यह निदान किस काम आता है?

यह निदान आपको कुछ सवालों के माध्यम से यह समझने में मदद करता है कि मॉरीशस में किसी गतिविधि को संरचित करने या प्रवासन को व्यवस्थित करने के लिए कौन-से बड़े विकल्प उपलब्ध हैं: स्थानीय कंपनी, अंतरराष्ट्रीय-उन्मुख कंपनी (GBC या Authorised Company), ट्रस्ट या फ़ाउंडेशन, और विभिन्न निवास परमिट। यह किसी सलाहकार के साथ बातचीत का विकल्प नहीं है: यह आपकी स्थिति के अनुरूप प्रासंगिक दिशाओं की पहचान करके इस बातचीत की तैयारी में मदद करता है।

यह निदान क्या नहीं करता

यह निदान किसी भी कर बचत की गणना नहीं करता और भविष्य में देय किसी भी कर राशि का संकेत नहीं देता। यह व्यक्तिगत कर, कानूनी या वित्तीय सलाह नहीं है। प्रत्येक स्थिति संचालक, गतिविधि और निवास देश से जुड़े विशिष्ट कारकों पर निर्भर करती है, जिनका सही मूल्यांकन केवल एक व्यक्तिगत विश्लेषण ही कर सकता है।

मॉरीशस संरचना केवल दर के आधार पर क्यों नहीं चुनी जाती

किसी मॉरीशस संरचना द्वारा दर्शाई गई कर दर केवल एक तत्व है। वास्तव में एक संचालक या कंपनी की प्रभावी कर स्थिति कई बिंदुओं से तय होती है:

संचालक का कर निवास। मॉरीशस में इसका आकलन शारीरिक उपस्थिति के मानदंड (वर्ष में 183 दिन, या तीन वर्षों में संचयी रूप से 270 दिन) या अधिवास (domicile) के आधार पर किया जाता है। मॉरीशस कंपनी का संचालन करते हुए भी अपने मूल देश का कर निवासी बने रहना उस देश में व्यक्तिगत कराधान को स्वतः नहीं बदलता।
प्रभावी प्रबंधन का मुख्यालय। जिस कंपनी के निर्णय फ्रांस, बेल्जियम, स्विट्ज़रलैंड या लक्ज़मबर्ग से लिए जाते हैं, उसे उस देश के प्रशासन द्वारा वहीं का वास्तविक कर निवासी माना जा सकता है, भले ही उसका पंजीकरण कहीं भी हो।
निवास देश के दुरुपयोग-रोधी नियम। फ्रांस के पास फ्रांसीसी निवासियों द्वारा नियंत्रित कम-कर वाली विदेशी संरचनाओं को लक्षित करने वाले विशिष्ट प्रावधान हैं: कंपनियों के लिए Code général des impôts का अनुच्छेद 209 B, और व्यक्तियों के लिए अनुच्छेद 123 bis। बेल्जियम, स्विट्ज़रलैंड और लक्ज़मबर्ग के पास भी तुलनीय दुरुपयोग-रोधी नियम या प्रभावी प्रबंधन मुख्यालय के मानदंड हैं जो किसी मॉरीशस संरचना की आय को स्थानीय रूप से कर योग्य बना सकते हैं।
सारवत्ता (substance)। किसी GBC की कुछ विदेशी आय पर लागू आंशिक छूट के लिए मॉरीशस में सारवत्ता की शर्तें पूरी करनी होती हैं: वहां वास्तव में की जाने वाली आय-उत्पादक गतिविधियां, योग्य कर्मचारी, और घोषित गतिविधि के अनुपात में व्यय। बिना वास्तविक सारवत्ता वाली संरचना इसकी हकदार नहीं होती।

विकल्पों के बड़े परिवार

Global Business Company (GBC), जो मॉरीशस की कर-निवासी होती है और दोहरे-कराधान से बचाव संधियों तक पहुँच देती है;
Authorised Company (AC), जो कर-अनिवासी है और केवल अपने मॉरीशस-स्रोत की आय पर कर देती है;
दोनों के बीच चुनाव के लिए विस्तृत तुलना: GBC या AC;
मॉरीशस में बसने के परमिट, विशेष रूप से Occupation Permit Investor और स्वतंत्र कर्मी परमिट;
संपत्ति धारण और हस्तांतरण से जुड़े मुद्दों के लिए ट्रस्ट या फ़ाउंडेशन;
और पूरी तस्वीर समझने के लिए, कंपनियों व व्यक्तियों दोनों पर लागू मॉरीशस की कराधान व्यवस्था।

Sunibel Corporate Services, Financial Services Commission द्वारा अनुमोदित एक management company और Probus Pleion समूह की सदस्य, इन विकल्पों का केस-दर-केस विश्लेषण करने में साथ देती है। पहले से किसी परिणाम की गारंटी नहीं दी जा सकती: प्रत्येक मामला परियोजना धारक की व्यक्तिगत और व्यावसायिक स्थिति पर निर्भर करता है।

निदान: प्रश्न और विकल्प

ऑनलाइन उपकरण निम्नलिखित प्रश्न पूछता है ताकि आपकी स्थिति के अनुरूप विकल्पों की ओर मार्गदर्शन किया जा सके। यह कुछ मिनटों में यह समझने में मदद करता है कि आपकी स्थिति के लिए सामान्यतः कौन-सी संरचनाएँ और दर्जे प्रासंगिक हैं। यह किसी भी कर बचत की गणना नहीं करता और व्यक्तिगत सलाह का विकल्प नहीं है: यह मार्गदर्शन देता है और किसी पेशेवर के साथ जाँचे जाने वाले सतर्कता बिंदुओं को दर्शाता है।

प्रश्न 1 — आज आप किस देश में कर-निवासी हैं?

आपका वर्तमान कर निवास यह तय करता है कि मॉरीशस में किसी संरचना पर कौन-से दुरुपयोग-रोधी नियम लागू हो सकते हैं।

फ्रांस
बेल्जियम
स्विट्ज़रलैंड
लक्ज़मबर्ग
संयुक्त अरब अमीरात
अफ्रीका
अन्य देश

प्रश्न 2 — क्या आप व्यक्तिगत रूप से मॉरीशस में बसने पर विचार कर रहे हैं?

प्रवासन व्यक्तिगत कराधान और उपलब्ध निवास दर्जों को बदल देता है।

हाँ, यह तय है
विचाराधीन है, अभी निर्णय नहीं हुआ
नहीं, मैं कहीं और निवासी बना रहूँगा

प्रश्न 3 — आपकी गतिविधि की मुख्य प्रकृति क्या है?

यह एक प्रकार की संरचना को दूसरे की तुलना में अधिक उपयुक्त बताती है।

सेवा प्रावधान
डिजिटल या दूरस्थ गतिविधि
हिस्सेदारी धारण (होल्डिंग)
व्यापार या ट्रेडिंग
फंड या परिसंपत्ति प्रबंधन
रियल एस्टेट

प्रश्न 4 — आपके ग्राहक या बाज़ार मुख्यतः कहाँ स्थित हैं?

बाज़ारों का स्थान कर संधियों तक पहुँच और प्रासंगिक लाइसेंस के प्रकार को प्रभावित करता है।

मॉरीशस में
अफ्रीका में
यूरोप में
एशिया में
पूरी दुनिया में फैले हुए

प्रश्न 5 — क्या विदेश में आपके पास पहले से कोई संरचना या निवास है?

कोई मौजूदा संरचना, विशेष रूप से संयुक्त अरब अमीरात में, सतर्कता के बिंदुओं को बदल सकती है।

कोई मौजूदा संरचना नहीं
मेरे निवास देश में एक कंपनी
संयुक्त अरब अमीरात में एक संरचना या निवास

प्रश्न 6 — आपका मुख्य उद्देश्य क्या है?

यह आपकी प्राथमिकता के अनुरूप सबसे उपयुक्त विकल्पों की ओर मार्गदर्शन करता है।

एक कंपनी बनाना या संरचित करना
मॉरीशस में निवासी दर्जा प्राप्त करना
अपनी संपत्ति के धारण और हस्तांतरण को व्यवस्थित करना
मुझे अभी ठीक-ठीक पता नहीं

आपका मार्गदर्शन

आपके उत्तरों के आधार पर, नीचे सामान्यतः प्रासंगिक विकल्प और संबंधित सतर्कता बिंदु दिए गए हैं। यह परिणाम एक सामान्य दिशा-निर्देश है, व्यक्तिगत अनुशंसा नहीं।

जाँचने योग्य विकल्प

मॉरीशस घरेलू (domestic) कंपनी

मॉरीशस कानून के तहत एक सामान्य कंपनी, जिसे domestic company कहा जाता है, तब उपयुक्त होती है जब गतिविधि मुख्यतः मॉरीशस में होती है, उदाहरण के लिए रियल एस्टेट या स्थानीय सेवाओं में। कर-निवासी होने के कारण, यह मानक दर पर कॉर्पोरेट कर के अधीन होती है और अंतरराष्ट्रीय-उन्मुख कंपनियों के लिए आरक्षित व्यवस्थाओं का लाभ नहीं पाती।

मानक दर 15% पर कॉर्पोरेट कर के अधीन
मॉरीशस में आय उत्पन्न करने वाली गतिविधि के लिए उपयुक्त
स्थानीय गठन और पंजीकरण, बिना किसी विशिष्ट FSC लाइसेंस के
Global Business Licence के लिए आरक्षित आंशिक छूट व्यवस्थाओं तक कोई पहुँच नहीं

Global Business Licence (GBC)

Global Business Licence, Financial Services Commission द्वारा अंतरराष्ट्रीय-उन्मुख कंपनियों को जारी की जाती है, विशेष रूप से होल्डिंग, ट्रेडिंग या फंड प्रबंधन के लिए। मॉरीशस की कर-निवासी होने के नाते, यह प्राधिकरणों द्वारा जाँची गई सारवत्ता की शर्तों के अधीन, लागू दोहरे-कराधान से बचाव संधियों तक पहुँच देती है।

FSC द्वारा जारी लाइसेंस; कंपनी मॉरीशस की कर-निवासी
लागू 45 दोहरे-कराधान से बचाव संधियों तक पहुँच (MRA, 2026)
सारवत्ता की शर्तों के अधीन, कुछ विदेशी आय पर 80% तक आंशिक छूट संभव
FSC द्वारा अनुमोदित management company द्वारा अनिवार्य प्रशासन

Authorised Company (AC)

Authorised Company उस गतिविधि के लिए उपयुक्त है जो मॉरीशस के बाहर संचालित होती है, बिना स्थानीय ग्राहक के, जब प्रबंधन और नियंत्रण विदेश में ही बने रहते हैं। कर-अनिवासी होने के कारण, यह केवल अपनी मॉरीशस-स्रोत की आय पर ही कर योग्य होती है, लेकिन मॉरीशस द्वारा हस्ताक्षरित कर संधियों तक इसकी कोई पहुँच नहीं है।

कर-अनिवासी; प्रबंधन और नियंत्रण मॉरीशस के बाहर संचालित
केवल मॉरीशस-स्रोत की आय पर कर योग्य
6 महीनों के भीतर MRA के पास घोषणा और वित्तीय सारांश जमा करना अनिवार्य
अनिवार्य registered agent: FSC द्वारा अनुमोदित एक management company

ट्रस्ट या फ़ाउंडेशन

मॉरीशस कानून के तहत एक ट्रस्ट या फ़ाउंडेशन परिसंपत्तियों के धारण या संपत्ति हस्तांतरण को संरचित करने में मदद करता है, विशेष रूप से किसी होल्डिंग की उपस्थिति में। मॉरीशस न तो पूँजीगत लाभ पर कर लगाता है और न ही उत्तराधिकार शुल्क, जो इसे पारिवारिक या व्यावसायिक संपत्ति को स्थायी रूप से व्यवस्थित करने के लिए एक मान्यता प्राप्त ढाँचा बनाता है।

मॉरीशस में पूँजीगत लाभ पर कोई कर नहीं और न ही उत्तराधिकार शुल्क
परिसंपत्तियों के धारण या संपत्ति हस्तांतरण के लिए उपयुक्त
एक ट्रस्टी या अनुमोदित पेशेवर सलाहकार आवश्यक
निवास देश के कर और उत्तराधिकार नियमों के साथ समन्वित किया जाना आवश्यक

Self-Employed परमिट

Self-Employed परमिट एक स्वतंत्र कर्मी को मॉरीशस में सेवा गतिविधि या डिजिटल गतिविधि चलाने की अनुमति देता है। इसके लिए आरंभिक निवेश और बढ़ती हुई आय आवश्यक है, जिसकी जाँच तीसरे वर्ष से की जाती है, जो इसे सेवा या डिजिटल गतिविधि से जुड़े व्यक्तिगत प्रवासन के लिए एक विकल्प बनाता है।

आवश्यक आरंभिक निवेश: USD 50,000
वर्ष 3 से कम-से-कम MUR 2 मिलियन, वर्ष 5 में MUR 3 मिलियन की अपेक्षित आय
सेवा गतिविधियों या स्वतंत्र पेशों के लिए आरक्षित
मॉरीशस में वास्तविक प्रवासन को आवश्यक मानता है

Occupation Permit Investor

Occupation Permit Investor उस निवेशक के लिए है जो मॉरीशस में कंपनी बनाता है या उसे अपने हाथ में लेता है, जिसमें बढ़ते हुए टर्नओवर की बाध्यता होती है। यह किसी आर्थिक गतिविधि से जुड़े प्रवासन के लिए सबसे सामान्य विकल्प है, चाहे क्षेत्र कोई भी हो, बशर्ते कंपनी में पर्याप्त निवेश किया गया हो।

आवश्यक आरंभिक निवेश: USD 100,000
वर्ष 3 से प्रति वर्ष कम-से-कम MUR 5 मिलियन का टर्नओवर
वर्ष 5 में नवीनीकरण MUR 8 मिलियन के टर्नओवर की शर्त पर निर्भर
मॉरीशस में कंपनी के प्रभावी प्रबंधन को आवश्यक मानता है

Premium Visa

Premium Visa बिना स्थानीय कंपनी बनाए और बिना स्वतः कर निवास हस्तांतरण के मॉरीशस में विस्तारित, नवीनीकरण योग्य प्रवास की अनुमति देता है। यह मॉरीशस के बाहर स्थित ग्राहकों के लिए चलाई जाने वाली डिजिटल गतिविधि के लिए उपयुक्त है, लेकिन मॉरीशस बाज़ार में किसी भी सशुल्क गतिविधि को सख्ती से प्रतिबंधित करता है।

एक वर्ष तक वैध, नवीनीकरण योग्य
मॉरीशस बाज़ार में काम करने या पारिश्रमिक प्राप्त करने पर प्रतिबंध
स्वयं में मॉरीशस कर निवास का गठन नहीं करता
विदेश में स्थित ग्राहकों के लिए चलाई जाने वाली डिजिटल गतिविधि के लिए उपयुक्त

रियल एस्टेट के माध्यम से निवास

किसी योग्य रियल एस्टेट संपत्ति (PDS, IRS, RES, Smart City या G+2) का अधिग्रहण, बिना कंपनी बनाने या उसका प्रबंधन करने की बाध्यता के, मॉरीशस में निवासी दर्जे तक पहुँच देता है। यह तब प्रासंगिक विकल्प है जब मुख्य उद्देश्य आर्थिक गतिविधि विकसित करने के बजाय निवासी दर्जा प्राप्त करना हो।

न्यूनतम USD 375,000 का रियल एस्टेट निवेश
योग्य कार्यक्रम: PDS, IRS, RES, Smart City या G+2
संपत्ति के धारण से जुड़ा निवासी दर्जा
मॉरीशस में कंपनी बनाने को अनिवार्य रूप से शामिल नहीं करता

सतर्कता के बिंदु

मूल देश में दुरुपयोग-रोधी नियम। यदि आप अपने वर्तमान देश के कर-निवासी बने रहते हैं, तो कम-कर वाली विदेशी संरचना पर दुरुपयोग-रोधी नियम लागू हो सकते हैं: फ्रांस में, Code général des impôts का अनुच्छेद 209 B और अनुच्छेद 123 bis; बेल्जियम, स्विट्ज़रलैंड और लक्ज़मबर्ग के पास तुलनीय प्रावधान हैं। ये नियम आपके निवास देश में लाभ या आय पर कर लगाने का कारण बन सकते हैं।
प्रबंधन का स्थान। यदि किसी कंपनी का प्रभावी प्रबंधन आपके निवास देश में किया जाता है, तो उसे वहाँ का कर-निवासी माना जा सकता है, चाहे उसका पंजीकरण कहीं भी हो: रणनीतिक निर्णय और दैनिक प्रबंधन वास्तव में मॉरीशस में किए जाने चाहिए, और इसे इस रूप में दस्तावेज़ित किया जाना चाहिए।
GBC की सारवत्ता। किसी GBC की कुछ विदेशी आय पर 80% की आंशिक छूट तभी प्राप्त होती है जब सारवत्ता की शर्तें पूरी हों: मॉरीशस में वास्तव में की गई आय-उत्पादक गतिविधियाँ, योग्य कर्मचारी, और घोषित गतिविधि के अनुपात में व्यय।
मॉरीशस में व्यक्तिगत कर। मॉरीशस में कर निवास (183 दिन, 3 वर्षों में 270 दिन, या अधिवास) की स्थिति में, आपकी आय 1 जुलाई 2026 से लागू प्रगतिशील स्लैब के अनुसार कर योग्य होती है: MUR 500,000 तक 0%, MUR 1,000,000 तक 10%, MUR 12,000,000 तक 20%, इससे अधिक पर 35%। आपकी विदेशी आय मॉरीशस में प्रत्यावर्तित (repatriated) होने पर कर योग्य होती है।
UAE से प्रस्थान। संयुक्त अरब अमीरात, जहाँ व्यक्तियों पर आयकर लागू नहीं होता, को छोड़कर मॉरीशस का कर-निवासी बनने पर आप मॉरीशस के प्रगतिशील स्लैब के अनुसार कर योग्य हो जाते हैं: किसी भी स्थानांतरण से पहले इस निवास परिवर्तन की योजना बनाना उचित है।
Premium Visa में स्थानीय काम नहीं। Premium Visa मॉरीशस बाज़ार में सशुल्क गतिविधि चलाने पर सख्ती से रोक लगाता है: यह विदेश में स्थित ग्राहकों के लिए चलाई जाने वाली गतिविधि के लिए उपयुक्त है, स्थानीय व्यावसायिक उपस्थिति के लिए नहीं।
विनियमित गतिविधि। ट्रेडिंग या फंड प्रबंधन की गतिविधियाँ Financial Services Commission द्वारा विनियमित लाइसेंस के दायरे में आ सकती हैं, जिनकी सारवत्ता और गवर्नेंस से जुड़ी विशिष्ट आवश्यकताओं की केस-दर-केस जाँच आवश्यक है।

अस्वीकरण: यह निदान आपके द्वारा दी गई जानकारी के आधार पर एक सामान्य दिशा-निर्देश देता है; यह न तो कर सलाह है, न ही व्यक्तिगत कानूनी सलाह, और किसी भी परिणाम की गारंटी नहीं देता। यह कर बचत का कोई अनुमानित आँकड़ा नहीं देता। केवल किसी योग्य पेशेवर के साथ व्यक्तिगत विश्लेषण ही आपकी स्थिति के लिए सबसे उपयुक्त संरचना को मान्य कर सकता है।

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Sunibel Corporate Services Ltd, Financial Services Commission द्वारा अनुमोदित एक management company और Probus Pleion समूह की सदस्य, आपकी स्थिति का विस्तार से परीक्षण कर सकती है और सबसे उपयुक्त संरचना स्थापित करने में आपका साथ दे सकती है।

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