya todos los costes recurrentes (auditoría, cumplimiento normativo, licencia, domiciliación) en su previsión anual
- Descuido de la sustancia: una GBC sin sustancia real corre el riesgo de que la FSC le retire la licencia y pierda el estatus fiscal privilegiado
- Plan de negocio demasiado vago: la FSC espera un documento detallado con proyecciones realistas, una descripción precisa de la actividad y la identificación de los flujos financieros
- No tener en cuenta las obligaciones en el país de residencia: verifique las normas CFC (Controlled Foreign Company) y las obligaciones declarativas de su jurisdicción de origen antes de crear la estructura. Si considera instalarse en Mauricio, infórmese sobre el permiso de inversor (Occupation Permit)
La información presentada se ofrece a título indicativo. Los plazos y requisitos pueden variar según la complejidad de su proyecto y la evolución de la normativa. Consulte a un profesional cualificado para un asesoramiento personalizado.