모리셔스 세제 혜택

모리셔스: 세계에서 가장 매력적인 세제 환경

모리셔스의 세제 환경은 국제 비즈니스와 투자자에게 세계에서 가장 매력적인 것 중 하나입니다. 실효 법인세율 3%, 자본이득세 0%, 배당 원천징수세 0%, 상속세 0%의 조합은 합법적이고 투명한 세무 최적화를 가능하게 합니다. 이는 모리셔스를 선택해야 하는 핵심 이유 중 하나입니다.

중요한 것은 이 모든 혜택이 OECD 표준을 완전히 준수하는 합법적 체계 내에서 제공된다는 것입니다. 모리셔스는 EU 화이트리스트에 있으며, FATF 기준을 충족하고, 100개 이상의 관할권과 자동 정보 교환(CRS)을 실시합니다.

법인세 체계

글로벌 비즈니스 회사(GBC)

GBC에 적용되는 세제 혜택:

• 명목 세율 15% — 모든 회사에 적용되는 기본 법인세율
• 80% DFTC — 외국 소득에 대한 Deemed Foreign Tax Credit으로 세금 80% 공제
• 실효세율 3% — DFTC 적용 후의 실제 세부담
• Partial Exemption 제도 — 특정 소득(배당, 이자, 로열티 등)의 80% 면세
• Tax Residency Certificate(TRC) — 조세 조약 혜택 활용을 위한 세무 거주 증명서

국내 회사

모리셔스 국내 회사도 유리한 세제 환경을 누릴 수 있습니다:

• 법인세율 15% — OECD 평균보다 낮은 세율
• 세금 공휴 제도 — 특정 분야(제조업, ICT, 혁신) 최대 8년 세금 감면
• 투자 세액 공제 — 적격 자본 지출에 대한 세액 공제
• 이월 결손금 — 미사용 손실의 무기한 이월 공제

세금이 없는 항목

개인 소득세

모리셔스의 최고 개인 소득세율은 15%로, 대부분의 선진국과 비교하여 매우 낮습니다. 이는 모리셔스 이주를 고려하는 고소득자에게 큰 매력입니다.

조세 조약 네트워크

모리셔스는 45개 이상의 이중과세방지협정(DTA)을 체결하고 있어, 국제 거래에서의 세무 효율성을 크게 높입니다. 주요 조약 파트너:

• 아프리카 — 남아프리카, 케냐, 세네갈, 나이지리아, 르완다, 가나, 튀니지, 모잠비크 등 16개국
• 아시아 — 인도, 중국, 말레이시아, 태국, 방글라데시, 네팔, 스리랑카, 파키스탄
• 유럽 — 영국, 프랑스, 독일, 이탈리아, 벨기에, 룩셈부르크, 키프로스, 스웨덴
• 기타 — UAE, 쿠웨이트, 오만, 호주, 캐나다

이중과세방지협정에 대해 자세히 알아보기

주요 세무 비교

VAT(부가가치세)

모리셔스의 VAT 세율은 15%입니다. GBC의 경우 주로 국제 거래를 수행하므로 VAT 영세율(0%)이 적용되는 경우가 많습니다. 수출 서비스, 국제 금융 서비스 등은 일반적으로 VAT가 면제됩니다.

세무 준수

모리셔스의 세제 혜택은 완전한 규정 준수를 전제로 합니다:

• 연간 세금 신고 — MRA에 대한 법인세 및 개인 소득세 신고
• 이전 가격 규정 — 관계사 거래에 대한 시가 원칙 적용
• CRS/AEOI — 100개 이상 관할권과의 자동 정보 교환
• FATCA — 미국 계좌 보유자에 대한 정보 보고
• 경제적 실체 — GBC의 경제적 실체 요구 사항 충족 필수