Wozu dient diese Diagnose?

Diese Diagnose hilft Ihnen, anhand weniger Fragen die großen Kategorien von Optionen einzuordnen, die auf Mauritius zur Strukturierung einer Tätigkeit oder zur Organisation einer Auswanderung bestehen: lokale Gesellschaft, international ausgerichtete Gesellschaft (GBC oder Authorised Company), Trust oder Stiftung, sowie die verschiedenen Aufenthaltstitel. Sie ersetzt kein Gespräch mit einem Berater: Sie dient dazu, dieses Gespräch vorzubereiten, indem sie die im Hinblick auf Ihre Situation relevanten Ansätze aufzeigt.

Was diese Diagnose nicht leistet

Diese Diagnose berechnet keine Steuerersparnis und nennt Ihnen keinen zukünftigen Steuerbetrag. Sie stellt keine personalisierte steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Jede Situation hängt von Faktoren ab, die dem Geschäftsführer, der Tätigkeit und dem Wohnsitzland eigen sind und die nur eine individuelle Analyse korrekt untersuchen kann.

Warum eine mauritische Struktur sich nicht anhand eines Steuersatzes auswählen lässt

Der von einer mauritischen Struktur angezeigte Steuersatz ist nur ein Element unter mehreren. Tatsächlich bestimmen mehrere Punkte die effektive Besteuerung eines Geschäftsführers oder einer Gesellschaft:

Der steuerliche Wohnsitz des Geschäftsführers. In Mauritius wird dieser anhand eines Kriteriums der physischen Anwesenheit (183 Tage im Jahr oder 270 kumulierte Tage über drei Jahre) oder des Wohnsitzes beurteilt. Steuerlich im Herkunftsland ansässig zu bleiben, während man eine mauritische Gesellschaft leitet, ändert nicht automatisch die persönliche Besteuerung in diesem Land.
Der Sitz der tatsächlichen Geschäftsleitung. Eine Gesellschaft, deren Entscheidungen von Frankreich, Belgien, der Schweiz oder Luxemburg aus getroffen werden, kann von der Verwaltung dieses Landes als dort steuerlich ansässig betrachtet werden, unabhängig vom Ort der Registrierung.
Die Anti-Missbrauchs-Regeln des Wohnsitzlandes. Frankreich verfügt über spezifische Regelungen gegen niedrig besteuerte ausländische Strukturen, die von französischen Ansässigen kontrolliert werden: Artikel 209 B des Code général des impôts für Gesellschaften, Artikel 123 bis für Privatpersonen. Belgien, die Schweiz und Luxemburg verfügen ebenfalls über Anti-Missbrauchs-Regeln oder Kriterien zur tatsächlichen Geschäftsleitung, die dazu führen können, dass Einkünfte einer mauritischen Struktur lokal besteuert werden.
Die Substanz. Die teilweise Steuerbefreiung, die auf bestimmte ausländische Einkünfte einer GBC anwendbar ist, setzt die Erfüllung von Substanzbedingungen in Mauritius voraus: tatsächlich vor Ort ausgeübte einkommensgenerierende Tätigkeiten, qualifiziertes Personal, der Tätigkeit angemessene Ausgaben. Eine Struktur ohne reale Substanz hat darauf keinen Anspruch.

Die großen Kategorien von Optionen

Die Global Business Company (GBC), steuerlich in Mauritius ansässig, die Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen bietet;
die Authorised Company (AC), steuerlich nicht ansässig, die nur auf ihre Einkünfte mauritischer Herkunft besteuert wird;
ein detaillierter Vergleich zur Wahl zwischen beiden: GBC oder AC;
die Aufenthaltstitel, die eine Niederlassung in Mauritius ermöglichen, insbesondere das Occupation Permit Investor und das Selbstständigenvisum;
der Trust oder die Stiftung für Fragen des Vermögenshaltens und der Vermögensübertragung;
und, um das Ganze einzuordnen, die mauritische Besteuerung, die sowohl für Gesellschaften als auch für Privatpersonen gilt.

Sunibel Corporate Services, eine von der Financial Services Commission zugelassene Management Company und Mitglied der Probus-Pleion-Gruppe, begleitet die Analyse dieser Optionen im Einzelfall. Kein Ergebnis kann im Voraus garantiert werden: Jeder Fall hängt von der persönlichen und beruflichen Situation des Projektträgers ab.

Was die Diagnose umfasst

Die Diagnose stellt eine kurze Reihe von Fragen und erstellt anschließend eine Orientierung auf Grundlage Ihrer Antworten. Dem Nutzer angezeigte Einleitung: „Diese Diagnose hilft Ihnen, in wenigen Minuten zu verstehen, welche Strukturen und Statusformen für Ihre Situation üblicherweise relevant sind. Sie berechnet keine Steuerersparnis und ersetzt keine personalisierte Beratung: Sie weist Ihnen eine Richtung und die mit einem Fachmann zu prüfenden Punkte.“

Gestellte Fragen

In welchem Land sind Sie derzeit steuerlich ansässig? Ihr aktueller steuerlicher Wohnsitz bestimmt, welche Anti-Missbrauchs-Regeln auf eine Struktur in Mauritius anwendbar sein könnten. Optionen: Frankreich, Belgien, Schweiz, Luxemburg, Vereinigte Arabische Emirate, Afrika, Anderes Land.
Erwägen Sie, persönlich nach Mauritius umzuziehen? Ein Umzug ändert die anwendbare persönliche Besteuerung und die zugänglichen Aufenthaltsstatusformen. Optionen: Ja, es ist geplant; Es wird erwogen, noch nicht entschieden; Nein, ich bleibe anderswo ansässig.
Welcher Art ist Ihre Tätigkeit hauptsächlich? Dies weist auf einen bestimmten Strukturtyp hin. Optionen: Dienstleistungen; Digitale oder ortsunabhängige Tätigkeit; Halten von Beteiligungen (Holding); Handel; Fonds- oder Vermögensverwaltung; Immobilien.
Wo befinden sich Ihre Kunden oder Märkte hauptsächlich? Der Standort der Märkte beeinflusst den Zugang zu Steuerabkommen und die relevante Lizenzart. Optionen: In Mauritius; In Afrika; In Europa; In Asien; Weltweit verteilt.
Verfügen Sie bereits über eine Struktur oder einen Wohnsitz im Ausland? Eine bestehende Struktur, insbesondere in den Vereinigten Arabischen Emiraten, kann die zu beachtenden Punkte verändern. Optionen: Keine bestehende Struktur; Eine Gesellschaft in meinem Wohnsitzland; Eine Struktur oder ein Wohnsitz in den Vereinigten Arabischen Emiraten.
Was ist Ihr Hauptziel? Dies hilft, Sie auf die für Ihre Priorität am besten geeigneten Optionen zu lenken. Optionen: Eine Gesellschaft gründen oder strukturieren; Einen Aufenthaltsstatus in Mauritius erlangen; Das Halten und die Übertragung meines Vermögens organisieren; Ich weiß es noch nicht genau.

Ergebnis: zu prüfende Optionen

Auf Grundlage Ihrer Antworten sind hier die üblicherweise relevanten zu prüfenden Optionen aufgeführt, zusammen mit den damit verbundenen zu beachtenden Punkten. Dieses Ergebnis ist eine allgemeine Orientierung, keine personalisierte Beratung.

Option	Beschreibung	Bedingungen
Mauritische lokale Gesellschaft	Eine gewöhnliche Gesellschaft nach mauritischem Recht, als lokale Gesellschaft bezeichnet, eignet sich, wenn die Tätigkeit hauptsächlich in Mauritius ausgeübt wird, etwa im Immobilienbereich oder bei lokalen Dienstleistungen. Als steuerlich Ansässige unterliegt sie der Körperschaftsteuer zum Standardsatz und profitiert nicht von den den international ausgerichteten Gesellschaften vorbehaltenen Regelungen.	Besteuerung zum Standard-Körperschaftsteuersatz von 15 %; geeignet für eine Tätigkeit, die Einkünfte in Mauritius erzielt; lokale Gründung und Registrierung, ohne spezifische FSC-Lizenz; kein Zugang zu den der Global Business Licence vorbehaltenen teilweisen Steuerbefreiungsregelungen.
Global Business Licence (GBC)	Die Global Business Licence wird von der Financial Services Commission für international ausgerichtete Gesellschaften ausgestellt, insbesondere Holdinggesellschaften, Handels- oder Fondsverwaltungsgesellschaften. Als steuerlich in Mauritius Ansässige bietet sie Zugang zu den geltenden Doppelbesteuerungsabkommen, vorbehaltlich der von den Behörden geprüften Substanzbedingungen.	Von der FSC ausgestellte Lizenz; die Gesellschaft ist steuerlich in Mauritius ansässig; Zugang zu den 45 geltenden Doppelbesteuerungsabkommen (MRA, 2026); mögliche 80%ige teilweise Steuerbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte, vorbehaltlich der Substanzbedingungen; verpflichtende Verwaltung durch eine von der FSC zugelassene Management Company.
Authorised Company (AC)	Die Authorised Company eignet sich für eine außerhalb von Mauritius ausgeübte Tätigkeit, ohne lokale Kundschaft, bei der Geschäftsleitung und Kontrolle im Ausland verbleiben. Als nicht steuerlich Ansässige wird sie nur auf ihre Einkünfte mauritischer Herkunft besteuert, hat jedoch keinen Zugang zu den von Mauritius unterzeichneten Steuerabkommen.	Steuerlich nicht ansässig; Geschäftsleitung und Kontrolle außerhalb von Mauritius ausgeübt; Besteuerung nur der Einkünfte mauritischer Herkunft; Jahresbericht und Finanzübersicht innerhalb von 6 Monaten bei der MRA einzureichen; verpflichtender registrierter Vertreter: eine von der FSC zugelassene Management Company.
Trust oder Stiftung	Ein Trust oder eine Stiftung nach mauritischem Recht ermöglicht es, das Halten von Vermögenswerten oder eine Vermögensübertragung zu strukturieren, insbesondere im Zusammenspiel mit einer Holdinggesellschaft. Mauritius erhebt weder Kapitalertragsteuer noch Erbschaftsteuer, was es zu einem anerkannten Rahmen für die langfristige Organisation von Familien- oder Unternehmensvermögen macht.	Keine Kapitalertragsteuer oder Erbschaftsteuer in Mauritius; geeignet für das Halten von Vermögenswerten oder eine Vermögensübertragung; erfordert einen Trustee oder einen zugelassenen Fachberater; mit den steuerlichen und erbrechtlichen Regelungen des Wohnsitzlandes abzustimmen.
Self-Employed-Genehmigung	Die Self-Employed-Genehmigung ermöglicht es einer selbstständigen Person, eine Dienstleistungs- oder digitale Tätigkeit in Mauritius auszuüben. Sie erfordert eine anfängliche Investition und ein wachsendes Einkommen, das ab dem dritten Jahr geprüft wird, und ist damit eine Option für einen persönlichen Umzug im Zusammenhang mit einer dienstleistungsbezogenen oder digitalen Tätigkeit.	Erforderliche Anfangsinvestition: 50.000 USD; erwartetes Einkommen von mindestens 2 Millionen MUR ab Jahr 3, 3 Millionen MUR in Jahr 5; vorbehalten für Dienstleistungstätigkeiten oder freie Berufe; setzt einen tatsächlichen Umzug nach Mauritius voraus.
Occupation Permit Investor	Das Occupation Permit Investor richtet sich an einen Investor, der eine Gesellschaft in Mauritius gründet oder übernimmt, mit einer Anforderung an wachsenden Umsatz. Es ist die allgemeinste Option für einen Umzug im Zusammenhang mit einer wirtschaftlichen Tätigkeit, unabhängig von der Branche, sofern eine ausreichende Investition in die Gesellschaft erfolgt.	Erforderliche Anfangsinvestition: 100.000 USD; Umsatz von mindestens 5 Millionen MUR pro Jahr ab Jahr 3; Verlängerung in Jahr 5 abhängig von einem Umsatz von 8 Millionen MUR; setzt eine tatsächliche Geschäftsführung einer Gesellschaft in Mauritius voraus.
Premium Visa	Das Premium Visa ermöglicht einen verlängerten, erneuerbaren Aufenthalt in Mauritius, ohne eine lokale Gesellschaft zu gründen oder automatisch den steuerlichen Wohnsitz zu übertragen. Es eignet sich für eine digitale Tätigkeit, die für außerhalb von Mauritius ansässige Kunden ausgeübt wird, verbietet jedoch strikt jede entgeltliche Tätigkeit auf dem mauritischen Markt.	Gültig bis zu einem Jahr, verlängerbar; Verbot, auf dem mauritischen Markt zu arbeiten oder entlohnt zu werden; begründet für sich genommen keine mauritische Steueransässigkeit; geeignet für eine digitale Tätigkeit, die für im Ausland ansässige Kunden ausgeübt wird.
Aufenthalt über Immobilienerwerb	Der Erwerb einer förderfähigen Immobilie (PDS, IRS, RES, Smart City oder G+2) ermöglicht den Zugang zum Aufenthaltsstatus in Mauritius, ohne die Verpflichtung, eine Gesellschaft zu gründen oder zu leiten. Dies ist eine relevante Option, wenn das Hauptziel der Aufenthaltsstatus ist und nicht die Entwicklung einer wirtschaftlichen Tätigkeit.	Mindestimmobilieninvestition von 375.000 USD; förderfähige Programme: PDS, IRS, RES, Smart City oder G+2; Aufenthaltsstatus an das Eigentum der Immobilie gebunden; erfordert nicht zwingend die Gründung einer Gesellschaft in Mauritius.

Zu beachtende Punkte

Anti-Missbrauchs-Regeln im Heimatland. Wenn Sie steuerlich in Ihrem aktuellen Land ansässig bleiben, können Anti-Missbrauchs-Regeln auf eine niedrig besteuerte ausländische Struktur anwendbar sein: in Frankreich Artikel 209 B und Artikel 123 bis des Code général des impôts; Belgien, die Schweiz und Luxemburg verfügen über vergleichbare Mechanismen. Diese Regeln können dazu führen, dass Gewinne oder Einkünfte in Ihrem Wohnsitzland besteuert werden.
Sitz der Geschäftsleitung. Eine Gesellschaft kann in Ihrem Wohnsitzland als steuerlich ansässig gelten, wenn ihre tatsächliche Geschäftsleitung dort ausgeübt wird, unabhängig vom Ort ihrer Gründung: strategische Entscheidungen und die laufende Geschäftsführung müssen tatsächlich in Mauritius erfolgen und entsprechend dokumentierbar sein.
Substanz der GBC. Die 80%ige teilweise Steuerbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte einer GBC ist nur gesichert, wenn die Substanzbedingungen erfüllt sind: tatsächlich in Mauritius ausgeübte einkommensgenerierende Tätigkeiten, qualifiziertes Personal und der erklärten Tätigkeit angemessene Ausgaben.
Persönliche Besteuerung in Mauritius. Im Fall der steuerlichen Ansässigkeit in Mauritius (183 Tage, 270 Tage über 3 Jahre oder Wohnsitz) wird Ihr Einkommen nach dem seit dem 1. Juli 2026 geltenden progressiven Tarif besteuert: 0 % bis 500.000 MUR, 10 % bis 1.000.000 MUR, 20 % bis 12.000.000 MUR, darüber 35 %. Ihre ausländischen Einkünfte werden bei Rücküberweisung nach Mauritius besteuert.
Verlassen der VAE. Das Verlassen der Vereinigten Arabischen Emirate, wo Privatpersonen keiner Einkommensteuer unterliegen, um steuerlich in Mauritius ansässig zu werden, macht Sie nach dem mauritischen progressiven Tarif steuerpflichtig: Dieser Wohnsitzwechsel sollte vor jeder Übersiedlung sorgfältig geplant werden.
Premium Visa — keine lokale Arbeit. Das Premium Visa verbietet strikt die Ausübung einer entgeltlichen Tätigkeit auf dem mauritischen Markt: Es eignet sich für eine Tätigkeit, die für im Ausland ansässige Kunden ausgeübt wird, nicht für eine lokale gewerbliche Niederlassung.
Regulierte Tätigkeit. Handels- oder Fondsverwaltungstätigkeiten können unter eine von der Financial Services Commission regulierte Lizenz fallen, mit spezifischen Substanz- und Governance-Anforderungen, die im Einzelfall zu prüfen sind.

Haftungsausschluss: Diese Diagnose bietet eine allgemeine Orientierung auf Grundlage der von Ihnen angegebenen Informationen; sie stellt weder eine Steuerberatung noch eine personalisierte Rechtsberatung dar und garantiert kein Ergebnis. Sie liefert keine zahlenmäßige Schätzung einer Steuerersparnis. Nur eine individuelle Analyse mit einem qualifizierten Fachmann kann die für Ihre Situation am besten geeignete Struktur bestätigen.

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