Structuurdiagnose

Waar dient deze diagnose voor?

Deze diagnose helpt u om in enkele vragen de grote families van opties te situeren die op Mauritius bestaan om een activiteit te structureren of een emigratie te organiseren: lokale vennootschap, vennootschap met internationale roeping (GBC of Authorised Company), trust of stichting, en de verschillende verblijfsvergunningen. Ze vervangt geen gesprek met een adviseur: ze dient om dat gesprek voor te bereiden door de relevante denksporen te identificeren in het licht van uw situatie.

Wat deze diagnose niet doet

Deze diagnose berekent geen enkele fiscale besparing en geeft u geen enkel toekomstig belastingbedrag aan. Ze vormt geen gepersonaliseerd fiscaal, juridisch of financieel advies. Elke situatie hangt af van factoren die eigen zijn aan de bedrijfsleider, de activiteit en het land van verblijf, die alleen een individuele analyse correct kan onderzoeken.

Waarom een Mauritiaanse structuur niet op een tarief wordt gekozen

Het belastingtarief dat een Mauritiaanse structuur weergeeft, is slechts een element onder andere. Verschillende punten bepalen in werkelijkheid de effectieve fiscaliteit van een bedrijfsleider of een vennootschap:

• De fiscale woonplaats van de bedrijfsleider. Op Mauritius wordt deze beoordeeld op basis van een criterium van fysieke aanwezigheid (183 dagen per jaar, of 270 cumulatieve dagen over drie jaar) of van domicilie. Fiscaal inwoner blijven van zijn land van herkomst terwijl men een Mauritiaanse vennootschap leidt, verandert niet automatisch de persoonlijke belasting in dat land.
• De zetel van de werkelijke leiding. Een vennootschap waarvan de beslissingen worden genomen vanuit Frankrijk, België, Zwitserland of Luxemburg kan door de administratie van dat land worden beschouwd als daar haar werkelijke fiscale woonplaats te hebben, ongeacht de plaats van registratie.
• De antimisbruikregels van het land van verblijf. Frankrijk beschikt over specifieke bepalingen gericht tegen laagbelaste buitenlandse structuren die worden gecontroleerd door Franse inwoners: artikel 209 B van de Algemene Belastingwet (Code général des impôts) voor vennootschappen, artikel 123 bis voor particulieren. België, Zwitserland en Luxemburg beschikken eveneens over antimisbruikregels of criteria van werkelijke leidingszetel die kunnen leiden tot lokale belasting van de inkomsten van een Mauritiaanse structuur.
• De substantie. De gedeeltelijke vrijstelling die van toepassing is op bepaalde buitenlandse inkomsten van een GBC veronderstelt dat aan substantievoorwaarden op Mauritius wordt voldaan: inkomstengenererende activiteiten die daadwerkelijk ter plaatse worden uitgeoefend, gekwalificeerd personeel, uitgaven in verhouding tot de activiteit. Een structuur zonder werkelijke substantie heeft daar geen recht op.

De grote families van opties

• De Global Business Company (GBC), fiscaal inwoner van Mauritius, die toegang geeft tot de verdragen ter voorkoming van dubbele belasting;
• de Authorised Company (AC), niet-fiscaal inwoner, alleen belast op haar inkomsten van Mauritiaanse oorsprong;
• een gedetailleerde vergelijking om tussen beide te kiezen: GBC of AC;
• de verblijfsvergunningen die het mogelijk maken om zich op Mauritius te vestigen, met name de Occupation Permit Investor en de zelfstandigenvergunning;
• de trust of stichting voor kwesties van vermogensbehoud en overdracht;
• en, om het geheel te situeren, de Mauritiaanse fiscaliteit die van toepassing is op zowel vennootschappen als particulieren.

Sunibel Corporate Services, een management company erkend door de Financial Services Commission en lid van de Probus Pleion-groep, begeleidt de analyse van deze opties per geval. Geen enkel resultaat kan vooraf worden gegarandeerd: elk dossier hangt af van de persoonlijke en professionele situatie van de projectdrager.

Inhoud van de diagnose

Dit diagnose-instrument helpt u in enkele minuten te begrijpen welke structuren en statuten doorgaans relevant zijn voor uw situatie. Het berekent geen enkele fiscale besparing en vervangt geen gepersonaliseerd advies: het oriënteert en signaleert de aandachtspunten om met een professional te onderzoeken.

De vragen

• In welk land bent u vandaag fiscaal inwoner? Uw huidige fiscale woonplaats bepaalt de antimisbruikregels die op een structuur op Mauritius van toepassing kunnen zijn. Opties: Frankrijk, België, Zwitserland, Luxemburg, Verenigde Arabische Emiraten, Afrika, ander land.
• Overweegt u zich persoonlijk op Mauritius te vestigen? Een verhuizing verandert de toepasselijke persoonlijke fiscaliteit en de toegankelijke verblijfsstatuten. Opties: Ja, dat is gepland; Het wordt overwogen, nog niet beslist; Nee, ik blijf elders inwoner.
• Wat is de voornaamste aard van uw activiteit? Deze bepaalt eerder het ene type structuur dan het andere. Opties: Dienstverlening, Digitale of activiteit op afstand, Aandelenbezit (holding), Handel of trading, Beheer van fondsen of activa, Vastgoed.
• Waar bevinden uw klanten of markten zich voornamelijk? De locatie van de markten beïnvloedt de toegang tot belastingverdragen en het relevante type licentie. Opties: Op Mauritius, In Afrika, In Europa, In Azië, Verspreid over de hele wereld.
• Beschikt u al over een structuur of een verblijf in het buitenland? Een bestaande structuur, met name in de Verenigde Arabische Emiraten, kan de aandachtspunten wijzigen. Opties: Geen bestaande structuur, Een vennootschap in mijn land van verblijf, Een structuur of een verblijf in de Verenigde Arabische Emiraten.
• Wat is uw voornaamste doel? Dit maakt het mogelijk om te oriënteren naar de opties die het best aansluiten bij uw prioriteit. Opties: Een vennootschap oprichten of structureren, Een verblijfsstatus op Mauritius verkrijgen, Het bezit en de overdracht van mijn vermogen organiseren, Ik weet het nog niet precies.

Uw oriëntatie

Op basis van uw antwoorden volgen hier de doorgaans relevante opties om te onderzoeken, evenals de bijbehorende aandachtspunten. Dit resultaat is een algemene oriëntatie, geen gepersonaliseerde aanbeveling.

Te onderzoeken opties

Mauritiaanse binnenlandse vennootschap

Een gewone vennootschap naar Mauritiaans recht, de zogenaamde domestic company, is geschikt wanneer de activiteit voornamelijk op Mauritius plaatsvindt, bijvoorbeeld in vastgoed of lokale dienstverlening. Als fiscaal inwoner is zij onderworpen aan de vennootschapsbelasting tegen het standaardtarief en geniet zij niet van de regelingen die voorbehouden zijn aan vennootschappen met internationale roeping.

Global Business Licence (GBC)

De Global Business Licence wordt afgegeven door de Financial Services Commission voor vennootschappen met internationale roeping, met name holdings, trading of fondsbeheer. Als fiscaal inwoner van Mauritius geeft zij toegang tot de geldende verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, onder voorbehoud van substantievoorwaarden die door de autoriteiten worden gecontroleerd.

Authorised Company (AC)

De Authorised Company is geschikt voor een activiteit die buiten Mauritius wordt uitgeoefend, zonder lokale klantenkring, wanneer de leiding en de controle in het buitenland blijven uitgeoefend. Als niet-fiscaal inwoner wordt zij alleen belast op haar inkomsten van Mauritiaanse oorsprong, maar heeft zij geen toegang tot de belastingverdragen die Mauritius heeft ondertekend.

Trust of stichting

Een trust of een stichting naar Mauritiaans recht maakt het mogelijk om het bezit van activa of een vermogensoverdracht te structureren, met name in aanwezigheid van een holding. Mauritius heft geen belasting op meerwaarden, noch successierechten, wat het een erkend kader maakt om duurzaam een familiaal of professioneel vermogen te organiseren.

Self-Employed-vergunning

De Self-Employed-vergunning stelt een zelfstandige in staat om een dienstverlenende of digitale activiteit op Mauritius uit te oefenen. Zij veronderstelt een initiële investering en groeiende inkomsten, gecontroleerd vanaf het derde jaar, wat het een optie maakt voor een persoonlijke verhuizing die verbonden is aan een dienstverlenende of digitale activiteit.

Occupation Permit Investor

De Occupation Permit Investor richt zich tot een investeerder die een vennootschap op Mauritius opricht of overneemt, met een verplichting van groeiende omzet. Het is de meest algemene optie voor een verhuizing verbonden aan een economische activiteit, ongeacht de sector, zodra een voldoende investering in de vennootschap wordt gedaan.

Premium Visa

Het Premium Visa maakt een verlengd, hernieuwbaar verblijf op Mauritius mogelijk, zonder oprichting van een lokale vennootschap of automatische overdracht van fiscale woonplaats. Het is geschikt voor een digitale activiteit die wordt uitgeoefend voor klanten buiten Mauritius, maar verbiedt strikt elke betaalde activiteit op de Mauritiaanse markt.

Verblijf via vastgoed

De aankoop van een in aanmerking komend onroerend goed (PDS, IRS, RES, Smart City of G+2) geeft toegang tot een verblijfsstatus op Mauritius, zonder verplichting om een vennootschap op te richten of te leiden. Het is een relevante optie wanneer het hoofddoel de verblijfsstatus is eerder dan de ontwikkeling van een economische activiteit.

Aandachtspunten

• Antimisbruikregels van het land van verblijf. Als u fiscaal inwoner blijft van uw huidige land, kunnen antimisbruikregels van toepassing zijn op een laagbelaste buitenlandse structuur: in Frankrijk, artikel 209 B en artikel 123 bis van de Algemene Belastingwet; België, Zwitserland en Luxemburg beschikken over vergelijkbare bepalingen. Deze regels kunnen ertoe leiden dat de winsten of inkomsten in uw land van verblijf worden belast.
• Plaats van leiding. Een vennootschap kan worden beschouwd als fiscaal inwoner van uw land van verblijf als de werkelijke leiding daar wordt uitgeoefend, ongeacht de plaats van registratie: de strategische beslissingen en het dagelijks beheer moeten daadwerkelijk op Mauritius worden uitgeoefend, en als zodanig kunnen worden gedocumenteerd.
• Substantie van de GBC. De gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde buitenlandse inkomsten van een GBC wordt alleen verworven als aan de substantievoorwaarden is voldaan: inkomstengenererende activiteiten die daadwerkelijk op Mauritius worden uitgeoefend, gekwalificeerd personeel en uitgaven in verhouding tot de aangegeven activiteit.
• Persoonlijke belasting op Mauritius. In geval van fiscale woonplaats op Mauritius (183 dagen, 270 dagen over 3 jaar, of domicilie) worden uw inkomsten belast volgens het progressieve tarief dat sinds 1 juli 2026 van kracht is: 0% tot MUR 500.000, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000, 35% daarboven. Uw buitenlandse inkomsten worden belast bij repatriëring naar Mauritius.
• Vertrek uit de Verenigde Arabische Emiraten. De Verenigde Arabische Emiraten verlaten, waar natuurlijke personen niet onderworpen zijn aan inkomstenbelasting, om fiscaal inwoner van Mauritius te worden, maakt u belastbaar volgens het Mauritiaanse progressieve tarief: deze woonplaatswijziging verdient het om te worden geanticipeerd vóór elke overdracht.
• Premium Visa, geen lokaal werk. Het Premium Visa verbiedt strikt het uitoefenen van een betaalde activiteit op de Mauritiaanse markt: het is geschikt voor een activiteit die wordt uitgeoefend voor klanten in het buitenland, niet voor een lokale commerciële vestiging.
• Gereglementeerde activiteit. Trading- of fondsbeheeractiviteiten kunnen onder een door de Financial Services Commission gereglementeerde licentie vallen, met specifieke substantie- en governance-vereisten die per geval moeten worden gecontroleerd.

Disclaimer

Deze diagnose biedt een algemene oriëntatie op basis van de informatie die u heeft opgegeven; zij vormt geen fiscaal advies, noch gepersonaliseerd juridisch advies, en garandeert geen enkel resultaat. Zij geeft geen enkele cijfermatige raming van fiscale besparing. Alleen een individuele analyse met een gekwalificeerde professional maakt het mogelijk om de meest geschikte structuur voor uw situatie te valideren.