Het Fiscale Kader van Mauritius
Mauritius heeft zich gevestigd als een van de meest aantrekkelijke jurisdicties ter wereld voor internationale bedrijven dankzij een transparant, modern en concurrerend belastingstelsel. Het fiscale kader wordt geregeld door de Income Tax Act 1995 (laatst gewijzigd in 2023) en wordt beheerd door de Mauritius Revenue Authority (MRA).
Het Mauritiaanse belastingstelsel combineert lage tarieven met uitgebreide vrijstellingen en een breed netwerk van belastingverdragen, waardoor het een ideale vestigingsplaats is voor internationale bedrijfsstructuren.
Vennootschapsbelasting
Het vennootschapsbelastingtarief op Mauritius bedraagt 15% voor alle bedrijven. Voor Global Business Companies (GBC) wordt dit tarief echter verlaagd tot een effectief tarief van 3% dankzij het regime van gedeeltelijke vrijstelling.
Regime van Gedeeltelijke Vrijstelling
Het regime van gedeeltelijke vrijstelling biedt een 80% vrijstelling op bepaalde categorieën van inkomsten:
- Dividenden — 80% vrijstelling op ontvangen dividenden
- Rente — 80% vrijstelling op rente-inkomsten
- Royalty's — 80% vrijstelling op royalty-inkomsten
- Winsten uit buitenlandse vaste inrichtingen — 80% vrijstelling
- Scheepvaartinkomsten — 80% vrijstelling
- Fondsbeheersactiviteiten — 80% vrijstelling
Geen Vermogenswinstbelasting
Een van de meest aantrekkelijke kenmerken van het Mauritiaanse belastingstelsel is de volledige afwezigheid van vermogenswinstbelasting. Dit geldt voor:
- Verkoop van aandelen en effecten
- Verkoop van onroerend goed (voor niet-inwoners)
- Verkoop van intellectuele eigendom
- Alle andere vermogenswinsten
Bronbelasting
| Type inkomen | Binnenlands tarief | Verdragstarief |
|---|---|---|
| Dividenden | 0% | 0% |
| Rente | 15% | Verlaagd (0–10%) |
| Royalty's | 15% | Verlaagd (0–15%) |
| Managementvergoedingen | 0% | 0% |
Belasting voor Verschillende Bedrijfsstructuren
Global Business Company (GBC)
Nominaal tarief 15%, effectief 3% dankzij gedeeltelijke vrijstelling. Toegang tot alle belastingverdragen. Verplichte substansvereisten.
Authorised Company (AC)
Belastbaar op Mauritius alleen op inkomsten uit Mauritiaanse bronnen. De facto 0% op buitenlandse inkomsten. Geen toegang tot belastingverdragen.
Binnenlandse Vennootschap
Standaard vennootschapsbelastingtarief van 15% op wereldwijd inkomen. Mogelijkheid tot aftrek van bedrijfskosten en afschrijvingen.
Freeport-bedrijf
Specifiek belastingregime met vrijstellingen voor import-/exportactiviteiten vanuit de Freeport-zones.
Belastingverdragen
Mauritius beschikt over een uitgebreid netwerk van meer dan 45 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting. Dit netwerk is bijzonder sterk in:
- Afrika — Verdragen met meer dan 20 Afrikaanse landen (waaronder Zuid-Afrika, Kenia, Nigeria, Ghana)
- Azië — Belangrijke verdragen met India, China, Singapore, Maleisië
- Europa — Verdragen met het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Duitsland, België, Luxemburg
- Midden-Oosten — Verdragen met de VAE, Saoedi-Arabië, Qatar
Voor meer details, raadpleeg onze pagina over belastingverdragen.
Btw op Mauritius
Het standaard btw-tarief op Mauritius bedraagt 15%. Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld of nultarief. Global Business Companies die uitsluitend buiten Mauritius opereren, zijn doorgaans niet btw-plichtig.
Internationale Naleving
Mauritius voldoet aan de hoogste internationale normen voor transparantie en informatieuitwisseling:
- FATCA — Mauritius heeft een Model 1 IGA ondertekend met de Verenigde Staten
- CRS — Volledige implementatie van de Common Reporting Standard van de OESO
- BEPS — Naleving van de OESO/G20-richtlijnen ter voorkoming van belastingontwijking
- EU-beoordeling — Mauritius staat niet op de zwarte of grijze lijst van de EU
Voor meer informatie, raadpleeg onze pagina over FATCA en CRS.
Belastingoptimalisatie
Legitieme belastingoptimalisatie op Mauritius is mogelijk dankzij:
- Het regime van gedeeltelijke vrijstelling (80%)
- Het uitgebreide verdragennetwerk
- De afwezigheid van vermogenswinstbelasting
- Geen bronbelasting op dividenden
- Structurering via holdingvennootschappen
Fiscale Naleving
Alle belastingoptimalisatiestructuren moeten voldoen aan de lokale en internationale regelgeving. Mauritius legt de nadruk op substantie en economische realiteit. Onze specialisten zorgen ervoor dat uw structuur volledig compliant is.
Fiscaal Advies op Maat
Sunibel Corporate Services Ltd biedt uitgebreid fiscaal advies voor internationale bedrijven op Mauritius. Van structurering tot lopende naleving, ons team begeleidt u bij elke stap. Neem contact op voor een gratis consult.