मॉरीशस में फंड के लिए AML/KYC दायित्व क्या हैं?

मॉरीशस में डोमिसाइल किए गए प्रत्येक फंड को एक संपूर्ण कार्यक्रम लागू करना होता है जिसमें शामिल है: प्रत्येक निवेशक की पहचान व सत्यापन (CDD), लाभकारी स्वामियों की पहचान (UBO), प्रतिबंध सूचियों के विरुद्ध स्क्रीनिंग, संदिग्ध लेनदेन की निगरानी, कम से कम 7 वर्षों तक रिकॉर्ड का संरक्षण, और FIU (Financial Intelligence Unit) को संदिग्ध लेनदेन की रिपोर्टिंग।

FATCA क्या है और यह मॉरीशस के फंडों पर कैसे लागू होता है?

FATCA विदेशी वित्तीय संस्थानों को अमेरिकी करदाताओं के खातों की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य करता है। मॉरीशस का अमेरिका के साथ एक IGA Model 1 है। फंडों को IRS के पास पंजीकरण कराना होता है (GIIN प्राप्त करना), W-8BEN/W-9 फॉर्मों के माध्यम से US Persons की पहचान करनी होती है, और जानकारी MRA को प्रेषित करनी होती है, जो इसे IRS को अग्रेषित करता है।

क्या CRS मॉरीशस के फंडों पर लागू होता है?

हां, मॉरीशस 2018 से CRS लागू कर रहा है। फंडों को प्रत्येक निवेशक के कर निवास की पहचान करनी होती है, स्व-प्रमाणन एकत्र करने होते हैं, और गैर-निवासी निवेशकों की जानकारी प्रतिवर्ष MRA को 100+ साझेदार क्षेत्राधिकारों के साथ आदान-प्रदान हेतु प्रेषित करनी होती है।

गैर-अनुपालन की स्थिति में क्या प्रतिबंध हैं?

FSC लगा सकता है: चेतावनियां, प्रति उल्लंघन Rs 1 मिलियन तक का जुर्माना, गतिविधि प्रतिबंध, लाइसेंस का निलंबन या रद्दीकरण। FATCA/CRS उल्लंघनों से अतिरिक्त दंड लगते हैं। FIAMLA के तहत मनी लॉन्ड्रिंग के लिए कारावास की सजा हो सकती है।

क्या फंड को MLRO नियुक्त करना अनिवार्य है?

हां, प्रत्येक FSC-लाइसेंसीकृत फंड को एक योग्य, प्रशिक्षित Money Laundering Reporting Officer (MLRO) नामित करना होता है, जिसके पास संबंधित ग्राहक को सूचित किए बिना (tipping-off निषेध) FIU को संदिग्ध लेनदेन की रिपोर्ट करने का आवश्यक अधिकार हो।

क्या फंड आर्थिक सारतत्व आवश्यकताओं के अधीन हैं?

हां, 2019 से, GBL फंडों को आर्थिक सारतत्व प्रदर्शित करना होता है: मॉरीशस में योग्य कर्मचारी, गतिविधि के अनुपात में परिचालन व्यय, मॉरीशस से रणनीतिक निर्णय लेना, और क्षेत्र पर आयोजित बोर्ड बैठकें। वार्षिक सारतत्व घोषणा अनिवार्य है।

Politically Exposed Persons (PEP) का प्रबंधन कैसे किया जाए?

फंडों को PEP, उनके परिवारों और निकट सहयोगियों के लिए Enhanced Due Diligence (EDD) लागू करनी होती है: वरिष्ठ प्रबंधन की स्वीकृति, धन व संपत्ति के मूल की सत्यापन, प्रबल निगरानी और व्यावसायिक संबंध की आवधिक समीक्षा।

मॉरीशस में फंड अनुपालन व AML

अनुपालन: मॉरीशस के फंडों के लिए एक रणनीतिक मुद्दा

निरंतर विकसित होते अंतरराष्ट्रीय नियामक परिवेश में, अनुपालन अब केवल एक प्रशासनिक दायित्व नहीं रह गया है — यह एक प्रतिस्पर्धी लाभ है। संस्थागत निवेशक, फैमिली ऑफिस और वितरण बैंक किसी फंड में निवेश करने से पहले एक त्रुटिहीन अनुपालन स्तर की मांग करते हैं। मॉरीशस ने इसे भली-भांति समझा है और सबसे कठोर मानकों को पूरा करने के लिए अपने नियामक ढांचे को काफी मजबूत किया है।

मॉरीशस का अनुपालन ढांचा कई विधायी स्तंभों पर आधारित है, जो मिलकर अंतरराष्ट्रीय वित्तीय केंद्रों में सबसे व्यापक तंत्रों में से एक बनाते हैं:

Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) 2002 — मनी लॉन्ड्रिंग रोधी संघर्ष का सामान्य ढांचा
Prevention of Corruption Act (PoCA) 2002 — भ्रष्टाचार के विरुद्ध संघर्ष
United Nations (Financial Prohibitions, Arms Embargo and Travel Ban) Sanctions Act 2019 — अंतरराष्ट्रीय प्रतिबंधों का क्रियान्वयन
Securities Act 2005 और इसके क्रियान्वयन विनियम — फंडों के लिए विशिष्ट नियमन
गैर-बैंकिंग वित्तीय संस्थानों के लिए FSC के AML/CFT Guidelines
Good Governance and Integrity Reporting Act 2015 — अस्पष्टीकृत संपत्ति की घोषणा का दायित्व

100+ CRS साझेदार क्षेत्राधिकार

7 वर्ष KYC रिकॉर्ड का संरक्षण

2021 FATF ग्रे सूची से निकास

3 स्तर Due Diligence के (SDD, CDD, EDD)

निवेश फंडों के लिए AML/KYC कार्यक्रम

Customer Due Diligence (CDD)

प्रत्येक मॉरीशस फंड को अपने निवेशकों की पहचान सत्यापन का एक कठोर कार्यक्रम स्थापित करना होता है, जो पहचाने गए जोखिम स्तर के अनुसार कैलिब्रेट किया जाता है। FIAMLA और FSC guidelines तीन स्तर की diligence निर्धारित करते हैं:

Diligence स्तर	अनुप्रयोग	आवश्यक उपाय
Simplified Due Diligence (SDD)	कम जोखिम वाले निवेशक: विनियमित संस्थान, सॉवरेन फंड, सूचीबद्ध कंपनियां	बुनियादी पहचान, हल्की सत्यापन, धन के स्रोत की व्यवस्थित जांच नहीं
Standard Due Diligence (CDD)	मानक निवेशक: व्यक्ति, निजी कंपनियां, ट्रस्ट	पूर्ण पहचान, दस्तावेजी पहचान सत्यापन, धन का स्रोत, UBO पहचान
Enhanced Due Diligence (EDD)	PEP, उच्च जोखिम वाले देश, जटिल संरचनाएं, उच्च जोखिम वाले निवेशक	CDD + संपत्ति का स्रोत, वरिष्ठ प्रबंधन की स्वीकृति, निरंतर प्रबल निगरानी

आवश्यक KYC दस्तावेज

व्यक्तिगत निवेशकों के लिए:

प्रमाणित सत्य प्रति पासपोर्ट या पहचान पत्र (नोटरी, वकील या विनियमित वित्तीय संस्थान द्वारा)
हालिया निवास प्रमाण (3 महीने से कम): उपयोगिता बिल, बैंक विवरण, निवास प्रमाणपत्र
कर निवास का स्व-प्रमाणन: W-8BEN फॉर्म (FATCA) और/या CRS फॉर्म
निवेशित धन के स्रोत (source of funds) की घोषणा और, EDD के लिए, संपत्ति के स्रोत (source of wealth) की घोषणा
PEP (Politically Exposed Person) घोषणा — सभी निवेशकों के लिए अनिवार्य

निगमित निवेशकों के लिए:

निगमन प्रमाणपत्र और अद्यतन विनियम (articles of association, memorandum)
शेयरधारकों व निदेशकों का रजिस्टर, स्वामित्व संरचना
लाभकारी स्वामियों (UBO) की पहचान: प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से 10% या अधिक धारण करने वाला कोई भी व्यक्ति
हाल की लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण (अंतिम समाप्त वित्तीय वर्ष)
निवेश को अधिकृत करने वाला और अधिकृत हस्ताक्षरकर्ताओं को नामित करने वाला बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स प्रस्ताव
प्रत्येक UBO पर पूर्ण KYC दस्तावेजीकरण (पासपोर्ट, निवास प्रमाण, PEP घोषणा)

FATCA दायित्व

मॉरीशस-संयुक्त राज्य अमेरिका अंतर-सरकारी समझौता

मॉरीशस ने FATCA के क्रियान्वयन हेतु अमेरिका के साथ एक IGA Model 1 पर हस्ताक्षर किए हैं। यह मॉडल फंड, MRA और IRS के बीच एक संरचित सूचना प्रवाह को दर्शाता है:

IRS पंजीकरण

फंड IRS के पास पंजीकरण कराता है और GIIN (Global Intermediary Identification Number) प्राप्त करता है। यह संख्या पत्राचार बैंकों और अमेरिकी प्रतिपक्षों द्वारा आवश्यक है।
US Persons की पहचान

प्रत्येक निवेशक से W-8BEN (गैर-अमेरिकी) और W-9 (अमेरिकी) फॉर्मों का संग्रह। अमेरिकी राष्ट्रीयता या निवास के संकेतों (US indicia) की पहचान।
MRA को वार्षिक रिपोर्टिंग

US खातों की जानकारी का प्रेषण: पहचान, अमेरिकी TIN, 31 दिसंबर को शेष राशि या हिस्सेदारी का मूल्य, आय (लाभांश, ब्याज, वितरित पूंजी लाभ)।
MRA-IRS स्वचालित आदान-प्रदान

MRA स्वचालित रूप से जानकारी IRS को अग्रेषित करता है। गैर-अनुपालक फंडों पर अमेरिकी स्रोत की आय पर 30% स्रोत पर कटौती (withholding) का जोखिम रहता है।

घोषित की जाने वाली जानकारी (FATCA)

जानकारी	विवरण
खाताधारक की पहचान	नाम, पता, अमेरिकी TIN (SSN या ITIN)
खाते का शेष या मूल्य	रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर को हिस्सेदारी का मूल्य
आय	वर्ष के दौरान वितरित लाभांश, ब्याज, पूंजी लाभ
बिक्री की सकल आय	शेयरों के पुनर्खरीद पर प्राप्त राशि

Common Reporting Standard (CRS)

OECD का CRS FATCA के सिद्धांत को सभी साझेदार क्षेत्राधिकारों तक विस्तारित करता है। मॉरीशस 100 से अधिक क्षेत्राधिकारों के साथ स्वचालित रूप से कर संबंधी जानकारी का आदान-प्रदान करता है, जिसमें सभी EU देश, यूनाइटेड किंगडम, स्विट्जरलैंड, सिंगापुर, ऑस्ट्रेलिया, कनाडा और कई अफ्रीकी व एशियाई देश शामिल हैं। इन FATCA और CRS दायित्वों की विस्तृत गाइड के लिए हमारा समर्पित पृष्ठ देखें।

फंडों के लिए CRS प्रक्रिया

स्व-प्रमाणन का संग्रह — प्रत्येक निवेशक को अपने कर निवास(निवासों) और कर पहचान संख्याओं (TIN) की घोषणा करने वाला एक फॉर्म प्रदान करना होता है
खातों का वर्गीकरण — खाताधारकों के कर निवास के अनुसार रिपोर्ट योग्य खातों की पहचान। मॉरीशस के कर-निवासी निवेशक रिपोर्ट योग्य नहीं हैं
वार्षिक रिपोर्टिंग — पिछले वर्ष के खातों के लिए प्रत्येक वर्ष 31 जुलाई से पहले MRA को जानकारी का प्रेषण
मौजूदा खातों की समीक्षा — कर निवास में परिवर्तन की आवधिक जांच और स्व-प्रमाणनों का अद्यतन
संस्थाओं पर Due Diligence — निगमित निवेशकों का वर्गीकरण (Active NFE, Passive NFE, Financial Institution) और नियंत्रक व्यक्तियों (controlling persons) की पहचान

अंतरराष्ट्रीय प्रतिबंध स्क्रीनिंग

मॉरीशस के फंडों को व्यवस्थित रूप से यह सत्यापित करना होता है कि उनके निवेशक, प्रतिपक्ष और लाभकारी स्वामी किसी भी प्रतिबंध सूची में शामिल नहीं हैं। स्क्रीनिंग प्रारंभिक सदस्यता के समय, और फिर निरंतर रूप से कम से कम दैनिक सूची अद्यतन के साथ की जानी चाहिए।

संयुक्त राष्ट्र

सुरक्षा परिषद के प्रतिबंध: संपत्ति जब्ती, यात्रा प्रतिबंध, हथियार प्रतिबंध। Sanctions Act 2019 के तहत अनिवार्य लागू।

OFAC (संयुक्त राज्य अमेरिका)

SDN List (Specially Designated Nationals) और क्षेत्रीय व भौगोलिक प्रतिबंध कार्यक्रम (ईरान, रूस, उत्तर कोरिया, आदि)।

यूरोपीय संघ

संपत्ति जब्ती सूचियां, वित्तीय प्रतिबंध और धन उपलब्ध कराने पर रोक। यूरोपीय निवेशकों या संपत्तियों वाले फंडों के लिए प्रासंगिक।

यूनाइटेड किंगडम व अन्य

OFSI Consolidated List (UK), मॉरीशस की राष्ट्रीय सूचियां और फंड के लिए प्रासंगिक किसी भी अन्य क्षेत्राधिकार की सूचियां।

आर्थिक सारतत्व

2019 के सुधारों के बाद से, Global Business Licence (GBL) धारण करने वाले फंडों को OECD की सिफारिशों (BEPS Action 5) और EU के Code of Conduct समूह के अनुरूप, मॉरीशस में वास्तविक आर्थिक सारतत्व प्रदर्शित करना होता है।

आवश्यकता	विवरण	दस्तावेजी प्रमाण
प्रबंधन व नियंत्रण	रणनीतिक निर्णय मॉरीशस से लिए जाते हैं	बोर्ड मीटिंग के मिनट्स, एजेंडा, निर्णय रिपोर्टें
योग्य कर्मचारी	मॉरीशस में स्थित सक्षम कर्मचारी या निदेशक	रोजगार अनुबंध, CV, निवास के प्रमाण
स्थानीय व्यय	गतिविधि के अनुपात में परिचालन व्यय	बिल, पट्टे, व्यय विवरण
परिसर	मॉरीशस में भौतिक कार्यालय या कार्यस्थल	वाणिज्यिक पट्टा, तस्वीरें, पंजीकृत पता

आर्थिक सारतत्व आवश्यकताओं के बारे में अधिक जानें

गवर्नेंस व आंतरिक नियंत्रण

एक प्रभावी अनुपालन कार्यक्रम ठोस गवर्नेंस और दस्तावेजीकृत आंतरिक नियंत्रणों पर निर्भर करता है:

Compliance Officer / MLRO — AML/KYC कार्यक्रम और FIU को संदेह घोषणाओं के लिए जिम्मेदार समर्पित व्यक्ति। योग्य, प्रशिक्षित होना चाहिए और बोर्ड तक सीधी पहुंच होनी चाहिए
अनुपालन समिति — नीतियों, गैर-अनुपालन घटनाओं और नियामक परिवर्तनों की आवधिक (कम से कम त्रैमासिक) समीक्षा
अनिवार्य प्रशिक्षण — AML/CFT दायित्वों, प्रतिबंधों और संदिग्ध लेनदेन की पहचान पर सभी कर्मचारियों के लिए वार्षिक प्रशिक्षण कार्यक्रम
आंतरिक ऑडिट — बाहरी सेवा प्रदाता या आंतरिक ऑडिट फंक्शन द्वारा अनुपालन कार्यक्रम की प्रभावशीलता की स्वतंत्र वार्षिक समीक्षा
Whistleblowing — व्हिसलब्लोअरों की गुमनामी की रक्षा करते हुए अनियमितताओं की आंतरिक रिपोर्टिंग तंत्र
Risk Assessment — फंड के ML/TF जोखिमों का वार्षिक मूल्यांकन, तदनुसार AML कार्यक्रम का अद्यतन

2021 में मॉरीशस के FATF ग्रे सूची से बाहर आने के बाद से, FSC अधिक बार-बार और अधिक गहन निरीक्षण करता है। फंडों को किसी भी समय अपने AML/KYC कार्यक्रम के मौजूदा मानकों के अनुरूप होने का प्रदर्शन करने में सक्षम होना चाहिए। एक अच्छी तरह से दस्तावेजीकृत और नियमित रूप से परीक्षण किया गया कार्यक्रम आपकी सबसे अच्छी सुरक्षा है।

हमारी अनुपालन सेवाएं

हमारी विशेषज्ञ टीम मॉरीशस के फंडों को उनके नियामक कार्यक्रम की स्थापना और निरंतर अनुवर्तन में सहयोग करती है:

FIAMLA और FSC guidelines के अनुरूप AML/KYC नीतियों व प्रक्रियाओं का प्रारूपण
FATCA और CRS कार्यक्रम की स्थापना: IRS पंजीकरण, संग्रह प्रक्रिया, वार्षिक रिपोर्टिंग
AML/CFT दायित्वों और उत्तम प्रथाओं पर कर्मचारियों व निदेशकों का प्रशिक्षण
आवधिक अनुपालन समीक्षा (compliance health check): मौजूदा मानकों के सापेक्ष आपके कार्यक्रम का ऑडिट
FSC निरीक्षणों के दौरान सहायता: फाइल की तैयारी, विजिट के दौरान सहयोग, सिफारिशों का अनुवर्तन
पूर्णकालिक समर्पित compliance officer न रखने वाले फंडों के लिए बाह्यस्रोतित MLRO सेवा
जोखिमों के विकास के अनुसार वार्षिक Risk Assessment और AML कार्यक्रम का अद्यतन

आपके फंड के लिए त्रुटिहीन अनुपालन

एक मजबूत अनुपालन कार्यक्रम संस्थागत निवेशकों को आकर्षित करने और अपना FSC लाइसेंस बनाए रखने के लिए एक पूर्वापेक्षा है। हमारी टीम आपको सबसे कठोर मानकों को प्राप्त करने और बनाए रखने में मदद करती है।

नियामक अनुपालन के हमारे विशेषज्ञों से संपर्क करें

नियामक अनुपालन व मनी लॉन्ड्रिंग रोधी उपाय