Il Regime Fiscale di Mauritius
Il regime fiscale di Mauritius è progettato per attrarre investimenti internazionali mantenendo al contempo la conformità con gli standard globali. La combinazione di un'aliquota effettiva del 3%, l'assenza di imposte sulle plusvalenze e una rete di oltre 45 convenzioni contro la doppia imposizione rende Mauritius una delle giurisdizioni fiscali più competitive al mondo.
Il sistema fiscale è amministrato dalla Mauritius Revenue Authority (MRA) e regolato dall'Income Tax Act 1995 e dal Value Added Tax Act 1998. Il quadro giuridico è costantemente aggiornato per mantenere la conformità con gli standard dell'OCSE e del GAFI.
Imposta sulle Società
L'imposta sulle società a Mauritius ha un'aliquota nominale del 15%. Tuttavia, per le Global Business Companies (GBC), il regime di esenzione parziale riduce significativamente il carico fiscale effettivo.
Regime di Esenzione Parziale (80%)
Il Partial Exemption Regime permette alle GBC di esentare l'80% di determinati tipi di reddito dall'imposta sulle società, risultando in un'aliquota effettiva del 3%. I redditi ammissibili includono:
| Tipo di Reddito | Esenzione | Aliquota Effettiva |
|---|---|---|
| Dividendi di fonte estera | 80% | 3% |
| Profitti da stabile organizzazione estera | 80% | 3% |
| Interessi di fonte estera | 80% | 3% |
| Royalties di fonte estera | 80% | 3% |
| Servizi a non residenti | 80% | 3% |
| Redditi da fondi di investimento | 80% | 3% |
Assenza di Imposte Chiave
Nessuna Imposta sulle Plusvalenze
Mauritius non applica alcuna imposta sulle plusvalenze (capital gains tax), né per le società né per le persone fisiche. La cessione di azioni, obbligazioni, immobili e altri attivi è completamente esente.
Nessuna Ritenuta alla Fonte
Nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e royalties pagati a non residenti. Questo elimina i costi fiscali alla distribuzione dei profitti agli azionisti internazionali.
Nessuna Imposta sulle Successioni
Mauritius non applica imposte sulle successioni né imposte sulla fortuna. Il trasferimento patrimoniale intergenerazionale è fiscalmente neutro.
Nessuna Imposta sulla Distribuzione
I dividendi distribuiti dalle società mauriziane sono esenti da ogni imposta supplementare. Nessuna tassa di distribuzione (distribution tax) o imposta sui dividendi.
Convenzioni contro la Doppia Imposizione
Mauritius ha firmato oltre 45 convenzioni contro la doppia imposizione con paesi di tutti i continenti. Queste convenzioni riducono o eliminano le ritenute alla fonte sui flussi di reddito transfrontalieri e forniscono il quadro per evitare la doppia tassazione.
Le convenzioni con l'India, la Cina, il Sudafrica, la Francia, il Regno Unito e numerosi paesi africani sono particolarmente importanti per gli investitori che utilizzano Mauritius come piattaforma per i mercati emergenti.
Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche
Per gli espatriati, Mauritius offre un'aliquota forfettaria del 15% sull'imposta sul reddito, senza progressività. I redditi di fonte estera non rimessi a Mauritius non sono tassati per i non cittadini. L'ottimizzazione fiscale personale è uno dei motivi principali dell'attrattività di Mauritius.
IVA a Mauritius
L'IVA (Value Added Tax) è applicata al tasso standard del 15%. Le esportazioni di beni e servizi sono esenti (tasso zero). Le società GBC che forniscono servizi esclusivamente a non residenti sono generalmente fuori campo IVA.
Conformità Internazionale
I vantaggi fiscali di Mauritius sono offerti nel pieno rispetto degli standard internazionali:
- OCSE/BEPS — Conformità con le raccomandazioni BEPS sull'erosione della base imponibile
- GAFI/FATF — Piena conformità con gli standard antiriciclaggio
- FATCA e CRS — Scambio automatico di informazioni fiscali implementato
- Forum Globale — Valutazione positiva sulla trasparenza e lo scambio di informazioni
- Nessuna lista nera — Mauritius non figura in alcuna lista nera internazionale
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