Overzicht Vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting op Mauritius wordt geregeld door de Income Tax Act 1995 en beheerd door de Mauritius Revenue Authority (MRA). Het standaardtarief bedraagt 15% op het belastbare inkomen van alle in Mauritius gevestigde bedrijven en buitenlandse bedrijven met inkomsten uit Mauritiaanse bronnen.
Het bijzondere aan het Mauritiaanse stelsel is het regime van gedeeltelijke vrijstelling, dat Global Business Companies in staat stelt hun effectieve belastingdruk te verlagen tot slechts 3%.
Het Regime van Gedeeltelijke Vrijstelling
Het regime van gedeeltelijke vrijstelling is het belangrijkste fiscale voordeel voor internationale bedrijven op Mauritius. Het biedt een 80% vrijstelling op de volgende inkomstencategorieën:
Dividendinkomsten
80% vrijstelling op dividenden ontvangen van buitenlandse dochterondernemingen. Effectief tarief: 3%.
Rente-inkomsten
80% vrijstelling op rente ontvangen uit buitenlandse bronnen. Bijzonder relevant voor treasury-activiteiten.
Royalty-inkomsten
80% vrijstelling op royalty's uit het buitenland. Ideaal voor structuren met intellectuele eigendom.
Winsten uit Vaste Inrichting
80% vrijstelling op winsten toerekenbaar aan buitenlandse vaste inrichtingen van een Mauritiaans bedrijf.
Voorwaarden voor de Gedeeltelijke Vrijstelling
Om in aanmerking te komen voor de gedeeltelijke vrijstelling, moet een bedrijf:
- Een GBC-licentie van de Financial Services Commission (FSC) bezitten
- Voldoen aan de substansvereisten — beheer en controle vanuit Mauritius
- Ten minste twee in Mauritius woonachtige bestuurders hebben
- Een geregistreerd kantoor op Mauritius aanhouden
- Jaarlijks gecontroleerde jaarrekeningen indienen
Belastbaar Inkomen
Het belastbaar inkomen wordt berekend op basis van het boekhoudkundig resultaat, gecorrigeerd voor fiscale aanpassingen:
Aftrekbare Kosten
- Bedrijfskosten die geheel en uitsluitend voor de bedrijfsvoering zijn gemaakt
- Afschrijvingen op materiële activa (volgens voorgeschreven percentages)
- Salarissen en lonen van werknemers
- Huurkosten en kantoorkosten
- Professionele honoraria (audit, juridisch, advies)
- Rentelasten op zakelijke leningen
Niet-aftrekbare Kosten
- Uitgaven van privéaard
- Boetes en straffen
- Belastingbetalingen zelf
- Uitgaven die niet voor de bedrijfsvoering zijn gedaan
Belastingaangifte en Betaling
| Verplichting | Termijn |
|---|---|
| Boekjaar | Vrij te kiezen (standaard 1 juli – 30 juni) |
| Belastingaangifte | Binnen 6 maanden na einde boekjaar |
| Voorlopige aanslag (APS) | Kwartaallijkse vooruitbetalingen |
| Jaarrekening | Gecontroleerde jaarrekening verplicht voor GBC |
| Transfer pricing documentatie | Verplicht voor transacties met verbonden partijen |
Advance Payment System (APS)
Bedrijven met een omzet boven MUR 10 miljoen moeten kwartaallijkse vooruitbetalingen doen via het Advance Payment System. Elke betaling bedraagt een kwart van de geschatte jaarlijkse belastingschuld.
Vergelijking met Andere Jurisdicties
| Jurisdictie | Nominaal tarief | Effectief tarief (internationaal) |
|---|---|---|
| Mauritius (GBC) | 15% | 3% |
| Singapore | 17% | 8–10% |
| Hong Kong | 16,5% | 8,25–16,5% |
| Ierland | 12,5% | 12,5% |
| Nederland | 25,8% | 25,8% |
| Luxemburg | 24,94% | 24,94% |
Specifieke Belastingregimes
Freeport-regime
Bedrijven die opereren binnen de Freeport-zones van Mauritius genieten van specifieke belastingvrijstellingen op import, export en herintroductieactiviteiten.
Investment Tax Credit
Bedrijven die investeren in bepaalde sectoren (technologie, vernieuwbare energie, agro-industrie) kunnen in aanmerking komen voor investeringsbelastingkredieten.
Global Headquarters Administration
Bedrijven die Mauritius gebruiken als regionaal hoofdkantoor kunnen profiteren van aanvullende belastingvoordelen.
Transfer Pricing
Mauritius heeft transfer pricing-regels die in overeenstemming zijn met de OESO-richtlijnen. Transacties tussen verbonden partijen moeten tegen marktconforme voorwaarden (arm's length) plaatsvinden. Documentatieverplichtingen gelden voor bedrijven met een omzet boven bepaalde drempels.
Voor de bredere fiscale context, raadpleeg onze hoofdpagina over belastingen op Mauritius. Voor structureringsmogelijkheden, zie belastingoptimalisatie.
Fiscale Begeleiding
Sunibel Corporate Services Ltd biedt volledige fiscale dienstverlening voor internationale bedrijven op Mauritius: structurering, belastingaangifte, transfer pricing-documentatie en lopende naleving. Neem contact op voor een vrijblijvend consult.