A cosa serve questo diagnostico?

Questo diagnostico L'aiuta a situare, in poche domande, le grandi famiglie di opzioni esistenti a Mauritius per strutturare un'attività o organizzare un espatrio: società locale, società a vocazione internazionale (GBC o Authorised Company), trust o fondazione, e i diversi permessi di residenza. Non sostituisce un colloquio con un consulente: serve a preparare tale colloquio individuando le piste pertinenti rispetto alla Sua situazione.

Ciò che questo diagnostico non fa

Questo diagnostico non calcola alcun risparmio fiscale e non indica alcun importo d'imposta futuro. Non costituisce una consulenza fiscale, giuridica o finanziaria personalizzata. Ogni situazione dipende da fattori propri al dirigente, all'attività e al paese di residenza, che solo un'analisi individuale è in grado di esaminare correttamente.

Perché una struttura mauriziana non si sceglie in base a un'aliquota

L'aliquota d'imposizione indicata da una struttura mauriziana è solo uno degli elementi. Diversi punti determinano in realtà la fiscalità effettiva di un dirigente o di una società:

La residenza fiscale del dirigente. A Mauritius, essa si valuta secondo un criterio di presenza fisica (183 giorni nell'anno, o 270 giorni cumulati su tre anni) o di domicilio. Restare residente fiscale del proprio paese d'origine pur dirigendo una società mauriziana non modifica automaticamente l'imposizione personale in tale paese.
La sede di direzione effettiva. Una società le cui decisioni sono prese dalla Francia, dal Belgio, dalla Svizzera o dal Lussemburgo può essere considerata dall'amministrazione di tale paese come avente ivi la propria residenza fiscale reale, indipendentemente dal luogo di immatricolazione.
Le regole anti-abuso del paese di residenza. La Francia dispone di dispositivi specifici volti alle strutture estere debolmente tassate controllate da residenti francesi: l'articolo 209 B del Codice generale delle imposte per le società, l'articolo 123 bis per le persone fisiche. Il Belgio, la Svizzera e il Lussemburgo dispongono a loro volta di regole anti-abuso o di criteri di sede di direzione effettiva che possono condurre a tassare localmente i redditi di una struttura mauriziana.
La sostanza. L'esenzione parziale applicabile a determinati redditi esteri di una GBC presuppone il rispetto di condizioni di sostanza a Mauritius: attività generatrici di reddito effettivamente esercitate sul posto, personale qualificato, spese proporzionate all'attività. Una struttura priva di sostanza reale non vi ha diritto.

Le grandi famiglie di opzioni

La Global Business Company (GBC), residente fiscale mauriziana, che dà accesso alle convenzioni contro la doppia imposizione;
l'Authorised Company (AC), non residente fiscale, tassata unicamente sui suoi redditi di fonte mauriziana;
un confronto dettagliato per scegliere tra le due: GBC o AC;
i permessi di residenza che consentono di stabilirsi a Mauritius, in particolare l'Occupation Permit Investor e il permesso di lavoratore autonomo;
il trust o la fondazione per le questioni di detenzione patrimoniale e di trasmissione;
e, per situare l'insieme, la fiscalità mauriziana applicabile sia alle società che alle persone fisiche.

Sunibel Corporate Services, management company autorizzata dalla Financial Services Commission e membro del gruppo Probus Pleion, accompagna l'analisi di queste opzioni caso per caso. Nessun risultato può essere garantito in anticipo: ogni pratica dipende dalla situazione personale e professionale del titolare del progetto.

Cosa copre il diagnostico

Il diagnostico pone una breve serie di domande e produce poi un orientamento in base alle Sue risposte. Introduzione mostrata all'utente: "Questo diagnostico L'aiuta a capire, in pochi minuti, quali strutture e status sono di norma pertinenti per la Sua situazione. Non calcola alcun risparmio fiscale e non sostituisce una consulenza personalizzata: indica una direzione e segnala i punti da verificare con un professionista."

Domande poste

In quale paese è attualmente residente fiscale? La Sua residenza fiscale attuale determina quali regole anti-abuso possono applicarsi a una struttura a Mauritius. Opzioni: Francia, Belgio, Svizzera, Lussemburgo, Emirati Arabi Uniti, Africa, Altro paese.
Sta considerando di trasferirsi personalmente a Mauritius? Un trasferimento modifica l'imposizione personale applicabile e gli status di residenza accessibili. Opzioni: Sì, è previsto; È in fase di valutazione, non ancora deciso; No, resterò residente altrove.
Qual è la natura principale della Sua attività? Essa orienta verso un tipo di struttura piuttosto che un altro. Opzioni: Servizi; Attività digitale o a distanza; Detenzione di partecipazioni (holding); Trading; Gestione di fondi o patrimoni; Immobiliare.
Dove si trovano principalmente i Suoi clienti o mercati? L'ubicazione dei mercati influisce sull'accesso alle convenzioni fiscali e sul tipo di licenza pertinente. Opzioni: A Mauritius; In Africa; In Europa; In Asia; Ripartiti nel mondo.
Ha già una struttura o una residenza all'estero? Una struttura esistente, in particolare negli Emirati Arabi Uniti, può modificare i punti da monitorare. Opzioni: Nessuna struttura esistente; Una società nel mio paese di residenza; Una struttura o residenza negli Emirati Arabi Uniti.
Qual è il Suo obiettivo principale? Aiuta a orientarLa verso le opzioni più adatte alla Sua priorità. Opzioni: Creare o strutturare una società; Ottenere lo status di residente a Mauritius; Organizzare la detenzione e la trasmissione del mio patrimonio; Non lo so ancora precisamente.

Risultato: opzioni da considerare

In base alle Sue risposte, ecco le opzioni di norma pertinenti da considerare, unitamente ai punti di attenzione associati. Questo risultato è un orientamento generale, non una consulenza personalizzata.

Opzione	Descrizione	Condizioni
Società locale mauriziana	Una società ordinaria di diritto mauriziano, denominata società locale (domestic company), è adatta quando l'attività si svolge principalmente a Mauritius, ad esempio nell'immobiliare o nei servizi locali. In quanto residente fiscale, è soggetta all'imposta sulle società all'aliquota standard e non beneficia dei regimi riservati alle società a vocazione internazionale.	Tassata all'aliquota standard dell'imposta sulle società del 15%; adatta a un'attività generatrice di reddito a Mauritius; costituzione e registrazione locale, senza licenza specifica della FSC; nessun accesso ai regimi di esenzione parziale riservati alla Global Business Licence.
Global Business Licence (GBC)	La Global Business Licence è rilasciata dalla Financial Services Commission per le società a vocazione internazionale, in particolare holding, trading o gestione di fondi. In quanto residente fiscale mauriziana, dà accesso alle convenzioni contro la doppia imposizione in vigore, subordinatamente a condizioni di sostanza verificate dalle autorità.	Licenza rilasciata dalla FSC; società residente fiscale a Mauritius; accesso alle 45 convenzioni contro la doppia imposizione in vigore (MRA, 2026); possibile esenzione parziale dell'80% su determinati redditi esteri, subordinata a condizioni di sostanza; amministrazione obbligatoria da parte di una management company autorizzata dalla FSC.
Authorised Company (AC)	L'Authorised Company è adatta a un'attività svolta al di fuori di Mauritius, senza clientela locale, in cui la gestione e il controllo restano esercitati all'estero. In quanto non residente fiscale, è tassata unicamente sui suoi redditi di fonte mauriziana, ma non ha accesso alle convenzioni fiscali firmate da Mauritius.	Non residente fiscale; gestione e controllo esercitati al di fuori di Mauritius; tassata unicamente sui redditi di fonte mauriziana; dichiarazione e prospetto finanziario da presentare alla MRA entro 6 mesi; agente registrato obbligatorio: una management company autorizzata dalla FSC.
Trust o fondazione	Un trust o una fondazione di diritto mauriziano consente di strutturare la detenzione di beni o una trasmissione patrimoniale, in particolare in presenza di una società holding. Mauritius non applica né imposta sulle plusvalenze né imposta di successione, il che ne fa un quadro riconosciuto per organizzare il patrimonio familiare o aziendale nel lungo periodo.	Nessuna imposta sulle plusvalenze né di successione a Mauritius; adatto alla detenzione di beni o alla trasmissione patrimoniale; richiede un trustee o un consulente professionale autorizzato; da coordinare con le regole fiscali e successorie del paese di residenza.
Permesso di lavoratore autonomo (Self-Employed)	Il permesso Self-Employed consente a un lavoratore autonomo di svolgere un'attività di servizi o digitale a Mauritius. Richiede un investimento iniziale e un reddito crescente, verificato a partire dal terzo anno, il che ne fa un'opzione per un trasferimento personale legato a un'attività di servizi o digitale.	Investimento iniziale richiesto: USD 50.000; reddito atteso di almeno MUR 2 milioni dall'anno 3, MUR 3 milioni all'anno 5; riservato alle attività di servizi o alle professioni indipendenti; presuppone un effettivo trasferimento a Mauritius.
Occupation Permit Investor	L'Occupation Permit Investor è destinato a un investitore che crea o rileva una società a Mauritius, con un requisito di fatturato crescente. È l'opzione più generale per un trasferimento legato a un'attività economica, qualunque sia il settore, purché venga effettuato un investimento sufficiente nella società.	Investimento iniziale richiesto: USD 100.000; fatturato di almeno MUR 5 milioni all'anno a partire dall'anno 3; rinnovo all'anno 5 subordinato a un fatturato di MUR 8 milioni; presuppone la gestione effettiva di una società a Mauritius.
Premium Visa	Il Premium Visa consente un soggiorno prolungato e rinnovabile a Mauritius, senza creare una società locale né trasferire automaticamente la residenza fiscale. È adatto a un'attività digitale svolta per clienti situati al di fuori di Mauritius, ma vieta rigorosamente qualsiasi attività retribuita sul mercato mauriziano.	Valido fino a un anno, rinnovabile; divieto di lavorare o essere retribuiti sul mercato mauriziano; non costituisce di per sé residenza fiscale mauriziana; adatto a un'attività digitale svolta per clienti situati all'estero.
Residenza tramite immobiliare	L'acquisto di un immobile ammissibile (PDS, IRS, RES, Smart City o G+2) dà accesso allo status di residente a Mauritius, senza obbligo di creare o gestire una società. Si tratta di un'opzione pertinente quando l'obiettivo principale è lo status di residente piuttosto che lo sviluppo di un'attività economica.	Investimento immobiliare minimo di USD 375.000; regimi ammissibili: PDS, IRS, RES, Smart City o G+2; status di residente legato alla proprietà dell'immobile; non implica necessariamente la creazione di una società a Mauritius.

Punti da monitorare

Regole anti-elusione del paese d'origine. Se resta residente fiscale nel Suo paese attuale, le regole anti-abuso possono applicarsi a una struttura estera debolmente tassata: in Francia, l'articolo 209 B e l'articolo 123 bis del Codice generale delle imposte; il Belgio, la Svizzera e il Lussemburgo dispongono di meccanismi comparabili. Queste regole possono condurre a tassare utili o redditi nel Suo paese di residenza.
Sede di direzione. Una società può essere considerata residente fiscale nel Suo paese di residenza se la sua direzione effettiva vi è esercitata, indipendentemente dal luogo di costituzione: le decisioni strategiche e la gestione quotidiana devono essere realmente svolte a Mauritius, e poter essere documentate come tali.
Sostanza della GBC. L'esenzione parziale dell'80% su determinati redditi esteri di una GBC è garantita solo se le condizioni di sostanza sono rispettate: attività generatrici di reddito effettivamente esercitate a Mauritius, personale qualificato e spese proporzionate all'attività dichiarata.
Fiscalità personale a Mauritius. In caso di residenza fiscale a Mauritius (183 giorni, 270 giorni su 3 anni, o domicilio), il Suo reddito è tassato secondo la scala progressiva in vigore dal 1° luglio 2026: 0% fino a MUR 500.000, 10% fino a MUR 1.000.000, 20% fino a MUR 12.000.000, 35% oltre tale soglia. I Suoi redditi esteri sono tassati al momento del rimpatrio a Mauritius.
Lasciare gli EAU. Lasciare gli Emirati Arabi Uniti, dove le persone fisiche non sono soggette all'imposta sul reddito, per divenire residente fiscale a Mauritius La rende imponibile secondo la scala progressiva mauriziana: questo cambiamento di residenza merita di essere anticipato prima di ogni trasferimento.
Premium Visa — nessun lavoro locale. Il Premium Visa vieta rigorosamente lo svolgimento di un'attività retribuita sul mercato mauriziano: è adatto a un'attività svolta per clienti situati all'estero, non a uno stabilimento commerciale locale.
Attività regolamentata. Le attività di trading o di gestione di fondi possono rientrare in una licenza regolamentata dalla Financial Services Commission, con requisiti specifici di sostanza e governance da verificare caso per caso.

Disclaimer: questo diagnostico fornisce un orientamento generale basato sulle informazioni da Lei indicate; non costituisce né una consulenza fiscale né una consulenza giuridica personalizzata, e non garantisce alcun risultato. Non fornisce alcuna stima numerica di risparmio fiscale. Solo un'analisi individuale con un professionista qualificato può convalidare la struttura più adatta alla Sua situazione.

Diagnostico di struttura