Для чего нужна эта диагностика

Эта диагностика в течение нескольких минут помогает понять, какие структуры и статусы обычно подходят для вашей ситуации. Она не рассчитывает никакой налоговой экономии и не заменяет индивидуальную консультацию: она ориентирует и указывает на моменты, которые нужно обсудить со специалистом.

Что эта диагностика не делает

Эта диагностика не рассчитывает никакой налоговой экономии и не указывает никакую сумму будущего налога. Она не является индивидуальной налоговой, юридической или финансовой консультацией. Каждая ситуация зависит от факторов, специфичных для руководителя, деятельности и страны проживания, которые может корректно оценить только индивидуальный анализ.

Почему мавританскую структуру нельзя выбирать только по ставке

Ставка налогообложения, заявленная мавританской структурой, — лишь один из элементов. На практике эффективное налогообложение руководителя или компании определяют несколько факторов:

Налоговое резидентство руководителя. На Маврикии оно определяется по критерию физического присутствия (183 дня в году или 270 дней в совокупности за три года) либо по критерию домицилия. Оставаясь налоговым резидентом своей страны происхождения при управлении мавританской компанией, вы автоматически не меняете личное налогообложение в этой стране.
Место фактического управления. Компания, решения по которой принимаются из Франции, Бельгии, Швейцарии или Люксембурга, может быть признана налоговым органом этой страны фактически резидентной там, независимо от места регистрации.
Антизлоупотребительные правила страны проживания. Франция располагает специальными механизмами, направленными против слабо облагаемых иностранных структур, контролируемых французскими резидентами: статья 209 B Общего налогового кодекса — для компаний, статья 123 bis — для физических лиц. Бельгия, Швейцария и Люксембург также имеют антизлоупотребительные правила или критерии места фактического управления, которые могут привести к местному налогообложению доходов мавританской структуры.
Экономическое присутствие (substance). Частичное освобождение, применимое к некоторым иностранным доходам GBC, предполагает выполнение условий экономического присутствия на Маврикии: деятельность, реально приносящая доход, фактически осуществляется на месте, квалифицированный персонал, расходы, соразмерные деятельности. Структура без реального присутствия не имеет на это права.

Основные семейства вариантов

Global Business Company (GBC) — налоговый резидент Маврикия, дающий доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения;
Authorised Company (AC) — не налоговый резидент, облагаемый только доходами мавританского происхождения;
подробное сравнение для выбора между этими двумя формами: GBC или AC;
виды на жительство, позволяющие обосноваться на Маврикии, в частности Occupation Permit Investor и разрешение для самозанятых;
траст или фонд — для вопросов владения активами и передачи наследства;
а также, чтобы оценить общую картину, мавританское налогообложение, применимое как к компаниям, так и к физическим лицам.

Sunibel Corporate Services — management company, лицензированная Financial Services Commission и входящая в группу Probus Pleion — сопровождает анализ этих вариантов индивидуально, в каждом конкретном случае. Никакой результат не может быть гарантирован заранее: каждое дело зависит от личной и профессиональной ситуации инициатора проекта.

Вопросы диагностики

Диагностика построена на следующих вопросах.

В какой стране вы являетесь налоговым резидентом сегодня?

Ваше текущее налоговое резидентство определяет антизлоупотребительные правила, которые могут применяться к структуре на Маврикии.

Варианты: Франция; Бельгия; Швейцария; Люксембург; Объединённые Арабские Эмираты; Африка; другая страна.

Планируете ли вы лично переехать на Маврикий?

Переезд меняет применимое личное налогообложение и доступные статусы резидентства.

Варианты: да, это запланировано; это рассматривается, но ещё не решено; нет, я останусь резидентом в другой стране.

Какова основная природа вашей деятельности?

Она определяет, к какому типу структуры стоит обратиться в первую очередь.

Варианты: оказание услуг; цифровая или удалённая деятельность; владение долями участия (холдинг); торговля (трейдинг); управление фондами или активами; недвижимость.

Где преимущественно находятся ваши клиенты или рынки?

Расположение рынков влияет на доступ к налоговым соглашениям и на тип релевантной лицензии.

Варианты: на Маврикии; в Африке; в Европе; в Азии; распределены по всему миру.

Есть ли у вас уже структура или резидентство за рубежом?

Существующая структура, в частности в Объединённых Арабских Эмиратах, может изменить моменты, требующие внимания.

Варианты: никакой существующей структуры нет; компания в моей стране проживания; структура или резидентство в Объединённых Арабских Эмиратах.

Какова ваша основная цель?

Она позволяет сориентироваться на варианты, наиболее подходящие вашему приоритету.

Варианты: создать или структурировать компанию; получить статус резидента на Маврикии; организовать владение и передачу моего имущества; я пока точно не знаю.

Ваша ориентация

На основании ваших ответов приводятся обычно релевантные варианты для рассмотрения, а также связанные с ними моменты, требующие внимания. Этот результат — общая ориентация, а не индивидуальная рекомендация.

Варианты для рассмотрения

Мавританская местная компания (domestic company)

Обычная компания по мавританскому праву, так называемая domestic company, подходит, когда деятельность осуществляется преимущественно на Маврикии, например в сфере недвижимости или местных услуг. Являясь налоговым резидентом, она облагается налогом на прибыль по стандартной ставке и не пользуется режимами, зарезервированными для компаний международного профиля.

Облагается налогом на прибыль по стандартной ставке 15%
Подходит для деятельности, приносящей доход на Маврикии
Учреждение и регистрация на местном уровне, без специальной лицензии FSC
Нет доступа к режимам частичного освобождения, зарезервированным для Global Business Licence

Global Business Licence (GBC)

Global Business Licence выдаётся Financial Services Commission компаниям международного профиля, в частности холдингам, трейдинговым компаниям или управляющим фондами. Являясь налоговым резидентом Маврикия, такая компания получает доступ к действующим соглашениям об избежании двойного налогообложения при условии соблюдения требований экономического присутствия, проверяемых властями.

Лицензия выдаётся FSC; компания является налоговым резидентом Маврикия
Доступ к 45 действующим соглашениям об избежании двойного налогообложения (MRA, 2026)
Возможно частичное освобождение в размере 80% по некоторым иностранным доходам при соблюдении условий экономического присутствия
Обязательное управление через management company, лицензированную FSC

Authorised Company (AC)

Authorised Company подходит для деятельности, осуществляемой за пределами Маврикия, без местной клиентуры, когда управление и контроль по-прежнему осуществляются за рубежом. Не являясь налоговым резидентом, такая компания облагается налогом только на доходы мавританского происхождения, но не имеет доступа к налоговым соглашениям, подписанным Маврикием.

Не является налоговым резидентом; управление и контроль осуществляются за пределами Маврикия
Облагается налогом только на доходы мавританского происхождения
Декларация и финансовое резюме подаются в MRA в течение 6 месяцев
Обязателен registered agent — management company, лицензированная FSC

Траст или фонд

Траст или фонд по мавританскому праву позволяет структурировать владение активами или передачу наследства, в частности при наличии холдинга. Маврикий не взимает ни налог на прирост капитала, ни налог на наследство, что делает его признанной основой для долгосрочной организации семейного или профессионального имущества.

На Маврикии нет ни налога на прирост капитала, ни налога на наследство
Подходит для владения активами или передачи имущества
Требует доверительного управляющего (trustee) или лицензированного профессионального консультанта
Должен согласовываться с налоговыми и наследственными правилами страны проживания

Разрешение Self-Employed

Разрешение Self-Employed позволяет самозанятому лицу осуществлять деятельность по оказанию услуг или цифровую деятельность на Маврикии. Оно предполагает первоначальные инвестиции и растущий доход, проверяемый начиная с третьего года, что делает его вариантом для личного переезда, связанного с деятельностью по оказанию услуг или цифровой деятельностью.

Требуемые первоначальные инвестиции: 50 000 долларов США
Ожидаемый доход не менее 2 миллионов мавританских рупий начиная с 3-го года, 3 миллиона — на 5-й год
Зарезервировано для деятельности по оказанию услуг или независимых профессий
Предполагает фактический переезд на Маврикий

Occupation Permit Investor

Occupation Permit Investor предназначен для инвестора, создающего или приобретающего компанию на Маврикии, с обязательством по растущему обороту. Это наиболее универсальный вариант для переезда, связанного с экономической деятельностью, независимо от сектора, при условии достаточных инвестиций в компанию.

Требуемые первоначальные инвестиции: 100 000 долларов США
Оборот не менее 5 миллионов мавританских рупий в год начиная с 3-го года
Продление на 5-й год обусловлено оборотом в 8 миллионов мавританских рупий
Предполагает фактическое управление компанией на Маврикии

Premium Visa

Premium Visa позволяет продлённое, возобновляемое пребывание на Маврикии без создания местной компании и без автоматического переноса налогового резидентства. Она подходит для цифровой деятельности, осуществляемой для клиентов, находящихся за пределами Маврикия, но строго запрещает любую оплачиваемую деятельность на мавританском рынке.

Действительна до одного года, продлеваема
Запрет на работу или получение вознаграждения на мавританском рынке
Сама по себе не создаёт мавританского налогового резидентства
Подходит для цифровой деятельности, осуществляемой для клиентов, находящихся за рубежом

Резидентство через недвижимость

Приобретение соответствующего критериям объекта недвижимости (PDS, IRS, RES, Smart City или G+2) даёт доступ к статусу резидента на Маврикии без обязательства создавать или управлять компанией. Это релевантный вариант, когда основная цель — статус резидента, а не развитие экономической деятельности.

Минимальные инвестиции в недвижимость — 375 000 долларов США
Программы, соответствующие критериям: PDS, IRS, RES, Smart City или G+2
Статус резидента связан с владением объектом
Не обязательно предполагает создание компании на Маврикии

Моменты, требующие внимания

Антизлоупотребительные правила страны проживания. Если вы остаётесь налоговым резидентом своей текущей страны, к слабо облагаемой иностранной структуре могут применяться антизлоупотребительные правила: во Франции — статья 209 B и статья 123 bis Общего налогового кодекса; Бельгия, Швейцария и Люксембург располагают сопоставимыми механизмами. Эти правила могут привести к налогообложению прибыли или доходов в вашей стране проживания.
Место управления. Компания может быть признана налоговым резидентом вашей страны проживания, если фактическое управление ею осуществляется там, независимо от места регистрации: стратегические решения и текущее управление должны реально осуществляться на Маврикии и подтверждаться документально.
Экономическое присутствие GBC. Частичное освобождение в размере 80% по некоторым иностранным доходам GBC действует только при соблюдении условий экономического присутствия: деятельность, реально приносящая доход, фактически осуществляется на Маврикии, квалифицированный персонал и расходы, соразмерные заявленной деятельности.
Личное налогообложение на Маврикии. В случае налогового резидентства на Маврикии (183 дня, 270 дней за 3 года, или домицилий) ваши доходы облагаются по прогрессивной шкале, действующей с 1 июля 2026 года: 0% до 500 000 мавританских рупий, 10% до 1 000 000, 20% до 12 000 000, 35% свыше этой суммы. Ваши иностранные доходы облагаются налогом при их репатриации на Маврикий.
Выход из ОАЭ. Отъезд из Объединённых Арабских Эмиратов, где физические лица не облагаются подоходным налогом, для получения налогового резидентства на Маврикии делает вас налогоплательщиком по мавританской прогрессивной шкале: эту смену резидентства стоит спланировать заранее, до любого переезда.
Premium Visa и запрет на местную работу. Premium Visa строго запрещает осуществлять оплачиваемую деятельность на мавританском рынке: она подходит для деятельности в пользу клиентов, находящихся за рубежом, а не для местного коммерческого присутствия.
Регулируемая деятельность. Деятельность по трейдингу или управлению фондами может подпадать под лицензию, регулируемую Financial Services Commission, с требованиями к экономическому присутствию и корпоративному управлению, специфическими для каждого конкретного случая.

Отказ от ответственности

Эта диагностика даёт общую ориентацию на основе указанных вами сведений; она не является ни налоговой, ни индивидуальной юридической консультацией и не гарантирует никакого результата. Она не даёт никакой количественной оценки налоговой экономии. Только индивидуальный анализ с квалифицированным специалистом позволяет подтвердить структуру, наиболее подходящую для вашей ситуации.

Диагностика структуры