Perché la fiscalità mauriziana attira gli imprenditori internazionali
Mauritius si è affermata come una delle giurisdizioni più competitive al mondo in materia di fiscalità delle imprese e delle persone fisiche. Con un'aliquota d'imposta sulle società del 15%, l'assenza totale di imposta sulle plusvalenze e una rete di 45 convenzioni contro la doppia imposizione in vigore (MRA, 2026), il paese offre un quadro fiscale unico che coniuga attrattività economica e rigorosa conformità internazionale.
Il sistema fiscale mauriziano è disciplinato dall'Income Tax Act, integrato dal Value Added Tax Act 1998 e da una serie di regolamenti settoriali. Contrariamente ai luoghi comuni, Mauritius non figura in alcuna lista nera dei paradisi fiscali. La giurisdizione è membro del Forum globale dell'OCSE sulla trasparenza, firmataria del FATCA, partecipante al CRS e pienamente conforme alle raccomandazioni BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Questa conformità garantisce la credibilità e la durata delle strutture stabilite sull'isola.
Mauritius figura nella lista bianca dell'Unione Europea e ha ottenuto la valutazione «Ampiamente Conforme» nella revisione tra pari del Forum globale dell'OCSE. Questo riconoscimento internazionale garantisce che le strutture fiscali mauriziane siano pienamente accettate dalle amministrazioni di tutto il mondo.
Panoramica del sistema fiscale mauriziano
Il sistema fiscale di Mauritius si basa su principi di semplicità, competitività e trasparenza. L'architettura fiscale è concepita per attrarre gli investimenti internazionali mantenendo al contempo gli standard di conformità più elevati. Ecco un quadro completo delle principali imposte e tasse applicabili:
| Tipo di imposta | Aliquota | Base legale | Osservazioni |
|---|---|---|---|
| Imposta sulle società (IS) | 15% | Income Tax Act | Aliquota effettiva ~3% per le GBC tramite il Partial Exemption System |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche | 0% - 35% | Income Tax Act | Scaglioni progressivi dal 1° luglio 2026 (Finance Act 2026) |
| Plusvalenze (capital gains) | 0% | Income Tax Act | Nessuna imposta sulle cessioni di beni, mobili o immobili |
| Ritenuta alla fonte (WHT) sui dividendi | 0% | Income Tax Act | Nessuna ritenuta, sia per residenti che per non residenti |
| Ritenuta alla fonte sugli interessi | 0% | Income Tax Act | Nessuna ritenuta sugli interessi versati a non residenti |
| Ritenuta alla fonte sulle royalty | 0% | Income Tax Act | Nessuna ritenuta domestica sulle royalty |
| IVA (Value Added Tax) | 15% | VAT Act 1998 | Esenzioni per le esportazioni di servizi e i servizi finanziari |
| CSR Levy | 2% | Income Tax Act | Applicabile alle società con fatturato superiore a 50M MUR |
| Imposta sul patrimonio | 0% | — | Nessuna wealth tax |
| Imposta di successione | 0% | — | Nessuna estate duty |
| Imposta di donazione | 0% | — | Nessuna gift tax |
L'imposta sulle società: un'aliquota interessante del 15%
L'aliquota nominale dell'imposta sulle società a Mauritius è fissata al 15% per tutte le categorie di società, in conformità con le disposizioni dell'Income Tax Act. Questa aliquota si applica sia alle società domestiche (Domestic Companies) sia alle Global Business Companies (GBC).
La particolarità del regime mauriziano risiede nel Partial Exemption System, introdotto nel 2019 per sostituire il precedente sistema di credito d'imposta estero presunto (deemed Foreign Tax Credit). Questo nuovo meccanismo, conforme alle raccomandazioni BEPS dell'OCSE, concede un'esenzione dell'80% su alcune categorie di redditi di fonte estera, riducendo l'aliquota effettiva d'imposizione a circa il 3%.
Categorie di reddito ammissibili all'esenzione parziale
Le categorie di reddito che beneficiano dell'esenzione dell'80% includono:
- Dividendi di fonte estera: dividendi ricevuti da filiali o partecipazioni detenute all'estero
- Interessi di fonte estera: interessi percepiti su prestiti concessi a entità non residenti
- Utili derivanti dall'esportazione di servizi: redditi provenienti da servizi resi a clienti situati fuori Mauritius
- Redditi da licenze e royalty: redditi da proprietà intellettuale sfruttata fuori Mauritius
- Redditi da leasing di aeromobili e navi: attività di finanziamento di beni mobili
- Redditi di società di riassicurazione: premi netti di fonte estera
- Profitti derivanti dalla gestione di fondi: commissioni di gestione fatturate a fondi offshore
Requisiti di sostanza economica
Per beneficiare di questi vantaggi, occorre prima costituire una società a Mauritius. Le GBC devono dimostrare una sostanza economica reale a Mauritius: almeno due amministratori residenti, locali, personale qualificato e spese operative proporzionate all'attività. Il mancato rispetto di questi requisiti può comportare la perdita dell'esenzione e l'imposizione all'aliquota piena del 15%.
Per approfondire questo argomento, consulti la nostra pagina dedicata all'imposta sulle società a Mauritius.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
L'imposta sul reddito delle persone fisiche a Mauritius si basa, dal 1° luglio 2026, su uno scaglione progressivo (Finance Act 2026): 0% fino a 500.000 MUR, 10% fino a 1.000.000 MUR, 20% fino a 12.000.000 MUR e 35% oltre tale soglia, applicabile a tutti i residenti fiscali.
Determinazione della residenza fiscale
Una persona fisica è considerata residente fiscale a Mauritius se soddisfa una delle seguenti condizioni:
- Domicilio a Mauritius: la persona ha il proprio domicilio abituale sull'isola
- Presenza di 183 giorni: la persona ha soggiornato a Mauritius per almeno 183 giorni nel corso dell'anno d'imposta
- Presenza combinata: la persona ha soggiornato a Mauritius per almeno 270 giorni nel corso dell'anno d'imposta e dei due anni precedenti combinati
Redditi imponibili ed esenzioni
I residenti fiscali sono tassati sui loro redditi di fonte mauriziana e sui redditi di fonte estera rimpatriati a Mauritius. I redditi di fonte estera non trasferiti a Mauritius non sono tassati, il che costituisce un vantaggio significativo per gli espatriati e gli investitori internazionali.
| Componente fiscale | Dettaglio |
|---|---|
| Aliquota d'imposta | Scaglione progressivo: 0% fino a 500.000 MUR, 10% fino a 1 M MUR, 20% fino a 12 M MUR, 35% oltre (Finance Act 2026) |
| Detrazione personale (2025-2026) | 390.000 MUR per un contribuente singolo; 500.000 MUR con coniuge e persone a carico |
| PAYE (Pay As You Earn) | Ritenuta alla fonte da parte del datore di lavoro sugli stipendi |
| Contributi sociali (NPF/NSF) | Contributi obbligatori a carico del lavoratore e del datore di lavoro |
| Redditi esteri non rimpatriati | Non tassati |
Dal 1° luglio 2026, i redditi delle persone fisiche che superano 12 milioni di MUR annui sono tassati al 35% sulla quota eccedente (Finance Act 2026). Questo scaglione sostituisce la precedente «Fair Share Contribution» del 2025-2026 per i privati.
Una rete di 45 convenzioni fiscali (MRA, 2026)
Uno dei principali punti di forza strategici di Mauritius è la sua ampia rete di convenzioni contro la doppia imposizione (CDI). Con 45 trattati in vigore (MRA, 2026), Mauritius offre una piattaforma fiscale ottimale per gli investimenti internazionali, in particolare verso l'Africa e l'Asia.
Le convenzioni più strategiche coprono:
| Regione | Paesi coperti | Interesse principale |
|---|---|---|
| Europa | Francia, Regno Unito, Germania, Lussemburgo, Belgio, Italia, Cipro | Gateway per gli investimenti europei |
| Asia | India, Cina, Singapore, Malesia, Thailandia, Nepal, Bangladesh | Corridoio India-Africa, accesso al mercato cinese |
| Africa | Sudafrica, Kenya, Senegal, Ruanda, Madagascar, Mozambico, Uganda, Botswana, Lesotho, Swaziland, Zambia, Congo, Tunisia, Egitto | Hub d'investimento verso il continente africano |
| Medio Oriente | Emirati Arabi Uniti, Qatar, Oman, Kuwait, Bahrein | Investimenti Medio Oriente e fondi sovrani |
Queste convenzioni permettono di ridurre, se non eliminare, le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty versati tra i paesi firmatari. Consulti la nostra analisi dettagliata delle convenzioni contro la doppia imposizione, comprensiva di una tabella completa delle aliquote per paese.
Strategie di ottimizzazione fiscale
La combinazione della bassa aliquota d'imposizione, dell'assenza di tassa sulle plusvalenze e della rete di CDI permette di implementare strategie di ottimizzazione fiscale perfettamente legali e conformi agli standard internazionali. Le principali strategie utilizzate dagli investitori internazionali comprendono:
Holding intermedia
Utilizzo di una GBC mauriziana come holding per investimenti in Africa o in Asia, beneficiando delle CDI per ridurre le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty in entrata verso Mauritius.
Trading internazionale
Fatturazione di servizi o merci tramite Mauritius, con un'aliquota effettiva IS del 3% sugli utili di esportazione di servizi e un'IVA ad aliquota zero sulle esportazioni.
Proprietà intellettuale
Domiciliazione di licenze e brevetti a Mauritius con tassazione ridotta delle royalty, nel rispetto delle regole DEMPE dell'OCSE per la sostanza della gestione della PI.
Fondi d'investimento
Strutturazione di fondi tramite Mauritius (Expert Fund, CIS) per beneficiare dell'esenzione sulle plusvalenze, dell'assenza di ritenuta sui dividendi distribuiti e delle CDI con l'Africa.
Finanziamento infragruppo
Centralizzazione della tesoreria di un gruppo multinazionale tramite una GBC Treasury Center, con un margine finanziario tassato al 3% e ritenute ridotte grazie alle CDI.
Trasferimento dell'imprenditore
Trasferimento personale a Mauritius per beneficiare dello scaglione progressivo con tetto massimo al 35% (contro aliquote spesso superiori altrove), dell'assenza di tassazione delle plusvalenze e dell'esenzione dei redditi esteri non rimpatriati.
Scopra tutte le strategie nella nostra guida dedicata all'ottimizzazione fiscale a Mauritius. Utilizzi il nostro simulatore fiscale per stimare il suo carico fiscale in base al suo profilo.
IVA e imposte indirette
L'IVA a Mauritius è fissata a un'aliquota unica del 15% in virtù del Value Added Tax Act 1998. Si applica alla maggior parte dei beni e servizi forniti sul territorio mauriziano. Il sistema si caratterizza per la sua semplicità, con un'unica aliquota standard, a differenza delle molteplici aliquote ridotte praticate in Europa.
Diverse categorie beneficiano di un trattamento favorevole:
- Aliquota zero (zero-rated): esportazioni di beni e servizi, alcuni prodotti alimentari di base (riso, farina, pane, latte), trasporto internazionale
- Esente (exempt): servizi finanziari, servizi medici e ospedalieri, servizi educativi, affitti residenziali, trasporto pubblico
Le società che realizzano un fatturato imponibile superiore a 3 milioni di MUR (circa 60.000 EUR) sono tenute a registrarsi ai fini IVA. Le GBC che forniscono servizi esclusivamente all'estero non sono generalmente soggette a tale obbligo. Per saperne di più, consulti la nostra pagina sull'IVA a Mauritius.
Il prelievo CSR (Corporate Social Responsibility)
Le società con un fatturato superiore a 50 milioni di MUR (circa 1 milione di EUR) sono soggette al prelievo CSR nella misura del 2% dei loro utili imponibili. Questo prelievo è destinato al finanziamento di programmi sociali. Le società possono destinare la metà (1%) a programmi di loro scelta, mentre l'altra metà è versata alla Mauritius Revenue Authority (MRA).
Conformità internazionale: FATCA e CRS
Mauritius ha fatto la scelta strategica della trasparenza fiscale totale aderendo ai principali quadri normativi internazionali:
- FATCA: firma di un accordo intergovernativo (IGA) di Modello 1 con gli Stati Uniti nel 2014, che obbliga le istituzioni finanziarie mauriziane a dichiarare i conti dei contribuenti americani tramite la MRA
- CRS: partecipazione al Common Reporting Standard dell'OCSE dal 2018, con scambio automatico di informazioni fiscali con oltre 100 giurisdizioni
- Forum globale dell'OCSE: Mauritius ha ottenuto la valutazione «Ampiamente Conforme» nella sua revisione tra pari
- Convenzione multilaterale (MLI): Mauritius ha firmato la Convenzione multilaterale BEPS per integrare le clausole antiabuso nelle proprie convenzioni fiscali
- GAFI: Mauritius è membro del Gruppo di Azione Finanziaria (tramite ESAAMLG) e rispetta gli standard antiriciclaggio
Questa conformità è una garanzia di sicurezza per investitori e imprenditori, e costituisce uno dei vantaggi fiscali principali di Mauritius. Trovi tutti i dettagli nella pagina FATCA e CRS a Mauritius.
Confronto con altre giurisdizioni
Per apprezzare pienamente il vantaggio fiscale di Mauritius, un confronto con altre giurisdizioni popolari è illuminante:
| Criterio | Mauritius | Dubai (UAE) | Singapore | Hong Kong | Lussemburgo |
|---|---|---|---|---|---|
| IS nominale | 15% | 9% | 17% | 16,5% | 24,94% |
| IS effettiva (strutture internazionali) | ~3% | 0-9% | ~10% | ~8% | ~5-6% (IP Box) |
| Plusvalenze | 0% | 0% | 0% | 0% | Variabile |
| WHT dividendi | 0% | 0% | 0% | 0% | 15% (ridotto da CDI) |
| Convenzioni fiscali | 45 | 90+ | 90+ | 40+ | 80+ |
| Accesso privilegiato Africa | Eccellente (14+ CDI africane) | Buono | Limitato | Limitato | Moderato |
| Lingua francese | Sì (bilingue FR/EN) | No | No | No | Sì |
| Conformità OCSE/BEPS | Pienamente conforme | Conforme | Conforme | Conforme | Conforme |
I pilastri della competitività fiscale mauriziana
Stabilità e prevedibilità
Il quadro fiscale mauriziano si distingue per la sua notevole stabilità. Le aliquote d'imposta hanno conosciuto solo lievi aggiustamenti nel corso degli ultimi due decenni, offrendo la prevedibilità necessaria per pianificare operazioni a lungo termine.
Semplicità amministrativa
La Mauritius Revenue Authority (MRA) ha digitalizzato la maggior parte dei suoi processi, consentendo dichiarazioni e pagamenti online. Il tempo medio di elaborazione delle richieste di rimborso IVA è tra i più brevi della regione.
Conformità internazionale
Mauritius non figura in alcuna lista nera internazionale (UE, OCSE, GAFI). La giurisdizione rispetta gli standard BEPS e mantiene requisiti di sostanza economica per le GBC, garantendo la legittimità delle strutture.
Ecosistema professionale
Un ecosistema completo di professionisti qualificati: studi contabili internazionali (Big Four), studi legali specializzati, Management Companies autorizzate dalla FSC. Il bilinguismo francese-inglese facilita gli scambi.
Approfondire le tematiche fiscali nel dettaglio
Per approfondire ogni aspetto della fiscalità mauriziana, la invitiamo a consultare le nostre guide specializzate:
- Imposta sulle società — Aliquota del 15%, Partial Exemption System, regime delle GBC, requisiti di sostanza
- Convenzioni contro la doppia imposizione — Rete di 45 trattati (2026), aliquote ridotte per paese, tabella completa
- Ottimizzazione fiscale — Strategie legali per holding, trading, PI, fondi, finanziamento infragruppo
- IVA a Mauritius — Aliquota del 15%, esenzioni, registrazione, dichiarazioni
- FATCA e CRS — Conformità, scambio automatico di informazioni, obblighi delle istituzioni finanziarie
Avvertenza: Le informazioni fiscali presentate su questo sito sono fornite a titolo indicativo e non costituiscono una consulenza fiscale personalizzata. Le aliquote, le soglie e le normative possono cambiare. Consulti un consulente fiscale qualificato per un'analisi adatta alla sua situazione specifica.