Diagnóstico de estructura

¿Para qué sirve este diagnóstico?

Este diagnóstico le ayuda a entender, en pocos minutos, qué estructuras y qué estatutos suelen ser pertinentes para su situación. No calcula ningún ahorro fiscal y no sustituye un asesoramiento personalizado: orienta y señala los puntos de atención que examinar con un profesional.

Este diagnóstico le ayuda a situar, en algunas preguntas, las grandes familias de opciones que existen en la Isla Mauricio para estructurar una actividad u organizar una expatriación: sociedad local, sociedad de vocación internacional (GBC o Authorised Company), trust o fundación, y los distintos permisos de residencia. No sustituye una entrevista con un asesor: sirve para preparar ese intercambio identificando las pistas pertinentes en función de su situación.

Preguntas del diagnóstico

El diagnóstico interactivo se compone de las siguientes preguntas:

¿En qué país reside fiscalmente hoy en día?

Su residencia fiscal actual determina las normas anti-abuso que pueden aplicarse a una estructura en Mauricio.

• Francia
• Bélgica
• Suiza
• Luxemburgo
• Emiratos Árabes Unidos
• África
• Otro país

¿Contempla establecerse personalmente en Mauricio?

Una reubicación cambia la fiscalidad personal aplicable y los estatutos de residencia accesibles.

• Sí, está previsto
• Se contempla, aún no decidido
• No, seguiré residiendo en otro lugar

¿Cuál es la naturaleza principal de su actividad?

Orienta hacia un tipo de estructura más que otro.

• Prestación de servicios
• Actividad digital o a distancia
• Tenencia de participaciones (holding)
• Negociación o trading
• Gestión de fondos o de activos
• Inmobiliario

¿Dónde se sitúan principalmente sus clientes o sus mercados?

La localización de los mercados influye en el acceso a los convenios fiscales y en el tipo de licencia pertinente.

• En Mauricio
• En África
• En Europa
• En Asia
• Repartidos por todo el mundo

¿Dispone ya de una estructura o de una residencia en el extranjero?

Una estructura existente, en particular en los Emiratos Árabes Unidos, puede modificar los puntos de atención.

• Ninguna estructura existente
• Una sociedad en mi país de residencia
• Una estructura o una residencia en los Emiratos Árabes Unidos

¿Cuál es su objetivo principal?

Permite orientar hacia las opciones más adaptadas a su prioridad.

• Crear o estructurar una sociedad
• Obtener un estatuto de residente en Mauricio
• Organizar la tenencia y la transmisión de mi patrimonio
• Aún no lo sé con precisión

Su orientación

Sobre la base de sus respuestas, el diagnóstico presenta las opciones habitualmente pertinentes a examinar, así como los puntos de atención asociados. Este resultado es una orientación general, no una recomendación personalizada.

Opciones a examinar

Sociedad doméstica mauriciana

Una sociedad de derecho mauriciano ordinaria, llamada domestic company, conviene cuando la actividad se desarrolla principalmente en Mauricio, por ejemplo en el sector inmobiliario o en servicios locales. Residente fiscal, está sujeta al impuesto sobre sociedades al tipo estándar y no se beneficia de los regímenes reservados a las sociedades de vocación internacional.

• Sujeta al impuesto sobre sociedades al tipo estándar del 15 %
• Adaptada a una actividad que genera ingresos en Mauricio
• Constitución e inscripción locales, sin licencia FSC específica
• Sin acceso a los regímenes de exoneración parcial reservados a la Global Business Licence

Global Business Licence (GBC)

La Global Business Licence es expedida por la Financial Services Commission para las sociedades de vocación internacional, en particular las holdings, el trading o la gestión de fondos. Residente fiscal mauriciana, da acceso a los convenios de no doble imposición vigentes, sujeto a condiciones de sustancia verificadas por las autoridades.

• Licencia expedida por la FSC; sociedad residente fiscal en Mauricio
• Acceso a los 45 convenios de no doble imposición vigentes (MRA, 2026)
• Exoneración parcial del 80 % posible sobre ciertos ingresos extranjeros, sujeta a condiciones de sustancia
• Administración obligatoria por una management company autorizada por la FSC

Authorised Company (AC)

La Authorised Company conviene a una actividad desarrollada fuera de Mauricio, sin clientela local, cuando la dirección y el control siguen ejerciéndose en el extranjero. No residente fiscal, solo tributa por sus ingresos de fuente mauriciana, pero no tiene acceso a los convenios fiscales firmados por Mauricio.

• No residente fiscal; dirección y control ejercidos fuera de Mauricio
• Tributación únicamente por los ingresos de fuente mauriciana
• Declaración y resumen financiero a presentar ante la MRA en un plazo de 6 meses
• Registered agent obligatorio: una management company autorizada por la FSC

Trust o fundación

Un trust o una fundación de derecho mauriciano permite estructurar la tenencia de activos o una transmisión patrimonial, en particular en presencia de una holding. Mauricio no aplica impuesto sobre las plusvalías ni derechos de sucesión, lo que lo convierte en un marco reconocido para organizar de forma duradera un patrimonio familiar o profesional.

• Sin impuesto sobre las plusvalías ni derechos de sucesión en Mauricio
• Adaptado a la tenencia de activos o a la transmisión patrimonial
• Requiere un trustee o un asesor profesional autorizado
• A articular con las normas fiscales y sucesorias del país de residencia

Permiso Self-Employed

El permiso Self-Employed permite a un trabajador independiente ejercer una actividad de servicios o una actividad digital en Mauricio. Supone una inversión inicial e ingresos crecientes, verificados a partir del tercer año, lo que lo convierte en una opción para una reubicación personal vinculada a una actividad de prestación o digital.

• Inversión inicial requerida: USD 50.000
• Ingresos esperados de al menos MUR 2 millones a partir del año 3, MUR 3 millones en el año 5
• Reservado a actividades de servicios o a profesiones independientes
• Supone una reubicación efectiva en Mauricio

Occupation Permit Investor

El Occupation Permit Investor está dirigido a un inversor que crea o adquiere una sociedad en Mauricio, con una obligación de facturación creciente. Es la opción más generalista para una reubicación vinculada a una actividad económica, cualquiera que sea el sector, siempre que se comprometa una inversión suficiente en la sociedad.

• Inversión inicial requerida: USD 100.000
• Facturación de al menos MUR 5 millones al año a partir del año 3
• Renovación en el año 5 condicionada a MUR 8 millones de facturación
• Supone la dirección efectiva de una sociedad en Mauricio

Premium Visa

El Premium Visa permite una estancia prolongada en Mauricio, renovable, sin creación de sociedad local ni transferencia automática de residencia fiscal. Conviene a una actividad digital ejercida para clientes situados fuera de Mauricio, pero prohíbe estrictamente cualquier actividad remunerada en el mercado mauriciano.

• Válido hasta un año, renovable
• Prohibición de trabajar o de ser remunerado en el mercado mauriciano
• No constituye, por sí mismo, una residencia fiscal mauriciana
• Adaptado a una actividad digital ejercida para clientes situados en el extranjero

Residencia mediante inmuebles

La adquisición de un bien inmueble elegible (PDS, IRS, RES, Smart City o G+2) da acceso a un estatuto de residente en Mauricio, sin obligación de crear o dirigir una sociedad. Es una opción pertinente cuando el objetivo principal es el estatuto de residente más que el desarrollo de una actividad económica.

• Inversión inmobiliaria mínima de USD 375.000
• Programas elegibles: PDS, IRS, RES, Smart City o G+2
• Estatuto de residente vinculado a la tenencia del bien
• No implica necesariamente la creación de una sociedad en Mauricio

Puntos de atención

• Normas anti-abuso del país de origen. Si sigue siendo residente fiscal en su país actual, pueden aplicarse normas anti-abuso a una estructura extranjera débilmente gravada: en Francia, el artículo 209 B y el artículo 123 bis del Código General de Impuestos; Bélgica, Suiza y Luxemburgo disponen de dispositivos comparables. Estas normas pueden llevar a gravar los beneficios o los ingresos en su país de residencia.
• Sede de dirección efectiva. Una sociedad puede considerarse residente fiscal de su país de residencia si su dirección efectiva se ejerce allí, cualquiera que sea su lugar de inscripción: las decisiones estratégicas y la gestión corriente deben ejercerse realmente en Mauricio, y poder documentarse como tales.
• Sustancia de la GBC. La exoneración parcial del 80 % sobre ciertos ingresos extranjeros de una GBC solo se obtiene si se cumplen las condiciones de sustancia: actividades generadoras de ingresos efectivamente llevadas a cabo en Mauricio, personal cualificado y gastos proporcionados a la actividad declarada.
• Fiscalidad personal en Mauricio. En caso de residencia fiscal en Mauricio (183 días, 270 días en 3 años, o domicilio), sus ingresos se gravan según el baremo progresivo vigente desde el 1 de julio de 2026: 0 % hasta MUR 500.000, 10 % hasta MUR 1.000.000, 20 % hasta MUR 12.000.000, 35 % por encima. Sus ingresos extranjeros se gravan en el momento de su repatriación a Mauricio.
• Salida de los Emiratos Árabes Unidos. Abandonar los Emiratos Árabes Unidos, donde las personas físicas no están sujetas al impuesto sobre la renta, para convertirse en residente fiscal en Mauricio le hace tributable según el baremo progresivo mauriciano: este cambio de residencia merece anticiparse antes de cualquier traslado.
• Premium Visa sin trabajo local. El Premium Visa prohíbe estrictamente ejercer una actividad remunerada en el mercado mauriciano: conviene a una actividad ejercida para clientes situados en el extranjero, no a una implantación comercial local.
• Actividad regulada. Las actividades de trading o de gestión de fondos pueden estar sujetas a una licencia regulada por la Financial Services Commission, con exigencias de sustancia y de gobernanza específicas que verificar caso por caso.

Aviso

Este diagnóstico proporciona una orientación general a partir de la información que usted ha indicado; no constituye ni un asesoramiento fiscal, ni un asesoramiento jurídico personalizado, y no garantiza ningún resultado. No ofrece ninguna estimación numérica de ahorro fiscal. Solo un análisis individual con un profesional cualificado permite validar la estructura más adaptada a su situación.

Lo que este diagnóstico no hace

Este diagnóstico no calcula ningún ahorro fiscal y no le indica ningún importe de impuesto futuro. No constituye un asesoramiento fiscal, jurídico o financiero personalizado. Cada situación depende de factores propios del directivo, de la actividad y del país de residencia, que solo un análisis individual está en condiciones de examinar correctamente.

Por qué una estructura mauriciana no se elige por un tipo impositivo

El tipo de imposición mostrado por una estructura mauriciana es solo un elemento entre otros. Varios puntos determinan en realidad la fiscalidad efectiva de un directivo o de una sociedad:

• La residencia fiscal del directivo. En Mauricio, se aprecia según un criterio de presencia física (183 días al año, o 270 días acumulados en tres años) o de domicilio. Seguir siendo residente fiscal de su país de origen mientras se dirige una sociedad mauriciana no cambia automáticamente la tributación personal en ese país.
• La sede de dirección efectiva. Una sociedad cuyas decisiones se toman desde Francia, Bélgica, Suiza o Luxemburgo puede ser considerada por la administración de ese país como teniendo allí su residencia fiscal real, cualquiera que sea el lugar de inscripción.
• Las normas anti-abuso del país de residencia. Francia dispone de dispositivos específicos dirigidos a las estructuras extranjeras débilmente gravadas controladas por residentes franceses: el artículo 209 B del Código General de Impuestos para las sociedades, el artículo 123 bis para los particulares. Bélgica, Suiza y Luxemburgo disponen también de normas anti-abuso o de criterios de sede de dirección efectiva que pueden llevar a gravar localmente los ingresos de una estructura mauriciana.
• La sustancia. La exoneración parcial aplicable a ciertos ingresos extranjeros de una GBC supone cumplir condiciones de sustancia en Mauricio: actividades generadoras de ingresos efectivamente ejercidas en el lugar, personal cualificado, gastos proporcionados a la actividad. Una estructura sin sustancia real no tiene derecho a ella.

Las grandes familias de opciones

• La Global Business Company (GBC), residente fiscal mauriciana, que da acceso a los convenios de no doble imposición;
• la Authorised Company (AC), no residente fiscal, gravada únicamente sobre sus ingresos de fuente mauriciana;
• una comparativa detallada para elegir entre ambas: GBC o AC;
• los permisos de residencia que permiten instalarse en Mauricio, en particular el Occupation Permit Investor y el permiso de trabajador autónomo;
• el trust o la fundación para las cuestiones de tenencia patrimonial y de transmisión;
• y, para situar el conjunto, la fiscalidad mauriciana aplicable tanto a las sociedades como a los particulares.

Sunibel Corporate Services, management company autorizada por la Financial Services Commission y miembro del grupo Probus Pleion, acompaña el análisis de estas opciones caso por caso. No se puede garantizar ningún resultado de antemano: cada expediente depende de la situación personal y profesional del promotor del proyecto.

Hablar con Sunibel Corporate Services

Sunibel Corporate Services Ltd, management company autorizada por la Financial Services Commission y miembro del grupo Probus Pleion, puede examinar su situación en detalle y acompañarle en la puesta en marcha de la estructura más adaptada.