मॉरीशस की कर व्यवस्था अंतरराष्ट्रीय उद्यमियों को क्यों आकर्षित करती है
मॉरीशस ने स्वयं को कंपनियों और व्यक्तियों के कराधान के मामले में दुनिया के सबसे प्रतिस्पर्धी क्षेत्राधिकारों में से एक के रूप में स्थापित किया है। 15% की कॉर्पोरेट कर दर, पूंजीगत लाभ कर की पूर्ण अनुपस्थिति और 45 दोहरे कराधान से बचाव संधियों (MRA, 2026) के नेटवर्क के साथ, यह देश एक अनूठा कर ढांचा प्रदान करता है जो आर्थिक आकर्षण और कठोर अंतरराष्ट्रीय अनुपालन को जोड़ता है।
मॉरीशस की कर प्रणाली Income Tax Act द्वारा नियंत्रित होती है, जिसे Value Added Tax Act 1998 और कई क्षेत्रीय नियमों द्वारा पूरक बनाया गया है। आम धारणाओं के विपरीत, मॉरीशस किसी भी टैक्स हैवन की काली सूची में शामिल नहीं है। यह क्षेत्राधिकार OECD के पारदर्शिता पर वैश्विक मंच का सदस्य है, FATCA का हस्ताक्षरकर्ता है, CRS में भागीदार है और BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) की सिफारिशों का पूर्ण रूप से पालन करता है। यह अनुपालन द्वीप पर स्थापित संरचनाओं की विश्वसनीयता और स्थायित्व सुनिश्चित करता है।
मॉरीशस यूरोपीय संघ की श्वेत सूची में शामिल है और OECD के वैश्विक मंच द्वारा साथियों के मूल्यांकन में इसे « काफी हद तक अनुरूप » (Largement Conforme) का दर्जा मिला है। यह अंतरराष्ट्रीय मान्यता सुनिश्चित करती है कि मॉरीशस की कर संरचनाएँ दुनिया भर के प्रशासनों द्वारा पूरी तरह स्वीकार की जाती हैं।
मॉरीशस की कर प्रणाली का सिंहावलोकन
मॉरीशस की कर प्रणाली सरलता, प्रतिस्पर्धात्मकता और पारदर्शिता के सिद्धांतों पर आधारित है। कर ढांचे को अनुपालन के उच्चतम मानकों को बनाए रखते हुए अंतरराष्ट्रीय निवेशों को आकर्षित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। लागू मुख्य करों और शुल्कों का संपूर्ण विवरण इस प्रकार है:
| कर का प्रकार | दर | कानूनी आधार | टिप्पणी |
|---|---|---|---|
| कॉर्पोरेट कर (IS) | 15% | Income Tax Act | Partial Exemption System के माध्यम से GBC के लिए प्रभावी दर ~3% |
| व्यक्तिगत आयकर | 0% से 35% | Income Tax Act | 1 जुलाई 2026 से स्लैब के अनुसार प्रगतिशील दर (Finance Act 2026) |
| पूंजीगत लाभ (capital gains) | 0% | Income Tax Act | चल या अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर कोई कर नहीं |
| लाभांश पर स्रोत कर कटौती (WHT) | 0% | Income Tax Act | निवासी और गैर-निवासी दोनों के लिए कोई कटौती नहीं |
| ब्याज पर स्रोत कर कटौती | 0% | Income Tax Act | गैर-निवासियों को दिए गए ब्याज पर कोई कटौती नहीं |
| रॉयल्टी पर स्रोत कर कटौती | 0% | Income Tax Act | रॉयल्टी पर कोई घरेलू कटौती नहीं |
| VAT (Value Added Tax) | 15% | VAT Act 1998 | सेवाओं के निर्यात और वित्तीय सेवाओं के लिए छूट |
| CSR Levy | 2% | Income Tax Act | 50 मिलियन MUR से अधिक टर्नओवर वाली कंपनियों पर लागू |
| संपत्ति कर | 0% | — | कोई wealth tax नहीं |
| उत्तराधिकार शुल्क | 0% | — | कोई estate duty नहीं |
| दान शुल्क | 0% | — | कोई gift tax नहीं |
कॉर्पोरेट कर: 15% की आकर्षक दर
Income Tax Act के प्रावधानों के अनुसार, मॉरीशस में कंपनियों की सभी श्रेणियों के लिए कॉर्पोरेट कर की नाममात्र दर 15% निर्धारित है। यह दर घरेलू कंपनियों (Domestic Companies) और Global Business Companies (GBC) दोनों पर लागू होती है।
मॉरीशस व्यवस्था की विशेषता Partial Exemption System में निहित है, जिसे 2019 में पुरानी deemed Foreign Tax Credit प्रणाली के स्थान पर लागू किया गया था। OECD की BEPS सिफारिशों के अनुरूप यह नई व्यवस्था विदेशी स्रोत की आय की कुछ श्रेणियों पर 80% की छूट देती है, जिससे प्रभावी कराधान दर लगभग 3% रह जाती है।
आंशिक छूट के लिए पात्र आय की श्रेणियाँ
80% छूट का लाभ पाने वाली आय की श्रेणियों में शामिल हैं:
- विदेशी स्रोत का लाभांश: विदेश में रखी गई सहायक कंपनियों या हिस्सेदारी से प्राप्त लाभांश
- विदेशी स्रोत का ब्याज: गैर-निवासी संस्थाओं को दिए गए ऋणों पर प्राप्त ब्याज
- सेवाओं के निर्यात से प्राप्त लाभ: मॉरीशस से बाहर स्थित ग्राहकों को दी गई सेवाओं से प्राप्त आय
- लाइसेंस और रॉयल्टी से आय: मॉरीशस से बाहर उपयोग की जाने वाली बौद्धिक संपदा से आय
- विमान और जहाज लीजिंग से आय: चल संपत्ति के वित्तपोषण गतिविधियाँ
- पुनर्बीमा कंपनियों की आय: विदेशी स्रोत का शुद्ध प्रीमियम
- फंड प्रबंधन से लाभ: ऑफशोर फंडों से वसूला गया प्रबंधन शुल्क
आर्थिक सारवत्ता (substance) की आवश्यकताएँ
इन लाभों का फायदा उठाने के लिए, सबसे पहले मॉरीशस में कंपनी बनाना आवश्यक है। GBC को मॉरीशस में वास्तविक आर्थिक सारवत्ता (substance) प्रदर्शित करनी होती है: कम से कम दो निवासी निदेशक, कार्यालय परिसर, योग्य कर्मचारी और गतिविधि के अनुपात में परिचालन व्यय। इन आवश्यकताओं को पूरा न करने पर छूट खोई जा सकती है और पूरी 15% दर पर कराधान हो सकता है।
इस विषय पर अधिक जानकारी के लिए, हमारे समर्पित पृष्ठ मॉरीशस में कॉर्पोरेट कर पर जाएँ।
व्यक्तियों की आय पर कर
1 जुलाई 2026 से मॉरीशस में व्यक्तिगत आयकर एक प्रगतिशील स्लैब प्रणाली (Finance Act 2026) पर आधारित है: 500,000 MUR तक 0%, 1,000,000 MUR तक 10%, 12,000,000 MUR तक 20% और उससे ऊपर 35%, जो सभी कर निवासियों पर लागू होता है।
कर निवास स्थिति का निर्धारण
यदि कोई व्यक्ति निम्नलिखित में से किसी एक शर्त को पूरा करता है, तो उसे मॉरीशस का कर निवासी माना जाता है:
- मॉरीशस में अधिवास: व्यक्ति का सामान्य निवास स्थान द्वीप पर है
- 183 दिनों की उपस्थिति: व्यक्ति कर वर्ष के दौरान कम से कम 183 दिनों तक मॉरीशस में रहा हो
- संयुक्त उपस्थिति: व्यक्ति कर वर्ष और उससे पिछले दो वर्षों को मिलाकर कम से कम 270 दिनों तक मॉरीशस में रहा हो
कर योग्य आय और छूट
कर निवासियों पर उनकी मॉरीशस-स्रोत आय और मॉरीशस में प्रत्यावर्तित (rapatriés) विदेशी स्रोत की आय पर कर लगता है। मॉरीशस में स्थानांतरित न की गई विदेशी स्रोत की आय पर कर नहीं लगता, जो प्रवासियों और अंतरराष्ट्रीय निवेशकों के लिए एक बड़ा लाभ है।
| कर घटक | विवरण |
|---|---|
| कर दर | प्रगतिशील स्लैब: 500,000 MUR तक 0%, 1 M MUR तक 10%, 12 M MUR तक 20%, उससे ऊपर 35% (Finance Act 2026) |
| व्यक्तिगत छूट (2025-2026) | अकेले करदाता के लिए 390,000 MUR; जीवनसाथी और आश्रितों के साथ 500,000 MUR |
| PAYE (Pay As You Earn) | नियोक्ता द्वारा वेतन पर स्रोत कर कटौती |
| सामाजिक अंशदान (NPF/NSF) | अनिवार्य कर्मचारी और नियोक्ता अंशदान |
| प्रत्यावर्तित न की गई विदेशी आय | कर योग्य नहीं |
1 जुलाई 2026 से, 12 मिलियन MUR प्रति वर्ष से अधिक की व्यक्तिगत आय पर अतिरिक्त हिस्से पर 35% कर लगता है (Finance Act 2026)। यह स्लैब व्यक्तियों के लिए पुरानी 2025-2026 « Fair Share Contribution » की जगह लेता है।
45 कर संधियों (MRA, 2026) का नेटवर्क
मॉरीशस की प्रमुख रणनीतिक संपत्तियों में से एक इसका विशाल दोहरे कराधान से बचाव संधियों (CDI) का नेटवर्क है। 45 लागू संधियों (MRA, 2026) के साथ, मॉरीशस अंतरराष्ट्रीय निवेशों, विशेष रूप से अफ्रीका और एशिया की ओर, के लिए एक बेहतरीन कर मंच प्रदान करता है।
सबसे रणनीतिक संधियाँ इन क्षेत्रों को कवर करती हैं:
| क्षेत्र | शामिल देश | मुख्य रुचि |
|---|---|---|
| यूरोप | फ्रांस, यूनाइटेड किंगडम, जर्मनी, लक्ज़मबर्ग, बेल्जियम, इटली, साइप्रस | यूरोपीय निवेशों के लिए प्रवेशद्वार |
| एशिया | भारत, चीन, सिंगापुर, मलेशिया, थाईलैंड, नेपाल, बांग्लादेश | भारत-अफ्रीका गलियारा, चीनी बाज़ार तक पहुंच |
| अफ्रीका | दक्षिण अफ्रीका, केन्या, सेनेगल, रवांडा, मेडागास्कर, मोज़ाम्बिक, युगांडा, बोत्सवाना, लेसोथो, स्वाज़ीलैंड, ज़ाम्बिया, कांगो, ट्यूनीशिया, मिस्र | अफ्रीकी महाद्वीप की ओर निवेश केंद्र |
| मध्य पूर्व | संयुक्त अरब अमीरात, कतर, ओमान, कुवैत, बहरीन | मध्य पूर्व निवेश और सॉवरेन फंड |
ये संधियाँ हस्ताक्षरकर्ता देशों के बीच दिए गए लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर स्रोत कर कटौती को कम करने या समाप्त करने की अनुमति देती हैं। देश-दर-देश दरों की संपूर्ण तालिका सहित, हमारा दोहरे कराधान से बचाव संधियों पर विस्तृत विश्लेषण देखें।
कर अनुकूलन (optimisation) रणनीतियाँ
कम कर दर, पूंजीगत लाभ कर की अनुपस्थिति और CDI नेटवर्क का संयोजन पूर्णतः कानूनी और अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुरूप कर अनुकूलन रणनीतियों को लागू करने की अनुमति देता है। अंतरराष्ट्रीय निवेशकों द्वारा उपयोग की जाने वाली मुख्य रणनीतियों में शामिल हैं:
मध्यवर्ती होल्डिंग
अफ्रीका या एशिया में निवेश के लिए मॉरीशस की GBC का होल्डिंग के रूप में उपयोग, मॉरीशस की ओर आने वाले लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर स्रोत कर कटौती कम करने के लिए CDI का लाभ उठाते हुए।
अंतरराष्ट्रीय ट्रेडिंग
मॉरीशस के माध्यम से सेवाओं या माल की बिलिंग, सेवाओं के निर्यात से लाभ पर 3% की प्रभावी IS दर और निर्यात पर शून्य VAT दर के साथ।
बौद्धिक संपदा
IP प्रबंधन की सारवत्ता के लिए OECD के DEMPE नियमों का पालन करते हुए, मॉरीशस में लाइसेंस और पेटेंट का अधिवास और रॉयल्टी पर घटा हुआ कराधान।
निवेश फंड
पूंजीगत लाभ पर छूट, वितरित लाभांश पर स्रोत कर कटौती की अनुपस्थिति और अफ्रीका के साथ CDI का लाभ उठाने के लिए मॉरीशस के माध्यम से फंडों (Expert Fund, CIS) की संरचना।
इंट्रा-ग्रुप फाइनेंसिंग
GBC Treasury Center के माध्यम से बहुराष्ट्रीय समूह की नकदी का केंद्रीकरण, वित्तीय मार्जिन पर 3% कराधान और CDI के कारण घटी हुई स्रोत कर कटौती के साथ।
उद्यमी का स्थानांतरण
35% पर सीमित प्रगतिशील स्लैब (अन्य जगहों की अक्सर अधिक दरों की तुलना में), पूंजीगत लाभ पर कराधान की अनुपस्थिति, और प्रत्यावर्तित न की गई विदेशी आय की छूट का लाभ उठाने के लिए मॉरीशस में व्यक्तिगत रूप से बसना।
हमारे समर्पित गाइड मॉरीशस में कर अनुकूलन में सभी रणनीतियों के बारे में जानें। अपनी प्रोफ़ाइल के अनुसार कर भार का अनुमान लगाने के लिए हमारे कर सिमुलेटर का उपयोग करें।
VAT और अप्रत्यक्ष कर
मॉरीशस में VAT Value Added Tax Act 1998 के तहत एकल दर 15% पर निर्धारित है। यह मॉरीशस के क्षेत्र में प्रदान की जाने वाली अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। यह प्रणाली अपनी सरलता के लिए जानी जाती है, यूरोप में प्रचलित कई घटी हुई दरों के विपरीत केवल एक मानक दर के साथ।
कई श्रेणियों को अनुकूल व्यवहार मिलता है:
- शून्य दर (zero-rated): वस्तुओं और सेवाओं का निर्यात, कुछ बुनियादी खाद्य उत्पाद (चावल, आटा, रोटी, दूध), अंतरराष्ट्रीय परिवहन
- छूट प्राप्त (exempt): वित्तीय सेवाएँ, चिकित्सा और अस्पताल सेवाएँ, शैक्षिक सेवाएँ, आवासीय किराया, सार्वजनिक परिवहन
6 मिलियन MUR (लगभग 120,000 EUR) से अधिक कर योग्य टर्नओवर वाली कंपनियों को VAT में पंजीकरण कराना अनिवार्य है। विशेष रूप से विदेश में सेवाएँ प्रदान करने वाली GBC आमतौर पर इससे मुक्त होती हैं। अधिक जानकारी के लिए, हमारे पृष्ठ मॉरीशस में VAT पर जाएँ।
CSR (Corporate Social Responsibility) शुल्क
50 मिलियन MUR (लगभग 1 मिलियन EUR) से अधिक टर्नओवर वाली कंपनियों पर उनके कर योग्य लाभ का 2% CSR शुल्क लगता है। यह शुल्क सामाजिक कार्यक्रमों के वित्तपोषण के लिए आवंटित किया जाता है। कंपनियाँ आधा हिस्सा (1%) अपनी पसंद के कार्यक्रमों के लिए समर्पित कर सकती हैं, जबकि दूसरा आधा Mauritius Revenue Authority (MRA) को भुगतान किया जाता है।
अंतरराष्ट्रीय अनुपालन: FATCA और CRS
मॉरीशस ने प्रमुख अंतरराष्ट्रीय नियामक ढांचों को अपनाकर पूर्ण कर पारदर्शिता का रणनीतिक विकल्प चुना है:
- FATCA: 2014 में अमेरिका के साथ मॉडल 1 अंतर-सरकारी समझौते (IGA) पर हस्ताक्षर, जो मॉरीशस के वित्तीय संस्थानों को MRA के माध्यम से अमेरिकी करदाताओं के खातों की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य करता है
- CRS: 2018 से OECD के Common Reporting Standard में भागीदारी, 100 से अधिक क्षेत्राधिकारों के साथ स्वचालित कर जानकारी आदान-प्रदान के साथ
- OECD का वैश्विक मंच: साथियों की समीक्षा में मॉरीशस को « काफी हद तक अनुरूप » का दर्जा मिला
- बहुपक्षीय संधि (MLI): मॉरीशस ने अपनी कर संधियों में दुरुपयोग-विरोधी प्रावधानों को शामिल करने के लिए बहुपक्षीय BEPS संधि पर हस्ताक्षर किए हैं
- GAFI (FATF): मॉरीशस Financial Action Task Force का सदस्य है (ESAAMLG के माध्यम से) और मनी लॉन्ड्रिंग-रोधी मानकों का पालन करता है
यह अनुपालन निवेशकों और उद्यमियों के लिए सुरक्षा की गारंटी है, और यह मॉरीशस के प्रमुख कर लाभों में से एक है। पृष्ठ मॉरीशस में FATCA और CRS पर सभी विवरण देखें।
अन्य क्षेत्राधिकारों से तुलना
मॉरीशस के कर लाभ को पूरी तरह समझने के लिए, अन्य लोकप्रिय क्षेत्राधिकारों से तुलना उपयोगी है:
| मानदंड | मॉरीशस | दुबई (UAE) | सिंगापुर | हांगकांग | लक्ज़मबर्ग |
|---|---|---|---|---|---|
| नाममात्र IS | 15% | 9% | 17% | 16.5% | 24.94% |
| प्रभावी IS (अंतरराष्ट्रीय संरचनाएँ) | ~3% | 0-9% | ~10% | ~8% | ~5-6% (IP Box) |
| पूंजीगत लाभ | 0% | 0% | 0% | 0% | परिवर्तनशील |
| WHT लाभांश | 0% | 0% | 0% | 0% | 15% (CDI से घटा हुआ) |
| कर संधियाँ | 45 | 90+ | 90+ | 40+ | 80+ |
| अफ्रीका तक विशेष पहुंच | उत्कृष्ट (14+ अफ्रीकी CDI) | अच्छी | सीमित | सीमित | मध्यम |
| फ्रेंच भाषा | हाँ (द्विभाषी FR/EN) | नहीं | नहीं | नहीं | हाँ |
| OECD/BEPS अनुपालन | पूर्ण रूप से अनुरूप | अनुरूप | अनुरूप | अनुरूप | अनुरूप |
मॉरीशस की कर प्रतिस्पर्धात्मकता के स्तंभ
स्थिरता और पूर्वानुमेयता
मॉरीशस का कर ढांचा अपनी उल्लेखनीय स्थिरता के लिए जाना जाता है। पिछले दो दशकों में कर दरों में केवल मामूली समायोजन हुए हैं, जो दीर्घकालिक परिचालनों की योजना बनाने के लिए आवश्यक पूर्वानुमेयता प्रदान करता है।
प्रशासनिक सरलता
Mauritius Revenue Authority (MRA) ने अपनी अधिकांश प्रक्रियाओं का डिजिटलीकरण कर दिया है, जिससे ऑनलाइन घोषणाएँ और भुगतान संभव हुए हैं। VAT रिफंड अनुरोधों के लिए औसत प्रसंस्करण समय क्षेत्र में सबसे कम में से एक है।
अंतरराष्ट्रीय अनुपालन
मॉरीशस किसी भी अंतरराष्ट्रीय काली सूची (EU, OECD, GAFI) में शामिल नहीं है। यह क्षेत्राधिकार BEPS मानकों का पालन करता है और GBC के लिए आर्थिक सारवत्ता की आवश्यकताएँ बनाए रखता है, जो संरचनाओं की वैधता सुनिश्चित करता है।
पेशेवर पारिस्थितिकी तंत्र
योग्य पेशेवरों का एक संपूर्ण पारिस्थितिकी तंत्र: अंतरराष्ट्रीय लेखा फर्म (Big Four), विशेषज्ञ वकील फर्म, FSC द्वारा अनुमोदित Management Companies। फ्रेंच-अंग्रेज़ी द्विभाषिता आदान-प्रदान को सुगम बनाती है।
कराधान के विषयों को विस्तार से जानें
मॉरीशस के कराधान के हर पहलू को गहराई से जानने के लिए, हमारे विशेष गाइड देखें:
- कॉर्पोरेट कर — 15% दर, Partial Exemption System, GBC व्यवस्था, सारवत्ता की आवश्यकताएँ
- दोहरे कराधान से बचाव संधियाँ — 45 संधियों (2026) का नेटवर्क, देश-दर-देश घटी हुई दरें, संपूर्ण तालिका
- कर अनुकूलन — होल्डिंग, ट्रेडिंग, IP, फंड, इंट्रा-ग्रुप फाइनेंसिंग के लिए कानूनी रणनीतियाँ
- मॉरीशस में VAT — 15% दर, छूट, पंजीकरण, घोषणाएँ
- FATCA और CRS — अनुपालन, स्वचालित सूचना आदान-प्रदान, वित्तीय संस्थानों के दायित्व
चेतावनी: इस वेबसाइट पर प्रस्तुत कर संबंधी जानकारी केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और यह व्यक्तिगत कर सलाह नहीं है। दरें, सीमाएँ और नियम बदल सकते हैं। अपनी विशिष्ट स्थिति के अनुरूप विश्लेषण के लिए किसी योग्य कर सलाहकार से परामर्श लें।