Waarom het Mauritiaanse belastingstelsel internationale ondernemers aantrekt
Mauritius heeft zich gevestigd als een van de meest concurrerende rechtsgebieden ter wereld op het gebied van belastingen voor bedrijven en particulieren. Met een vennootschapsbelastingtarief van 15%, de volledige afwezigheid van belasting op meerwaarden en een netwerk van 45 van kracht zijnde verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (MRA, 2026), biedt het land een uniek fiscaal kader dat economische aantrekkelijkheid combineert met strikte internationale naleving.
Het Mauritiaanse belastingstelsel wordt geregeld door de Income Tax Act, aangevuld met de Value Added Tax Act 1998 en een reeks sectorale regelgevingen. In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, staat Mauritius op geen enkele zwarte lijst van belastingparadijzen. Het rechtsgebied is lid van het Mondiaal Forum van de OESO inzake transparantie, ondertekenaar van FATCA, deelnemer aan de CRS en volledig conform aan de BEPS-aanbevelingen (Base Erosion and Profit Shifting). Deze naleving waarborgt de geloofwaardigheid en duurzaamheid van de structuren die op het eiland worden opgezet.
Mauritius staat op de witte lijst van de Europese Unie en heeft de beoordeling « Grotendeels Conform » gekregen bij de peer review van het Mondiaal Forum van de OESO. Deze internationale erkenning garandeert dat de Mauritiaanse fiscale structuren volledig worden geaccepteerd door belastingdiensten over de hele wereld.
Overzicht van het Mauritiaanse belastingstelsel
Het belastingstelsel van Mauritius berust op de principes van eenvoud, concurrentievermogen en transparantie. De fiscale architectuur is ontworpen om internationale investeringen aan te trekken en tegelijkertijd de hoogste nalevingsnormen te handhaven. Hier volgt een volledig overzicht van de belangrijkste toepasselijke belastingen en heffingen:
| Type belasting | Tarief | Wettelijke basis | Opmerkingen |
|---|---|---|---|
| Vennootschapsbelasting | 15% | Income Tax Act | Effectief tarief ~3% voor GBC via het Partial Exemption System |
| Inkomstenbelasting particulieren | 0% tot 35% | Income Tax Act | Progressief schijventarief sinds 1 juli 2026 (Finance Act 2026) |
| Meerwaarden (capital gains) | 0% | Income Tax Act | Geen belasting op overdrachten van activa, roerend of onroerend |
| Bronbelasting (WHT) op dividenden | 0% | Income Tax Act | Geen inhouding, zowel voor inwoners als niet-inwoners |
| Bronbelasting op interesten | 0% | Income Tax Act | Geen inhouding op interesten uitgekeerd aan niet-inwoners |
| Bronbelasting op royalty's | 0% | Income Tax Act | Geen binnenlandse inhouding op royalty's |
| Btw (Value Added Tax) | 15% | VAT Act 1998 | Vrijstellingen voor export van diensten en financiële diensten |
| CSR-heffing | 2% | Income Tax Act | Van toepassing op vennootschappen met een omzet boven 50M MUR |
| Vermogensbelasting | 0% | — | Geen wealth tax |
| Successierechten | 0% | — | Geen estate duty |
| Schenkingsrechten | 0% | — | Geen gift tax |
De vennootschapsbelasting: een aantrekkelijk tarief van 15%
Het nominale vennootschapsbelastingtarief op Mauritius bedraagt 15% voor alle categorieën vennootschappen, conform de bepalingen van de Income Tax Act. Dit tarief geldt zowel voor binnenlandse vennootschappen (Domestic Companies) als voor Global Business Companies (GBC).
De bijzonderheid van het Mauritiaanse regime ligt in het Partial Exemption System, geïntroduceerd in 2019 ter vervanging van het oude systeem van vermeend buitenlands belastingkrediet (deemed Foreign Tax Credit). Dit nieuwe mechanisme, conform de BEPS-aanbevelingen van de OESO, kent een vrijstelling van 80% toe op bepaalde categorieën inkomsten uit buitenlandse bron, waardoor het effectieve belastingtarief daalt tot ongeveer 3%.
Categorieën inkomsten die in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling
De categorieën inkomsten die de vrijstelling van 80% genieten, omvatten:
- Dividenden uit buitenlandse bron: dividenden ontvangen van dochterondernemingen of deelnemingen in het buitenland
- Interesten uit buitenlandse bron: interesten ontvangen op leningen verstrekt aan niet-inwonende entiteiten
- Winsten uit de export van diensten: inkomsten uit diensten verleend aan klanten buiten Mauritius
- Inkomsten uit licenties en royalty's: inkomsten uit intellectuele eigendom geëxploiteerd buiten Mauritius
- Inkomsten uit leasing van vliegtuigen en schepen: activiteiten van financiering van mobiele activa
- Inkomsten van herverzekeringsmaatschappijen: nettopremies uit buitenlandse bron
- Winsten uit fondsbeheer: beheervergoedingen gefactureerd aan offshorefondsen
Vereisten inzake economische substantie
Om deze voordelen te genieten, moet men eerst een bedrijf oprichten op Mauritius. GBC's moeten reële economische substantie op Mauritius aantonen: minstens twee ingezeten bestuurders, kantoorruimte, gekwalificeerd personeel en operationele uitgaven in verhouding tot de activiteit. Het niet naleven van deze vereisten kan leiden tot het verlies van de vrijstelling en belasting tegen het volle tarief van 15%.
Raadpleeg voor meer informatie over dit onderwerp onze speciale pagina over de vennootschapsbelasting op Mauritius.
Inkomstenbelasting voor particulieren
De inkomstenbelasting voor particulieren op Mauritius berust sinds 1 juli 2026 op een progressief schijventarief (Finance Act 2026): 0% tot 500.000 MUR, 10% tot 1.000.000 MUR, 20% tot 12.000.000 MUR en 35% daarboven, van toepassing op alle fiscale inwoners.
Bepaling van de fiscale woonplaats
Een natuurlijke persoon wordt beschouwd als fiscaal inwoner van Mauritius indien hij aan een van de volgende voorwaarden voldoet:
- Woonplaats op Mauritius: de persoon heeft zijn gewone woonplaats op het eiland
- Aanwezigheid van 183 dagen: de persoon heeft gedurende minstens 183 dagen in het belastingjaar op Mauritius verbleven
- Gecombineerde aanwezigheid: de persoon heeft gedurende minstens 270 dagen in het belastingjaar en de twee voorgaande jaren samen op Mauritius verbleven
Belastbare inkomsten en vrijstellingen
Fiscale inwoners worden belast op hun inkomsten uit Mauritiaanse bron en op inkomsten uit buitenlandse bron die naar Mauritius worden overgemaakt. Inkomsten uit buitenlandse bron die niet naar Mauritius worden overgemaakt, worden niet belast, wat een belangrijk voordeel vormt voor expats en internationale investeerders.
| Fiscale component | Detail |
|---|---|
| Belastingtarief | Progressief schijventarief: 0% tot 500.000 MUR, 10% tot 1 M MUR, 20% tot 12 M MUR, 35% daarboven (Finance Act 2026) |
| Persoonlijke aftrek (2025-2026) | 390.000 MUR voor een alleenstaande belastingplichtige; 500.000 MUR met echtgenoot en afhankelijke personen |
| PAYE (Pay As You Earn) | Bronheffing door de werkgever op salarissen |
| Sociale bijdragen (NPF/NSF) | Verplichte werknemers- en werkgeversbijdragen |
| Niet-gerepatrieerde buitenlandse inkomsten | Niet belast |
Sinds 1 juli 2026 worden inkomsten van particulieren boven 12 miljoen MUR per jaar belast tegen 35% op de bovenmatige schijf (Finance Act 2026). Deze schijf vervangt de vroegere « Fair Share Contribution » van 2025-2026 voor particulieren.
Een netwerk van 45 belastingverdragen (MRA, 2026)
Een van de belangrijkste strategische troeven van Mauritius is zijn uitgebreide netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (VDB). Met 45 van kracht zijnde verdragen (MRA, 2026) biedt Mauritius een optimaal fiscaal platform voor internationale investeringen, met name naar Afrika en Azië.
De meest strategische verdragen dekken:
| Regio | Betrokken landen | Belangrijkste voordeel |
|---|---|---|
| Europa | Frankrijk, Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Luxemburg, België, Italië, Cyprus | Toegangspoort voor Europese investeringen |
| Azië | India, China, Singapore, Maleisië, Thailand, Nepal, Bangladesh | India-Afrika corridor, toegang tot Chinese markt |
| Afrika | Zuid-Afrika, Kenia, Senegal, Rwanda, Madagaskar, Mozambique, Oeganda, Botswana, Lesotho, Swaziland, Zambia, Congo, Tunesië, Egypte | Investeringshub naar het Afrikaanse continent |
| Midden-Oosten | Verenigde Arabische Emiraten, Qatar, Oman, Koeweit, Bahrein | Investeringen Midden-Oosten en soevereine fondsen |
Deze verdragen maken het mogelijk om de bronbelastingen op dividenden, interesten en royalty's die tussen de ondertekenende landen worden uitgekeerd, te verminderen of zelfs volledig weg te nemen. Raadpleeg onze uitgebreide analyse van de verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, met een volledige tabel van tarieven per land.
Strategieën voor fiscale optimalisatie
De combinatie van het lage belastingtarief, de afwezigheid van belasting op meerwaarden en het netwerk van VDB maakt het mogelijk om volledig legale fiscale optimalisatiestrategieën op te zetten die conform de internationale normen zijn. De belangrijkste strategieën die door internationale investeerders worden gebruikt, omvatten:
Tussenholding
Gebruik van een Mauritiaanse GBC als holding voor investeringen in Afrika of Azië, waarbij de VDB worden benut om de bronbelastingen op dividenden, interesten en royalty's die naar Mauritius terugvloeien te verminderen.
Internationale handel
Facturering van diensten of goederen via Mauritius, met een effectief vennootschapsbelastingtarief van 3% op winsten uit export van diensten en een btw-nultarief op export.
Intellectuele eigendom
Domiciliëring van licenties en octrooien op Mauritius met verminderde belasting op royalty's, met naleving van de DEMPE-regels van de OESO voor de substantie van het IP-beheer.
Beleggingsfondsen
Structurering van fondsen via Mauritius (Expert Fund, CIS) om te profiteren van de vrijstelling op meerwaarden, de afwezigheid van bronbelasting op uitgekeerde dividenden en de VDB met Afrika.
Groepsinterne financiering
Centralisatie van de kasmiddelen van een multinationale groep via een GBC Treasury Center, met een financiële marge belast tegen 3% en verminderde bronbelastingen dankzij de VDB.
Relocatie van de ondernemer
Persoonlijke vestiging op Mauritius om te profiteren van het progressieve tarief met een plafond van 35% (tegenover vaak hogere tarieven elders), de afwezigheid van belasting op meerwaarden en de vrijstelling van niet-gerepatrieerde buitenlandse inkomsten.
Ontdek alle strategieën in onze speciale gids over fiscale optimalisatie op Mauritius. Gebruik onze belastingcalculator om uw belastingdruk in te schatten op basis van uw profiel.
Btw en indirecte belastingen
De btw op Mauritius is vastgesteld op een uniform tarief van 15% krachtens de Value Added Tax Act 1998. Ze is van toepassing op de meeste goederen en diensten geleverd op Mauritiaans grondgebied. Het systeem kenmerkt zich door zijn eenvoud, met slechts één standaardtarief, in tegenstelling tot de meerdere verlaagde tarieven die in Europa worden gehanteerd.
Verschillende categorieën genieten een gunstige behandeling:
- Nultarief (zero-rated): export van goederen en diensten, bepaalde basisvoedingsmiddelen (rijst, meel, brood, melk), internationaal transport
- Vrijgesteld (exempt): financiële diensten, medische en ziekenhuisdiensten, onderwijsdiensten, residentiële huur, openbaar vervoer
Vennootschappen met een belastbare omzet boven 6 miljoen MUR (ongeveer 120.000 EUR) zijn verplicht zich voor de btw te registreren. GBC's die uitsluitend diensten aan het buitenland leveren, zijn doorgaans niet btw-plichtig. Raadpleeg voor meer informatie onze pagina over btw op Mauritius.
De CSR-heffing (Corporate Social Responsibility)
Vennootschappen met een omzet boven 50 miljoen MUR (ongeveer 1 miljoen EUR) zijn onderworpen aan de CSR-heffing ten belope van 2% van hun belastbare winst. Deze heffing wordt bestemd voor de financiering van sociale programma's. Vennootschappen kunnen de helft (1%) besteden aan programma's van hun keuze, terwijl de andere helft wordt afgedragen aan de Mauritius Revenue Authority (MRA).
Internationale naleving: FATCA en CRS
Mauritius heeft strategisch gekozen voor volledige fiscale transparantie door zich aan te sluiten bij de belangrijkste internationale regelgevingskaders:
- FATCA: ondertekening van een intergouvernementele overeenkomst (IGA) van Model 1 met de Verenigde Staten in 2014, die Mauritiaanse financiële instellingen verplicht rekeningen van Amerikaanse belastingplichtigen te melden via de MRA
- CRS: deelname aan de Common Reporting Standard van de OESO sinds 2018, met automatische uitwisseling van fiscale informatie met meer dan 100 rechtsgebieden
- Mondiaal Forum van de OESO: Mauritius heeft de beoordeling « Grotendeels Conform » gekregen bij zijn peer review
- Multilateraal Verdrag (MLI): Mauritius heeft het multilaterale BEPS-verdrag ondertekend om antimisbruikclausules in zijn belastingverdragen op te nemen
- FATF: Mauritius is lid van de Financial Action Task Force (via ESAAMLG) en respecteert de antiwitwasnormen
Deze naleving is een garantie van veiligheid voor investeerders en ondernemers, en vormt een van de belangrijkste fiscale voordelen van Mauritius. Vind alle details op de pagina FATCA en CRS op Mauritius.
Vergelijking met andere rechtsgebieden
Om het fiscale voordeel van Mauritius volledig te waarderen, is een vergelijking met andere populaire rechtsgebieden verhelderend:
| Criterium | Mauritius | Dubai (VAE) | Singapore | Hongkong | Luxemburg |
|---|---|---|---|---|---|
| Nominale vennootschapsbelasting | 15% | 9% | 17% | 16,5% | 24,94% |
| Effectieve vennootschapsbelasting (internationale structuren) | ~3% | 0-9% | ~10% | ~8% | ~5-6% (IP Box) |
| Meerwaarden | 0% | 0% | 0% | 0% | Variabel |
| Bronbelasting dividenden | 0% | 0% | 0% | 0% | 15% (verminderd door VDB) |
| Belastingverdragen | 45 | 90+ | 90+ | 40+ | 80+ |
| Bevoorrechte toegang tot Afrika | Uitstekend (14+ Afrikaanse VDB) | Goed | Beperkt | Beperkt | Matig |
| Franse taal | Ja (tweetalig FR/EN) | Nee | Nee | Nee | Ja |
| Naleving OESO/BEPS | Volledig conform | Conform | Conform | Conform | Conform |
De pijlers van het Mauritiaanse fiscale concurrentievermogen
Stabiliteit en voorspelbaarheid
Het Mauritiaanse fiscale kader onderscheidt zich door zijn opmerkelijke stabiliteit. De belastingtarieven hebben in de afgelopen twee decennia slechts kleine aanpassingen ondergaan, wat de voorspelbaarheid biedt die nodig is om langetermijnactiviteiten te plannen.
Administratieve eenvoud
De Mauritius Revenue Authority (MRA) heeft de meeste van haar processen gedigitaliseerd, waardoor aangiften en betalingen online mogelijk zijn. De gemiddelde verwerkingstijd voor btw-teruggaveaanvragen behoort tot de kortste in de regio.
Internationale naleving
Mauritius staat op geen enkele internationale zwarte lijst (EU, OESO, FATF). Het rechtsgebied respecteert de BEPS-standaarden en handhaaft vereisten inzake economische substantie voor GBC's, wat de legitimiteit van de structuren waarborgt.
Professioneel ecosysteem
Een volledig ecosysteem van gekwalificeerde professionals: internationale accountantskantoren (Big Four), gespecialiseerde advocatenkantoren, door de FSC erkende Management Companies. De Frans-Engelse tweetaligheid vergemakkelijkt de uitwisselingen.
De fiscale thema's in detail verkennen
Om elk aspect van de Mauritiaanse fiscaliteit te verdiepen, nodigen wij u uit onze gespecialiseerde gidsen te raadplegen:
- Vennootschapsbelasting — Tarief van 15%, Partial Exemption System, GBC-regime, substantievereisten
- Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting — Netwerk van 45 verdragen (2026), verminderde tarieven per land, volledige tabel
- Fiscale optimalisatie — Legale strategieën voor holding, handel, IP, fondsen, groepsinterne financiering
- Btw op Mauritius — Tarief van 15%, vrijstellingen, registratie, aangiften
- FATCA en CRS — Naleving, automatische uitwisseling van informatie, verplichtingen van financiële instellingen
Waarschuwing: De fiscale informatie op deze website wordt louter ter indicatie verstrekt en vormt geen gepersonaliseerd fiscaal advies. Tarieven, drempels en regelgeving kunnen veranderen. Raadpleeg een gekwalificeerd belastingadviseur voor een analyse die is afgestemd op uw specifieke situatie.