تشخيص الهيكل

ما هو الهدف من هذا التشخيص؟

يساعدكم هذا التشخيص، في غضون دقائق قليلة، على فهم الهياكل والأوضاع القانونية التي تكون عادةً ملائمة لحالتكم. لا يحسب هذا التشخيص أي وفر ضريبي ولا يُغني عن استشارة شخصية: فهو يوجّهكم ويشير إلى النقاط الواجب مراجعتها مع مختص.

يساعدكم هذا التشخيص على تحديد، من خلال بضعة أسئلة، العائلات الكبرى من الخيارات المتاحة في موريشيوس لهيكلة نشاط أو تنظيم اغتراب: شركة محلية، شركة ذات نشاط دولي (GBC أو Authorised Company)، Trust أو مؤسسة، ومختلف تصاريح الإقامة. لا يحل هذا التشخيص محل مقابلة مع مستشار: بل يُستخدم للتحضير لهذا اللقاء عبر تحديد المسارات ذات الصلة بوضعكم.

ما لا يقوم به هذا التشخيص

لا يحسب هذا التشخيص أي وفر ضريبي ولا يبيّن لكم أي مبلغ ضريبة مستقبلي. وهو لا يشكّل استشارة ضريبية أو قانونية أو مالية شخصية. تعتمد كل حالة على عوامل خاصة بالمسؤول والنشاط وبلد الإقامة، لا يمكن دراستها بشكل صحيح إلا من خلال تحليل فردي.

لماذا لا يُختار الهيكل الموريشيوسي بناءً على نسبة ضريبية فقط

ليست نسبة الضريبة المعلنة لهيكل موريشيوسي سوى عنصر واحد من بين عناصر أخرى. وتحدد عدة نقاط في الواقع الضريبة الفعلية للمسؤول أو الشركة:

• الإقامة الضريبية للمسؤول. في موريشيوس، تُقدَّر وفق معيار الحضور الفعلي (183 يومًا في السنة، أو 270 يومًا تراكميًا على مدى ثلاث سنوات) أو معيار الموطن. البقاء مقيمًا ضريبيًا في بلد المنشأ مع إدارة شركة موريشيوسية لا يُغيّر تلقائيًا الضريبة الشخصية في ذلك البلد.
• مقر الإدارة الفعلية. يمكن أن تُعتبر شركة تُتخذ قراراتها من فرنسا أو بلجيكا أو سويسرا أو لوكسمبورغ، من قِبل إدارة ذلك البلد، مقيمة ضريبيًا فعليًا فيه، أيًا كان مكان تسجيلها.
• قواعد مكافحة التهرب في بلد الإقامة. تملك فرنسا آليات خاصة تستهدف الهياكل الأجنبية الخاضعة لضريبة منخفضة والتي يسيطر عليها مقيمون فرنسيون: المادة 209 B من قانون الضرائب العام بالنسبة للشركات، والمادة 123 bis بالنسبة للأفراد. كما تملك بلجيكا وسويسرا ولوكسمبورغ قواعد مماثلة لمكافحة التهرب أو معايير لمقر الإدارة الفعلية قد تؤدي إلى فرض ضريبة محلية على دخل هيكل موريشيوسي.
• الجوهر الاقتصادي (Substance). يفترض الإعفاء الجزئي المطبّق على بعض الدخول الأجنبية لشركة GBC استيفاء شروط الجوهر الاقتصادي في موريشيوس: أنشطة مولّدة للدخل تُمارَس فعليًا في الموقع، وموظفون مؤهلون، ونفقات متناسبة مع النشاط. لا يحق لهيكل بلا جوهر اقتصادي حقيقي الاستفادة من ذلك.

العائلات الكبرى من الخيارات

• Global Business Company (GBC)، المقيمة ضريبيًا في موريشيوس، والتي تتيح الوصول إلى اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي؛
• Authorised Company (AC)، غير المقيمة ضريبيًا، والخاضعة للضريبة فقط على دخلها ذي المصدر الموريشيوسي؛
• مقارنة مفصّلة للاختيار بين الاثنتين: GBC أو AC؛
• تصاريح الإقامة التي تتيح الاستقرار في موريشيوس، لا سيما Occupation Permit Investor وتصريح العامل المستقل؛
• الـTrust أو المؤسسة لمسائل حيازة الأصول ونقل الثروة؛
• ولوضع كل ذلك في سياقه، النظام الضريبي الموريشيوسي المطبّق على الشركات كما على الأفراد.

تقوم Sunibel Corporate Services، وهي management company معتمدة من هيئة الخدمات المالية (Financial Services Commission) وعضو في مجموعة Probus Pleion، بمرافقة تحليل هذه الخيارات حالةً بحالة. لا يمكن ضمان أي نتيجة مسبقًا: فكل ملف يعتمد على الوضع الشخصي والمهني لصاحب المشروع.

محتوى أداة التشخيص التفاعلية

يجيب المستخدم عن ستة أسئلة تُستخدم لتوجيهه نحو الخيارات ذات الصلة والنقاط الواجب مراجعتها. فيما يلي محتوى هذه الأداة كاملًا.

الأسئلة

1. في أي بلد تقيمون ضريبيًا اليوم؟

تحدد إقامتكم الضريبية الحالية قواعد مكافحة التهرب التي قد تُطبَّق على هيكل في موريشيوس.

• فرنسا
• بلجيكا
• سويسرا
• لوكسمبورغ
• الإمارات العربية المتحدة
• أفريقيا
• بلد آخر

2. هل تفكرون في الاستقرار شخصيًا في موريشيوس؟

يُغيّر الانتقال الضريبة الشخصية المطبّقة وأوضاع الإقامة المتاحة.

• نعم، الأمر مقرر
• الأمر مطروح، لم يُحسم بعد
• لا، سأبقى مقيمًا في مكان آخر

3. ما هي الطبيعة الرئيسية لنشاطكم؟

توجّه هذه الإجابة نحو نوع هيكل معين بدلًا من آخر.

• تقديم خدمات
• نشاط رقمي أو عن بُعد
• حيازة حصص (Holding)
• تجارة أو تداول (Trading)
• إدارة صناديق أو أصول
• عقارات

4. أين يقع عملاؤكم أو أسواقكم بشكل رئيسي؟

يؤثر موقع الأسواق على الوصول إلى الاتفاقيات الضريبية وعلى نوع الترخيص الملائم.

• في موريشيوس
• في أفريقيا
• في أوروبا
• في آسيا
• موزعون في جميع أنحاء العالم

5. هل لديكم بالفعل هيكل أو إقامة في الخارج؟

يمكن لهيكل قائم، لا سيما في الإمارات العربية المتحدة، أن يُغيّر النقاط الواجب مراجعتها.

• لا يوجد هيكل قائم
• شركة في بلد إقامتي
• هيكل أو إقامة في الإمارات العربية المتحدة

6. ما هو هدفكم الرئيسي؟

يتيح هذا السؤال التوجيه نحو الخيارات الأنسب لأولويتكم.

• إنشاء أو هيكلة شركة
• الحصول على وضع مقيم في موريشيوس
• تنظيم حيازة ونقل ثروتي
• لست متأكدًا بعد بشكل دقيق

توجيهكم

بناءً على إجاباتكم، إليكم الخيارات ذات الصلة عادةً والجديرة بالدراسة، إضافة إلى النقاط الواجب مراجعتها المرتبطة بها. هذا التوجيه عام، وليس توصية شخصية.

خيارات للدراسة

نقاط يجب الانتباه إليها

• قواعد مكافحة التهرب في بلد الإقامة. إذا بقيتم مقيمين ضريبيًا في بلدكم الحالي، فقد تُطبَّق قواعد مكافحة التهرب على هيكل أجنبي خاضع لضريبة منخفضة: في فرنسا، المادة 209 B والمادة 123 bis من قانون الضرائب العام؛ وتملك بلجيكا وسويسرا ولوكسمبورغ آليات مماثلة. يمكن أن تؤدي هذه القواعد إلى فرض ضريبة على الأرباح أو الدخول في بلد إقامتكم.
• مقر الإدارة. يمكن اعتبار شركة مقيمة ضريبيًا في بلد إقامتكم إذا كانت إدارتها الفعلية تُمارَس هناك، أيًا كان مكان تسجيلها: يجب أن تُمارَس القرارات الاستراتيجية والإدارة اليومية فعليًا في موريشيوس، وأن يكون بالإمكان توثيق ذلك.
• الجوهر الاقتصادي لشركة GBC. لا يُكتسب الإعفاء الجزئي بنسبة 80٪ على بعض الدخول الأجنبية لشركة GBC إلا إذا استُوفيت شروط الجوهر الاقتصادي: أنشطة مولّدة للدخل تُمارَس فعليًا في موريشيوس، وموظفون مؤهلون، ونفقات متناسبة مع النشاط المصرَّح به.
• الضريبة الشخصية في موريشيوس. في حال الإقامة الضريبية في موريشيوس (183 يومًا، أو 270 يومًا على مدى 3 سنوات، أو الموطن)، تخضع دخولكم للسلّم التصاعدي الساري منذ 1 يوليو 2026: 0٪ حتى 500,000 روبية موريشيوسية، 10٪ حتى 1,000,000 روبية موريشيوسية، 20٪ حتى 12,000,000 روبية موريشيوسية، و35٪ فيما يتجاوز ذلك. تخضع دخولكم الأجنبية للضريبة عند إعادتها إلى موريشيوس.
• مغادرة الإمارات العربية المتحدة. مغادرة الإمارات العربية المتحدة، حيث لا يخضع الأفراد لضريبة الدخل، لتصبحوا مقيمين ضريبيًا في موريشيوس، يجعلكم خاضعين للضريبة وفق السلّم التصاعدي الموريشيوسي: يستحق هذا التغيير في الإقامة أن يُخطَّط له مسبقًا قبل أي انتقال.
• Premium Visa وحظر العمل المحلي. يحظر Premium Visa بشكل صارم ممارسة نشاط مأجور في السوق الموريشيوسي: فهو ملائم لنشاط يُمارَس لعملاء موجودين في الخارج، لا لإقامة تجارية محلية.
• النشاط الخاضع للتنظيم. يمكن أن تخضع أنشطة التداول أو إدارة الصناديق لترخيص تنظّمه هيئة الخدمات المالية (Financial Services Commission)، مع متطلبات جوهر اقتصادي وحوكمة خاصة يجب التحقق منها حالةً بحالة.

يقدّم هذا التشخيص توجيهًا عامًا استنادًا إلى المعلومات التي أدليتم بها؛ ولا يشكّل استشارة ضريبية أو قانونية شخصية، ولا يضمن أي نتيجة. كما أنه لا يقدّم أي تقدير رقمي للوفر الضريبي. لا يمكن التحقق من الهيكل الأنسب لوضعكم إلا من خلال تحليل فردي مع مختص مؤهّل.