Due Strutture, Due Filosofie
Mauritius offre due principali strutture societarie per gli investitori internazionali: la Global Business Company (GBC) e l'Authorised Company (AC). Entrambe sono disciplinate dal Companies Act 2001, ma si distinguono per requisiti, vantaggi e destinazione d'uso. La scelta tra le due ha un impatto significativo sulla fiscalità, sui costi e sulla flessibilità operativa della vostra impresa.
Confronto Dettagliato
| Criterio | GBC | Authorised Company |
|---|---|---|
| Quadro normativo | Financial Services Act 2007 + Companies Act 2001 | Companies Act 2001 |
| Licenza FSC | Obbligatoria | Non richiesta |
| Accesso convenzioni fiscali | Sì (45+ paesi) | No |
| Aliquota fiscale effettiva | 3% (regime esenzione parziale) | 0% a Mauritius |
| Amministratori residenti | Minimo 2 obbligatori | Nessun obbligo |
| Sostanza economica | Requisiti stringenti | Requisiti minimi |
| Bilancio certificato | Obbligatorio | Non obbligatorio |
| Costi di costituzione | USD 3.000 – 5.000 | USD 1.500 – 2.000 |
| Costi annuali | USD 3.000 – 5.000 | USD 1.500 – 2.500 |
| Tempi di costituzione | 2–4 settimane | 1–2 settimane |
| Attività a Mauritius | Limitata (principalmente estera) | Non consentita |
Quando Scegliere la GBC
La GBC è la struttura ideale nei seguenti scenari:
Holding Internazionale
Se detenete partecipazioni in società in paesi con cui Mauritius ha convenzioni fiscali (India, Cina, Sudafrica, ecc.), la GBC consente di ottimizzare il carico fiscale sui dividendi e le plusvalenze.
Servizi Finanziari
Per attività regolamentate come gestione fondi, consulenza finanziaria, assicurazioni e altre attività che richiedono la licenza FSC.
Trading con Partner Convenzionati
Se i vostri principali partner commerciali o clienti si trovano in paesi coperti dalla rete di convenzioni di Mauritius.
Quando Scegliere l'AC
L'Authorised Company è preferibile in questi casi:
E-Commerce e Digitale
Per piattaforme online, SaaS, marketplace e attività digitali che non necessitano dell'accesso alle convenzioni fiscali.
Consulenza e Servizi
Per società di consulenza, freelance internazionali e fornitori di servizi professionali che operano globalmente.
Gestione Proprietà Intellettuale
Per la detenzione e licenza di brevetti, marchi e diritti d'autore quando le convenzioni fiscali non sono necessarie.
Impatto Fiscale: Analisi Comparativa
Scenario 1: Holding con Partecipazioni in India
Una società che detiene partecipazioni in una filiale indiana e riceve dividendi annuali di USD 1.000.000:
| Voce | GBC | AC |
|---|---|---|
| Ritenuta alla fonte India (con convenzione) | 5% | 20% (senza convenzione) |
| Imposta a Mauritius | 3% | 0% |
| Carico fiscale totale | ~8% | ~20% |
| Risparmio netto | La GBC offre un risparmio del 12% | |
Scenario 2: Società di Consulenza IT
Una società di consulenza IT con clienti in Europa e fatturato annuo di USD 500.000:
| Voce | GBC | AC |
|---|---|---|
| Ritenuta alla fonte | 0% | 0% |
| Imposta a Mauritius | 3% = USD 15.000 | 0% |
| Costi annuali struttura | USD 4.000–5.000 | USD 1.500–2.500 |
| Costo totale | USD 19.000–20.000 | USD 1.500–2.500 |
Nota Importante
Questa analisi è puramente indicativa. L'impatto fiscale effettivo dipende da numerosi fattori, tra cui il paese di residenza degli azionisti, la natura delle attività, i trattati applicabili e la struttura specifica dell'operazione. Raccomandiamo una consulenza personalizzata per determinare la struttura ottimale.
Requisiti di Sostanza Economica
I requisiti di sostanza economica rappresentano una differenza cruciale tra le due strutture. La GBC deve dimostrare che la gestione e il controllo effettivi sono esercitati a Mauritius, il che implica:
- Riunioni del consiglio di amministrazione tenute a Mauritius
- Amministratori residenti che partecipano attivamente alla gestione
- Documentazione contabile conservata a Mauritius
- Decisioni strategiche prese a Mauritius
L'AC ha requisiti di sostanza molto più leggeri, rendendola più adatta a strutture leggere e agili.
Come Sunibel Vi Aiuta a Scegliere
Consulenza Personalizzata
Il team di Sunibel Corporate Services Ltd analizza la vostra situazione specifica — attività, mercati target, struttura azionaria, obiettivi fiscali — per raccomandare la struttura ottimale. La nostra esperienza come Management Company con licenza FSC e membro del gruppo svizzero Probus Pleion ci permette di offrire una visione completa e imparziale.
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