두 가지 구조, 두 가지 철학
Global Business Company(GBC)와 Authorised Company(AC) 중 하나를 선택하는 것은 모리셔스에서 회사를 설립할 때 가장 중요한 결정입니다. 이 두 가지 수단은 모두 Financial Services Act 2007의 적용을 받고 FSC의 감독을 받지만, 근본적으로 다른 논리를 따릅니다.
GBC는 모리셔스의 세무 거주 회사로, 표준 세율 15%로 과세되며, 80% 부분 면세 혜택을 통해 일부 해외 소득에 대해서는 실효세율이 약 3%까지 낮아질 수 있습니다(단, 실체 요건 충족을 전제로 함). 또한 현재 시행 중인 45개 조세조약(MRA, 2026년 기준)에 접근할 수 있습니다. AC는 세무 비거주 구조로, 모리셔스 원천 소득에 대해서만 과세되며(MRA에 대한 신고 의무는 있음) 조세조약에는 접근할 수 없습니다. 올바른 선택은 사업 전략, 목표 시장, 세무 목표에 따라 달라집니다.
핵심 질문
모리셔스의 이중과세방지협정에 접근할 필요가 있습니까? 그렇다면 GBC가 유일한 선택지입니다. 그렇지 않다면 AC가 더 낮은 비용으로 완전한 면세 혜택을 제공합니다.
상세 비교
세제
| 세무 기준 | GBC | AC |
|---|---|---|
| 명목 세율 | 15% | 15% (실무상 적용되지 않음) |
| 해외 소득 면세 | 80% (추정 FTC) | 100% |
| 실효세율 | 약 3% | 0% |
| DTA(40개 이상) 접근 | 가능 | 불가 |
| 세무 거주 증명서(TRC) | 가능 | 불가 |
| 양도소득세 | 0% | 0% |
| 배당 원천징수 | 0% | 0% |
| 이자 원천징수 | 0% | 0% |
핵심 포인트: GBC(3%)와 AC(0%) 간의 3퍼센트포인트 차이는 미미해 보일 수 있지만, GBC의 조세조약 접근은 유입되는 자금 흐름에 대한 원천징수 감소 측면에서 훨씬 더 큰 절감 효과를 가져올 수 있습니다. 예를 들어, 인도에서 발생한 100,000 USD의 배당금은 조약이 없으면 20%의 원천징수(20,000 USD)를 받지만, 모리셔스-인도 조약을 적용하면 5%(5,000 USD)만 부과되어 15,000 USD의 절감 효과가 있으며, 이는 모리셔스에 납부하는 실효세 3,000 USD를 크게 상회합니다.
실체 요건 및 지배구조
| 요건 | GBC | AC |
|---|---|---|
| 모리셔스 거주 이사 | 최소 2명 | 요구되지 않음 |
| 등록 대리인 | 필요 (관리회사) | 필요 (관리회사) |
| 모리셔스 본사 | 의무 (실제 사무공간) | 연락 주소 |
| 모리셔스 내 회계 | 의무 | 적절한 기록 유지 |
| 연간 감사 | 의무 (공인 감사인) | 완화됨 |
| 모리셔스 내 인력 | 활동 규모에 비례 | 요구되지 않음 |
| 모리셔스 내 이사회 회의 | 권장 / FSC 요구 사항 | 유연함 (장소 자유) |
비용 및 기간
| 항목 | GBC (USD) | AC (USD) | 차이 |
|---|---|---|---|
| 설립 (일회성) | 1,500 – 3,000 | 800 – 1,500 | 약 -50% |
| 연간 총예산 | 3,000 – 6,000+ | 1,500 – 3,000+ | 약 -50% |
| 설립 기간 | 2 – 4주 | 1 – 2주 | 약 -50% |
| 행정 복잡도 | 높음 | 중간 | — |
GBC를 선택해야 할 때
다음과 같은 상황에서는 GBC가 최적의 선택입니다.
아프리카 또는 아시아 투자
GBC는 인도, 남아프리카공화국, 케냐, 중국, 싱가포르 등과의 DTA에 접근할 수 있어 배당 원천징수를 20-30%에서 5-15%로 낮출 수 있습니다.
투자 지주회사
조약 체결국에 지분을 보유한 지주회사의 경우, GBC는 배당의 환류와 매각 시 양도차익(모리셔스에서 0%)을 최적화합니다.
세무 거주 증명서
거래 상대방이나 은행이 조약상 세율을 적용받기 위해 Tax Residency Certificate(TRC)를 요구하는 경우, MRA로부터 이를 취득할 수 있는 것은 GBC뿐입니다.
기관 신뢰도
경제적 실체를 갖춘 거주 규제 회사인 GBC는 기관 파트너, 은행, 투자자들에게 안정적인 이미지를 제공합니다.
AC를 선택해야 할 때
DTA와 무관한 활동
거래 대상국이 모리셔스 조약의 적용 대상이 아니거나, 소득 관련 조약이 적절하지 않은 경우 AC는 더 낮은 비용으로 0% 과세를 제공합니다.
제한된 예산
AC는 GBC 대비 설립 및 유지 비용을 절반으로 줄이며(연 1,500-3,000 USD 대 연 3,000-6,000 USD), 완전한 세금 면제 혜택을 제공합니다.
국제 무역
제3국 간 상품을 매입·매도하며 원천징수 대상인 수동적 소득 흐름이 없는 무역회사는 AC의 면세 혜택을 온전히 활용할 수 있습니다.
전자상거래 및 디지털 서비스
전 세계 고객에게 청구하는 디지털 서비스 기업은 (모리셔스 고객을 제외하고) 과세 없이 수익을 집중할 수 있습니다.
의사결정 트리
선택을 돕기 위해, 순서대로 자문해야 할 핵심 질문들은 다음과 같습니다.
-
조세조약 접근이 필요합니까?
예: GBC를 선택하십시오. 아니오: 다음 질문으로 넘어가십시오.
-
거래 상대방이 세무 거주 증명서를 요구합니까?
예: GBC를 선택하십시오. 아니오: 다음 질문으로 넘어가십시오.
-
모리셔스 내에서 활동을 계획하고 있습니까?
예: GBC를 선택하십시오 (AC는 현지 활동을 할 수 없습니다). 아니오: 다음 질문으로 넘어가십시오.
-
예산이 결정적인 요소입니까?
예: AC를 선택하십시오 (연 1,500-3,000 USD 대 연 3,000-6,000 USD). 아니오: 다음 질문으로 넘어가십시오.
-
실체 및 감사 의무를 최소화하고 싶습니까?
예: AC를 선택하십시오. 아니오: 더 나은 기관 신뢰도를 위해 GBC를 선택하십시오.
실제 사례
사례 1: 아프리카 투자 지주회사
프로필: 케냐, 남아프리카공화국, 모잠비크에 지분을 보유한 투자 펀드.
권장 사항: GBC. 조세조약에 대한 접근은 아프리카 자회사로부터 환류되는 배당에 대한 원천징수를 줄일 수 있게 해줍니다. 조약상 세율을 주장하려면 세무 거주 증명서가 필수적입니다. 모리셔스에서 양도소득세가 없다는 점(0%)은 지분 매각을 최적화합니다.
사례 2: 원자재 무역회사
프로필: 라틴아메리카에서 원자재를 구매하여 아시아에 재판매하는 독립 트레이더.
권장 사항: AC. 무역 거래는 원천징수 대상인 수동적 소득을 발생시키지 않습니다. 0% 면세와 낮은 비용이 최적입니다. 빠른 설립(1-2주)도 추가적인 장점입니다.
사례 3: IT 컨설팅 회사
프로필: 유럽과 아시아 고객에게 청구하는 기술 컨설턴트.
권장 사항: 고객이 서비스와 관련된 DTA가 없는 국가에 있거나, 거래 규모가 GBC의 비용을 정당화하지 못하는 경우 AC를 선택하십시오. 컨설턴트가 대규모 고객을 위한 강화된 기관 이미지를 원하거나 조세조약이 필요한 성장을 예상하는 경우 GBC를 선택하십시오.
사례 4: 국제 전자상거래 플랫폼
프로필: 20개국에 고객을 보유한 SaaS 스타트업.
권장 사항: 통제된 비용과 완전한 면세로 시작하기 위해 AC를 선택하되, 성장에 따라 조세조약 접근이나 강화된 기관 신뢰도가 필요해지면 GBC로 전환할 수 있습니다.
전환 가능성
필요에 따라 AC를 GBC로 전환(또는 그 반대)하는 것이 가능합니다. 이러한 유연성 덕분에 AC로 시작하여 사업이 그것을 정당화할 때 GBC로 전환할 수 있으며, 새로운 법인을 설립할 필요가 없습니다.
전환에는 다음이 필요합니다.
- GBC의 실체 요건 충족 (거주 이사 2명 임명, 현지 관리 체계)
- FSC에 신규 라이선스 신청서 제출
- 설립 문서 갱신
- 전체 절차에 4~8주의 기간 소요
- GBC 설립 비용에 상응하는 전환 비용
조언: 두 구조 사이에서 망설여지고 DTA 접근이 당장 필요하지 않다면, AC로 시작하는 것이 흔히 가장 신중한 전략입니다. 이후 언제든지 GBC로 전환할 수 있습니다. 반면, 처음부터 조세조약이 필요할 것을 알고 있다면, 전환 비용과 기간을 피하기 위해 처음부터 GBC를 설립하십시오.
권장 사항 요약
| 상황 | 권장 사항 | 주요 이유 |
|---|---|---|
| 아프리카 / 아시아 투자 | GBC | DTA 접근 |
| 지분 보유 지주회사 | GBC | 원천징수 최적화 |
| 국제 무역 | AC | 0% 과세, 낮은 비용 |
| 국제 컨설팅 | AC 또는 GBC | 거래량 및 원하는 이미지에 따라 다름 |
| 전자상거래 / SaaS | AC | 완전 면세, 유연성 |
| 핀테크 / 금융 서비스 | GBC | 신뢰도, 특정 라이선스 |
| 펀드 운용 | GBC | DTA 접근, 규제 체계 |
| 단순 자산 구조 | AC | 최소 비용 |
| 그룹 자금 관리 | GBC | 이자에 대한 DTA, 실체 |
| 지적재산권 | GBC | 로열티에 대한 DTA |
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제시된 정보는 참고용으로 제공되며 법률 또는 세무 자문을 구성하지 않습니다. 법적 구조의 선택은 관련된 모든 관할권에서의 귀하의 세무 상황을 고려하여 자격을 갖춘 전문가에 의한 개별 분석의 대상이 되어야 합니다.