Inleiding tot de Mauritiaanse trust
De trust is een van de meest verfijnde en veelzijdige juridische instrumenten op het gebied van internationaal vermogensbeheer. Op Mauritius biedt de Trusts Act 2001 een modern, robuust wettelijk kader dat voldoet aan de beste internationale standaarden voor de oprichting en administratie van trusts van elke aard.
Of u nu een internationale ondernemer, een investeerder, een family office of een vermogensprofessional bent, de Mauritiaanse trust biedt oplossingen die zijn afgestemd op uw doelstellingen op het gebied van vermogensbescherming, successieplanning en fiscale optimalisatie. Mauritius heeft zich gevestigd als referentiejurisdictie dankzij de unieke combinatie van zijn transparante regelgevingskader, zijn concurrerende fiscaliteit en zijn uitgebreide netwerk van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, dat meer dan 45 landen omvat.
Wat is een trust? Definitie en betrokken partijen
Een trust is een juridische constructie waarbij een persoon, de oprichter (settlor), de juridische eigendom van activa overdraagt aan een andere persoon, de trustee, die zich ertoe verbindt deze te houden, te beheren en te administreren ten behoeve van een of meer aangewezen personen, de begunstigden.
De trust berust op een fundamentele scheiding tussen de juridische eigendom (gehouden door de trustee) en de economische eigendom (toebehorend aan de begunstigden). De vier belangrijkste betrokken partijen bij de trust zijn:
De oprichter (Settlor)
De persoon die de trust opricht en er activa aan overdraagt. Hij bepaalt de voorwaarden van de trust in een trustakte (Trust Deed) en kan een intentieverklaring (Letter of Wishes) opstellen om de trustee te begeleiden.
De trustee
De persoon of entiteit die belast is met het beheer van de activa in overeenstemming met de voorwaarden van de trustakte en de wet. Op Mauritius moet de trustee houder zijn van een licentie afgegeven door de Financial Services Commission (FSC).
De begunstigden
De natuurlijke of rechtspersonen die profiteren van de activa of de inkomsten van de trust. Hun rechten kunnen precies worden vastgelegd (vaste trust) of worden overgelaten aan het oordeel van de trustee (discretionaire trust).
De beschermer (Protector)
Facultatieve maar aanbevolen rol: een vertrouwenspersoon die wordt aangesteld om toezicht te houden op de trustee en over bepaalde controlebevoegdheden beschikt (veto op uitkeringen, bevoegdheid om de trustee te ontslaan/benoemen).
Het juridisch kader: de Trusts Act 2001
De Trusts Act 2001 vormt de hoeksteen van het trustrecht op Mauritius. Deze wetgeving, geïnspireerd op de beste praktijken van common law-jurisdicties (Jersey, Guernsey, Kaaimaneilanden), biedt een volledig en modern juridisch kader dat het volgende regelt:
- De oprichting, registratie en duur van trusts (maximale duur van 99 jaar, verlengbaar voor purpose trusts)
- De fiduciaire rechten en plichten van trustees (plicht tot loyaliteit, voorzichtigheid, onpartijdigheid en verantwoording)
- De bevoegdheden en de rol van de beschermer
- De rechten van de begunstigden en de mechanismen ter bescherming van hun belangen
- De fiscaliteit die van toepassing is op ingezeten en niet-ingezeten trusts
- De firewall-bepalingen die trusts beschermen tegen de toepassing van buitenlandse wetten (forced heirship, huwelijksvermogensrechtelijke claims)
- De mechanismen voor geschillenbeslechting en gerechtelijk beroep
De Trusts Act 2001 bevat belangrijke firewall-bepalingen: een trust die wordt beheerst door Mauritiaans recht kan niet ongeldig worden verklaard of ter discussie worden gesteld op grond dat hij in strijd zou zijn met de successierechtelijke, huwelijksvermogensrechtelijke of confiscatiewetten van een ander land. Deze bescherming vormt een belangrijk voordeel voor oprichters afkomstig uit landen die de legitieme portie (réserve héréditaire) toepassen.
De Trusts Act 2001 is regelmatig gewijzigd om zijn conformiteit met internationale regelgevende ontwikkelingen te handhaven, met name op het gebied van bestrijding van witwassen (AML), fiscale transparantie (FATCA/CRS) en BEPS-conformiteit.
Soorten trusts op Mauritius
Het Mauritiaanse juridische kader maakt de oprichting van verschillende soorten trusts mogelijk, elk gericht op specifieke vermogensdoelstellingen:
Discretionaire trust
De discretionaire trust geeft de trustee een ruime beslissingsbevoegdheid over de verdeling van inkomsten en kapitaal tussen de begunstigden. De trustee bepaalt wanneer, hoe en aan wie uitkeringen worden gedaan. Dit is de meest voorkomende vorm voor familievermogensbeheer en biedt de beste vermogensbescherming, omdat de begunstigden geen verworven rechten hebben.
Vaste trust
De vaste trust (fixed interest trust) legt de rechten van elke begunstigde nauwkeurig vast. De aandelen en de distributievoorwaarden worden vooraf bepaald in de trustakte. De trustee heeft geen enkele bewegingsvrijheid wat betreft de verdeling. Ideaal voor billijke successieverdelingen en collectieve beleggingsstructuren.
Charitatieve trust
De charitatieve trust wordt opgericht voor filantropische doeleinden en streeft doelstellingen van algemeen belang na: onderwijs, gezondheid, armoedebestrijding, milieubescherming, bevordering van wetenschap en kunst. Zij geniet een bijzonder fiscaal regime en kan een onbeperkte duur hebben (niet onderworpen aan de limiet van 99 jaar).
Purpose trust
De purpose trust (trust met een bepaald doel) wordt opgericht om een specifiek doel te verwezenlijken, zonder aangewezen begunstigden. Zij wordt vaak gebruikt in financieringsstructuren (orphan structures), het aanhouden van aandelen in special purpose vehicles (SPV's), effectiseringsstructuren en private-equityconstructies. Er wordt een "enforcer" aangesteld om toe te zien op de naleving van het doel van de trust.
STAR trust (Special Trust Alternative Regime)
Bepaalde jurisdicties bieden STAR-trusts aan die de kenmerken van een trust met begunstigden combineren met die van een purpose trust. Op Mauritius kunnen vergelijkbare hybride structuren worden opgericht door gebruik te maken van de flexibiliteit van de Trusts Act 2001, waardoor het mogelijk is zowel begunstigden als specifieke doelstellingen aan te wijzen.
Ingezeten trust versus niet-ingezeten trust
Het onderscheid tussen een ingezeten en een niet-ingezeten trust is fiscaal gezien fundamenteel:
| Criterium | Ingezeten trust | Niet-ingezeten trust |
|---|---|---|
| Trustee | Fiscaal ingezetene van Mauritius (door de FSC gelicentieerde beheermaatschappij) | Niet-ingezetene of hoofdbestuur buiten Mauritius |
| Belasting van inkomsten | 15% op wereldwijde inkomsten | 0% op inkomsten uit buitenlandse bron |
| Toegang tot belastingverdragen | Ja — toegang tot het netwerk van 45 verdragen in werking (MRA, 2026) met Tax Residence Certificate | Nee — geen TRC beschikbaar om een beroep te doen op belastingverdragen |
| Regelgevend toezicht | FSC | FSC (indien de trustee op Mauritius gelicentieerd is) |
| Aangifteverplichtingen | Jaarlijkse belastingaangifte bij de MRA | Beperkte verplichtingen indien geen inkomsten uit lokale bron |
| Belangrijkste gebruik | Structuren die belastingverdragen vereisen (holding, investeringen) | Vermogensstructurering, vermogensbescherming, successieplanning |
Strategische toepassingen van de Mauritiaanse trust
Vermogensbescherming
De trust vormt een doeltreffend instrument voor vermogensbescherming tegen zakelijke risico's, geschillen, schuldeisers en risico's in verband met echtscheiding. De overgedragen activa worden juridisch gescheiden van het persoonlijke vermogen van de oprichter.
Successieplanning
Successieplanning via een trust vermijdt probate-procedures, waarborgt vertrouwelijkheid en maakt een soepele vermogensoverdracht over meerdere generaties mogelijk, met bescherming van kwetsbare begunstigden.
Vermogensstructurering
Gecentraliseerd aanhouden van internationale activa: onroerend goed in meerdere landen, beleggingsportefeuilles, deelnemingen in vennootschappen die voortkomen uit de oprichting van een bedrijf op Mauritius, en intellectuele-eigendomsrechten.
Fiscale planning
Dankzij het concurrerende fiscale regime van Mauritius (0% voor niet-ingezeten trusts, 15% met toegang tot belastingverdragen voor ingezeten trusts) maakt de trust een doeltreffende en met internationale regelgeving conforme fiscale planning mogelijk. Ontdek onze strategieën voor belastingoptimalisatie om deze voordelen te maximaliseren.
Waarom Mauritius kiezen voor uw trust?
- Modern juridisch kader: de Trusts Act 2001, regelmatig bijgewerkt, met firewall-bepalingen die bescherming bieden tegen buitenlandse successie- en huwelijksvermogensrechtelijke wetten
- Concurrerende fiscaliteit: belastingvrijstelling voor niet-ingezeten trusts op inkomsten uit buitenlandse bron (0%); geen successie- of schenkingsrechten
- Netwerk van belastingverdragen: 45 verdragen in werking (MRA, 2026) voor ingezeten trusts, wat internationale transacties vergemakkelijkt en bronbelastingen vermindert
- Internationale reputatie: Mauritius staat op de witte lijst van de EU en respecteert de normen van de FATF en de OESO
- Professionele expertise: een ecosysteem van gekwalificeerde, door de FSC gelicentieerde trustees, advocaten gespecialiseerd in trustrecht, boekhouders en fiscaal adviseurs
- Tweetaligheid: Mauritiaanse professionals werken in het Frans en het Engels, wat de communicatie met Franstalige cliënten vergemakkelijkt
- Politieke en economische stabiliteit: meer dan 50 jaar onafgebroken democratie, een gediversifieerde economie, een rechtssysteem geërfd van het Britse en Franse recht
- Gereguleerde vertrouwelijkheid: de details van de trust zijn niet openbaar, met inachtneming van de transparantieverplichtingen op grond van FATCA/CRS
Proces voor de oprichting van een trust op Mauritius
-
Raadpleging en analyse
Grondige analyse van uw vermogensdoelstellingen, uw fiscale woonplaats, de aard van uw activa en de betrokken jurisdicties. Bepaling van het meest geschikte type trust.
-
Opstelling van de trustakte
Uitwerking van de Trust Deed waarin de voorwaarden, de bevoegdheden van de trustee, de categorie begunstigden, de rol van de beschermer en de wijzigingsmechanismen worden vastgelegd.
-
Regelgevende conformiteit (KYC/AML)
Verzameling van conformiteitsdocumenten voor de oprichter, de begunstigden, de beschermer en de herkomst van fondsen/vermogen (source of funds/source of wealth).
-
Aanstelling van de trustee en registratie
Selectie van een door de FSC gelicentieerde trustee, registratie van de trust bij de bevoegde autoriteiten.
-
Overdracht van activa en inwerkingstelling
Overdracht van de activa van de oprichter naar de trust, opening van de bankrekeningen van de trust, opzetten van het beheer van de investeringen.
Het gehele proces duurt over het algemeen tussen 2 en 4 weken, afhankelijk van de complexiteit van de structuur en de snelheid van de KYC/AML-documentverzameling.
Trust of stichting: welke keuze?
Mauritius biedt ook de mogelijkheid om een stichting op te richten, een structuur met eigen rechtspersoonlijkheid, geregeld door de Foundations Act 2012. De stichting is bijzonder geschikt voor families afkomstig uit civielrechtelijke jurisdicties (Frankrijk, België, Luxemburg, Zwitserland, Franstalig Afrika) die meer vertrouwd zijn met het concept van een rechtspersoon.
Voor een gedetailleerde vergelijking van deze twee structuren raadpleegt u onze gids Stichting versus Trust.
Samenvatting
De Mauritiaanse trust, geregeld door de Trusts Act 2001, biedt een modern juridisch kader met firewall-bepalingen, een concurrerende fiscaliteit (0% voor niet-ingezetenen), toegang tot 45 belastingverdragen in werking (MRA, 2026) en een tweetalig professioneel ecosysteem. Of het nu gaat om vermogensbescherming, successieplanning of internationale vermogensstructurering, Mauritius positioneert zich als een van de beste jurisdicties ter wereld voor trusts.
Waarschuwing: De verstrekte informatie is uitsluitend informatief en vormt geen juridisch of fiscaal advies. De oprichting van een trust omvat complexe overwegingen die variëren naargelang uw persoonlijke situatie en uw land van verblijf. Raadpleeg een gekwalificeerd juridisch en fiscaal adviseur voordat u een beslissing neemt.