Налоговая система Маврикия — обзор
Маврикий предлагает одну из наиболее конкурентоспособных и прозрачных налоговых систем для международного бизнеса. Сочетание низких ставок, обширной сети налоговых соглашений и отсутствия ряда налогов делает остров идеальной базой для структурирования международных операций.
Важно подчеркнуть, что налоговая система Маврикия полностью соответствует международным стандартам ОЭСР и ЕС. Налоговые преимущества достигаются легальными механизмами, встроенными в законодательство, а не через «лазейки» или агрессивное налоговое планирование.
Режим частичного освобождения (Partial Exemption Regime)
Ключевым механизмом налоговой привлекательности Маврикия для GBC является режим частичного освобождения, введённый в 2019 году. Этот режим предусматривает освобождение от налогообложения 80% следующих видов дохода:
- Дивиденды из-за рубежа
- Проценты из-за рубежа
- Прибыль от зарубежных филиалов
- Роялти и лицензионные платежи из-за рубежа
- Доход от оказания услуг иностранным клиентам
- Прибыль от торговли финансовыми инструментами
Таким образом, при номинальной ставке корпоративного налога 15%, эффективная ставка составляет всего 3% (15% × 20% = 3%). Подробнее о корпоративном налоге.
Отсутствующие налоги
Налоги, которых нет на Маврикии
- Налог на прирост капитала — 0% для компаний и физических лиц
- Удерживаемый налог (withholding tax) — 0% на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые нерезидентам
- Налог на наследство — 0%
- Налог на имущество — 0% (для жилой недвижимости)
- Валютный контроль — отсутствует, свободное перемещение капитала
- Налог на дивиденды — 0% для физических лиц
Сеть налоговых соглашений
Маврикий заключил более 45 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) с ключевыми экономиками мира, включая Индию, Китай, ЮАР, Великобританию, Францию, Германию, Сингапур и многие африканские страны. Эти соглашения:
- Снижают или устраняют удерживаемые налоги на дивиденды, проценты и роялти
- Предотвращают двойное налогообложение
- Обеспечивают правовую определённость для трансграничных операций
Подробнее о соглашениях об избежании двойного налогообложения.
Сравнение с другими юрисдикциями
| Юрисдикция | Корпоративный налог | Прирост капитала | Withholding tax | DTA |
|---|---|---|---|---|
| Маврикий (GBC) | 3% эфф. | 0% | 0% | 45+ |
| Сингапур | 17% | 0% | 0–15% | 90+ |
| Гонконг | 16,5% | 0% | 0% | 40+ |
| Дубай (DIFC) | 9% | 0% | 0% | 90+ |
| Кипр | 12,5% | 0% (условно) | 0–10% | 65+ |
| Люксембург | ~25% | Частично | 0–15% | 80+ |
Подробное сравнение юрисдикций.
Налоговая оптимизация
Маврикий предлагает многочисленные возможности для легальной налоговой оптимизации:
- Режим частичного освобождения для GBC (эффективная ставка 3%)
- Структурирование холдинговых компаний для оптимизации дивидендных потоков
- Использование DTA для снижения withholding tax
- Отсутствие налога на прирост капитала при выходе из инвестиций
- Отсутствие валютного контроля для свободного перемещения прибыли
Для физических лиц
Налоговые преимущества распространяются и на физических лиц. Максимальная ставка НДФЛ — 15%, отсутствуют налоги на прирост капитала, дивиденды и наследство. Это делает эмиграцию на Маврикий привлекательной для состоятельных лиц и предпринимателей.
Хотите оптимизировать налоговую нагрузку через Маврикий? Sunibel Corporate Services предложит оптимальную структуру. Свяжитесь с нами для бесплатной консультации.