Por qué la fiscalidad mauriciana atrae a los emprendedores internacionales
La Isla Mauricio se ha consolidado como una de las jurisdicciones más competitivas del mundo en materia de fiscalidad de empresas y personas físicas. Con un tipo del impuesto de sociedades del 15 %, la ausencia total de impuesto sobre las plusvalías y una red de 45 convenios para evitar la doble imposición en vigor (MRA, 2026), el país ofrece un marco fiscal único que combina atractivo económico y un riguroso cumplimiento internacional.
El sistema fiscal mauriciano está regulado por la Income Tax Act, completada por la Value Added Tax Act 1998 y una serie de normativas sectoriales. Contrariamente a ideas preconcebidas, Mauricio no figura en ninguna lista negra de paraísos fiscales. La jurisdicción es miembro del Foro Global de la OCDE sobre transparencia, signataria de FATCA, participante en el CRS y plenamente conforme con las recomendaciones BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Este cumplimiento garantiza la credibilidad y la perdurabilidad de las estructuras establecidas en la isla.
Mauricio figura en la lista blanca de la Unión Europea y obtuvo la calificación «Ampliamente Conforme» en la evaluación por pares del Foro Global de la OCDE. Este reconocimiento internacional garantiza que las estructuras fiscales mauricianas sean plenamente aceptadas por las administraciones de todo el mundo.
Panorama general del sistema fiscal mauriciano
El sistema fiscal de Mauricio se basa en principios de simplicidad, competitividad y transparencia. La arquitectura fiscal está diseñada para atraer inversiones internacionales manteniendo al mismo tiempo los más altos estándares de cumplimiento. A continuación, un panorama completo de los principales impuestos y tasas aplicables:
| Tipo de impuesto | Tipo | Base legal | Observaciones |
|---|---|---|---|
| Impuesto de sociedades (IS) | 15 % | Income Tax Act | Tipo efectivo ~3 % para las GBC mediante el Partial Exemption System |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | 0 % a 35 % | Income Tax Act | Escala progresiva por tramos desde el 1 de julio de 2026 (Finance Act 2026) |
| Plusvalías (capital gains) | 0 % | Income Tax Act | Ningún impuesto sobre la cesión de activos, mobiliarios o inmobiliarios |
| Retención en origen (WHT) sobre dividendos | 0 % | Income Tax Act | Ninguna retención, tanto para residentes como no residentes |
| Retención en origen sobre intereses | 0 % | Income Tax Act | Ninguna retención sobre los intereses pagados a no residentes |
| Retención en origen sobre regalías | 0 % | Income Tax Act | Ninguna retención doméstica sobre los royalties |
| IVA (Value Added Tax) | 15 % | VAT Act 1998 | Exenciones para exportaciones de servicios y servicios financieros |
| Gravamen CSR | 2 % | Income Tax Act | Aplicable a las sociedades cuya facturación supera 50M MUR |
| Impuesto sobre el patrimonio | 0 % | — | Ningún wealth tax |
| Derechos de sucesión | 0 % | — | Ningún estate duty |
| Derechos de donación | 0 % | — | Ningún gift tax |
El impuesto de sociedades: un tipo atractivo del 15 %
El tipo nominal del impuesto de sociedades en Mauricio está fijado en el 15 % para todas las categorías de sociedades, conforme a las disposiciones de la Income Tax Act. Este tipo se aplica tanto a las sociedades domésticas (Domestic Companies) como a las Global Business Companies (GBC).
La particularidad del régimen mauriciano reside en el Partial Exemption System, introducido en 2019 para sustituir el antiguo sistema de crédito fiscal extranjero presunto (deemed Foreign Tax Credit). Este nuevo mecanismo, conforme a las recomendaciones BEPS de la OCDE, concede una exención del 80 % sobre determinadas categorías de rentas de origen extranjero, reduciendo el tipo efectivo de tributación a aproximadamente el 3 %.
Categorías de rentas elegibles para la exención parcial
Las categorías de rentas que se benefician de la exención del 80 % incluyen:
- Dividendos de origen extranjero: dividendos recibidos de filiales o participaciones en el extranjero
- Intereses de origen extranjero: intereses percibidos sobre préstamos concedidos a entidades no residentes
- Beneficios derivados de la exportación de servicios: rentas provenientes de servicios prestados a clientes situados fuera de Mauricio
- Rentas de licencias y regalías: rentas de propiedad intelectual explotada fuera de Mauricio
- Rentas de leasing de aeronaves y buques: actividades de financiación de activos móviles
- Rentas de sociedades de reaseguro: primas netas de origen extranjero
- Beneficios derivados de la gestión de fondos: comisiones de gestión facturadas a fondos offshore
Requisitos de sustancia económica
Para beneficiarse de estas ventajas, primero es necesario crear una sociedad en Mauricio. Las GBC deben demostrar una sustancia económica real en Mauricio: al menos dos administradores residentes, locales, personal cualificado y gastos operativos proporcionales a la actividad. El incumplimiento de estos requisitos puede acarrear la pérdida de la exención y la tributación al tipo pleno del 15 %.
Para profundizar en este tema, consulte nuestra página dedicada al impuesto de sociedades en Mauricio.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Mauricio se basa desde el 1 de julio de 2026 en una escala progresiva (Finance Act 2026): 0 % hasta 500.000 MUR, 10 % hasta 1.000.000 MUR, 20 % hasta 12.000.000 MUR y 35 % por encima, aplicable a todos los residentes fiscales.
Determinación de la residencia fiscal
Una persona física se considera residente fiscal en Mauricio si cumple una de las siguientes condiciones:
- Domicilio en Mauricio: la persona tiene su domicilio habitual en la isla
- Presencia de 183 días: la persona ha permanecido en Mauricio al menos 183 días durante el año fiscal
- Presencia combinada: la persona ha permanecido en Mauricio al menos 270 días durante el año fiscal y los dos años anteriores combinados
Rentas imponibles y exenciones
Los residentes fiscales tributan por sus rentas de origen mauriciano y por las rentas de origen extranjero repatriadas a Mauricio. Las rentas de origen extranjero no transferidas a Mauricio no están sujetas a tributación, lo que constituye una ventaja importante para los expatriados y los inversores internacionales.
| Componente fiscal | Detalle |
|---|---|
| Tipo de tributación | Escala progresiva: 0 % hasta 500.000 MUR, 10 % hasta 1 M MUR, 20 % hasta 12 M MUR, 35 % por encima (Finance Act 2026) |
| Deducción personal (2025-2026) | 390.000 MUR para un contribuyente soltero; 500.000 MUR con cónyuge y dependientes |
| PAYE (Pay As You Earn) | Retención en origen por parte del empleador sobre los salarios |
| Contribuciones sociales (NPF/NSF) | Cotizaciones obligatorias del trabajador y del empleador |
| Rentas extranjeras no repatriadas | No tributan |
Desde el 1 de julio de 2026, las rentas de las personas físicas que superen los 12 millones de MUR anuales tributan al 35 % sobre el tramo excedente (Finance Act 2026). Este tramo sustituye a la antigua «Fair Share Contribution» de 2025-2026 para los particulares.
Una red de 45 convenios fiscales (MRA, 2026)
Una de las principales ventajas estratégicas de Mauricio es su amplia red de convenios para evitar la doble imposición (CDI). Con 45 tratados en vigor (MRA, 2026), Mauricio ofrece una plataforma fiscal óptima para las inversiones internacionales, en particular hacia África y Asia.
Los convenios más estratégicos abarcan:
| Región | Países cubiertos | Interés principal |
|---|---|---|
| Europa | Francia, Reino Unido, Alemania, Luxemburgo, Bélgica, Italia, Chipre | Puerta de entrada para inversiones europeas |
| Asia | India, China, Singapur, Malasia, Tailandia, Nepal, Bangladés | Corredor India-África, acceso al mercado chino |
| África | Sudáfrica, Kenia, Senegal, Ruanda, Madagascar, Mozambique, Uganda, Botsuana, Lesoto, Suazilandia, Zambia, Congo, Túnez, Egipto | Hub de inversión hacia el continente africano |
| Oriente Medio | Emiratos Árabes Unidos, Catar, Omán, Kuwait, Baréin | Inversiones de Oriente Medio y fondos soberanos |
Estos convenios permiten reducir, o incluso eliminar, las retenciones en origen sobre los dividendos, intereses y regalías pagados entre los países signatarios. Consulte nuestro análisis detallado de los convenios para evitar la doble imposición, que incluye una tabla completa de tipos por país.
Estrategias de optimización fiscal
La combinación del bajo tipo impositivo, la ausencia de impuesto sobre las plusvalías y la red de CDI permite implementar estrategias de optimización fiscal perfectamente legales y conformes a las normas internacionales. Las principales estrategias utilizadas por los inversores internacionales incluyen:
Holding intermedia
Utilización de una GBC mauriciana como holding para inversiones en África o Asia, beneficiándose de los CDI para reducir las retenciones en origen sobre los dividendos, intereses y regalías que fluyen hacia Mauricio.
Comercio internacional
Facturación de servicios o mercancías a través de Mauricio, con un tipo efectivo del IS del 3 % sobre los beneficios de exportación de servicios y un IVA al tipo cero sobre las exportaciones.
Propiedad intelectual
Domiciliación de licencias y patentes en Mauricio con tributación reducida de las regalías, respetando las reglas DEMPE de la OCDE para la sustancia de la gestión de la PI.
Fondos de inversión
Estructuración de fondos a través de Mauricio (Expert Fund, CIS) para beneficiarse de la exención sobre las plusvalías, la ausencia de retención sobre los dividendos distribuidos y los CDI con África.
Financiación intragrupo
Centralización de la tesorería de un grupo multinacional a través de una GBC Treasury Center, con un margen financiero gravado al 3 % y retenciones reducidas gracias a los CDI.
Relocalización del emprendedor
Instalación personal en Mauricio para beneficiarse de la escala progresiva con un tope del 35 % (frente a tipos a menudo superiores en otros lugares), la ausencia de tributación de las plusvalías y la exención de las rentas extranjeras no repatriadas.
Descubra todas las estrategias en nuestra guía dedicada a la optimización fiscal en Mauricio. Utilice nuestro simulador fiscal para estimar su carga fiscal según su perfil.
IVA y tasas indirectas
El IVA en Mauricio está fijado en un tipo único del 15 % en virtud de la Value Added Tax Act 1998. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados en el territorio mauriciano. El sistema se caracteriza por su simplicidad, con un solo tipo estándar, a diferencia de los múltiples tipos reducidos que se practican en Europa.
Varias categorías se benefician de un tratamiento favorable:
- Tipo cero (zero-rated): exportaciones de bienes y servicios, ciertos productos alimenticios básicos (arroz, harina, pan, leche), transporte internacional
- Exento (exempt): servicios financieros, servicios médicos y hospitalarios, servicios educativos, alquileres residenciales, transporte público
Las sociedades que realizan una facturación imponible superior a 6 millones de MUR (aproximadamente 120.000 EUR) están obligadas a registrarse a efectos de IVA. Las GBC que prestan servicios exclusivamente en el extranjero generalmente no están sujetas. Para saber más, consulte nuestra página sobre el IVA en la Isla Mauricio.
El gravamen CSR (Corporate Social Responsibility)
Las sociedades cuya facturación supera los 50 millones de MUR (aproximadamente 1 millón de EUR) están sujetas al gravamen CSR a razón del 2 % de sus beneficios imponibles. Este gravamen se destina a la financiación de programas sociales. Las sociedades pueden destinar la mitad (1 %) a programas de su elección, abonándose la otra mitad a la Mauritius Revenue Authority (MRA).
Cumplimiento internacional: FATCA y CRS
Mauricio ha optado estratégicamente por la transparencia fiscal total adhiriéndose a los principales marcos regulatorios internacionales:
- FATCA: firma de un acuerdo intergubernamental (IGA) de Modelo 1 con los Estados Unidos en 2014, que obliga a las instituciones financieras mauricianas a declarar las cuentas de contribuyentes estadounidenses a través de la MRA
- CRS: participación en el Common Reporting Standard de la OCDE desde 2018, con intercambio automático de información fiscal con más de 100 jurisdicciones
- Foro Global de la OCDE: Mauricio obtuvo la calificación «Ampliamente Conforme» en su examen por pares
- Convenio multilateral (MLI): Mauricio ha firmado el Convenio Multilateral BEPS para integrar las cláusulas antiabuso en sus convenios fiscales
- GAFI: Mauricio es miembro del Grupo de Acción Financiera (a través de ESAAMLG) y respeta las normas contra el blanqueo de capitales
Este cumplimiento es una garantía de seguridad para los inversores y emprendedores, y constituye una de las ventajas fiscales principales de Mauricio. Encuentre todos los detalles en la página FATCA y CRS en Mauricio.
Comparación con otras jurisdicciones
Para apreciar plenamente la ventaja fiscal de Mauricio, resulta esclarecedora una comparación con otras jurisdicciones populares:
| Criterio | Mauricio | Dubái (EAU) | Singapur | Hong Kong | Luxemburgo |
|---|---|---|---|---|---|
| IS nominal | 15 % | 9 % | 17 % | 16,5 % | 24,94 % |
| IS efectivo (estructuras internacionales) | ~3 % | 0-9 % | ~10 % | ~8 % | ~5-6 % (IP Box) |
| Plusvalías | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | Variable |
| WHT dividendos | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % | 15 % (reducido por CDI) |
| Convenios fiscales | 45 | 90+ | 90+ | 40+ | 80+ |
| Acceso privilegiado a África | Excelente (14+ CDI africanos) | Bueno | Limitado | Limitado | Moderado |
| Idioma francés | Sí (bilingüe FR/EN) | No | No | No | Sí |
| Cumplimiento OCDE/BEPS | Plenamente conforme | Conforme | Conforme | Conforme | Conforme |
Los pilares de la competitividad fiscal mauriciana
Estabilidad y previsibilidad
El marco fiscal mauriciano se distingue por su notable estabilidad. Los tipos impositivos solo han experimentado ajustes menores a lo largo de las dos últimas décadas, ofreciendo la previsibilidad necesaria para planificar operaciones a largo plazo.
Simplicidad administrativa
La Mauritius Revenue Authority (MRA) ha digitalizado la mayoría de sus procesos, permitiendo las declaraciones y pagos en línea. El plazo medio de tramitación de las solicitudes de devolución de IVA es uno de los más cortos de la región.
Cumplimiento internacional
Mauricio no figura en ninguna lista negra internacional (UE, OCDE, GAFI). La jurisdicción respeta los estándares BEPS y mantiene requisitos de sustancia económica para las GBC, garantizando la legitimidad de las estructuras.
Ecosistema profesional
Un ecosistema completo de profesionales cualificados: firmas contables internacionales (Big Four), bufetes de abogados especializados, Management Companies autorizadas por la FSC. El bilingüismo francés-inglés facilita los intercambios.
Explorar las temáticas fiscales en detalle
Para profundizar en cada aspecto de la fiscalidad mauriciana, le invitamos a consultar nuestras guías especializadas:
- Impuesto de sociedades — Tipo del 15 %, Partial Exemption System, régimen de las GBC, requisitos de sustancia
- Convenios para evitar la doble imposición — Red de 45 tratados (2026), tipos reducidos por país, tabla completa
- Optimización fiscal — Estrategias legales para holding, comercio, PI, fondos, financiación intragrupo
- IVA en la Isla Mauricio — Tipo del 15 %, exenciones, registro, declaraciones
- FATCA y CRS — Cumplimiento, intercambio automático de información, obligaciones de las instituciones financieras
Aviso: La información fiscal presentada en este sitio se facilita a título indicativo y no constituye un asesoramiento fiscal personalizado. Los tipos, umbrales y normativas pueden evolucionar. Consulte a un asesor fiscal cualificado para un análisis adaptado a su situación específica.