Il Sistema Fiscale di Mauritius
Il sistema fiscale di Mauritius è uno dei più competitivi al mondo per le società internazionali. Basato su principi di semplicità, trasparenza e competitività, offre un quadro attraente sia per le imprese locali che per quelle internazionali. L'amministrazione fiscale è gestita dalla Mauritius Revenue Authority (MRA).
Principali Imposte a Mauritius
| Imposta | Aliquota | Nota |
|---|---|---|
| Imposta sulle società | 15% | 3% effettiva per GBC (esenzione parziale) |
| Imposta sulle plusvalenze | 0% | Nessuna imposta su capital gains |
| Ritenuta alla fonte (dividendi) | 0% | Nessuna ritenuta su dividendi in uscita |
| Ritenuta alla fonte (interessi) | 0% | Nessuna ritenuta su interessi in uscita |
| Ritenuta alla fonte (royalties) | 0% | Nessuna ritenuta su royalties in uscita |
| IVA | 15% | Soglia di registrazione: MUR 6 milioni/anno |
| IRPEF | 15% | Aliquota unica per le persone fisiche |
Il Regime di Esenzione Parziale
Il pilastro del regime fiscale per le società internazionali è il Partial Exemption Regime, introdotto nel 2019. Questo regime consente alle GBC di beneficiare di un credito d'imposta dell'80% su determinati redditi di fonte estera, riducendo l'aliquota effettiva al 3%.
Redditi Ammessi all'Esenzione Parziale
- Dividendi da società estere
- Interessi da fonti estere
- Utili da servizi finanziari a non residenti
- Redditi da gestione fondi
- Redditi da riassicurazione
- Utili da negoziazione su mercati esteri
- Redditi da leasing di aeromobili
- Redditi da attività di sede centrale globale
Approfondimenti Fiscali
Imposta sulle Società
Dettaglio completo dell'imposta sulle società: aliquote, base imponibile, deduzioni ammesse, regime di esenzione parziale.
Convenzioni Fiscali
La rete di oltre 45 convenzioni contro la doppia imposizione: paesi coperti, aliquote ridotte, procedura di applicazione.
Ottimizzazione Fiscale
Strategie legali di ottimizzazione fiscale attraverso le strutture di Mauritius: holding, trading, IP, tesoreria.
IVA a Mauritius
Il regime IVA di Mauritius: aliquote, registrazione, esenzioni, obblighi dichiarativi.
FATCA e CRS
Conformità allo scambio automatico di informazioni fiscali: FATCA, CRS, obblighi di reporting.
Vantaggi Fiscali Chiave
- Nessuna imposta sulle plusvalenze — Mauritius non tassa le plusvalenze su alcun tipo di attivo
- Nessuna ritenuta alla fonte — Dividendi, interessi e royalties in uscita non sono soggetti a ritenuta
- Nessuna imposta sui dividendi — La distribuzione di dividendi non è soggetta a imposizione aggiuntiva
- Nessuna imposta patrimoniale — Non esistono imposte sulla ricchezza o sul patrimonio
- Nessuna imposta di successione — Non esistono imposte ereditarie
- Free repatriation — Nessuna restrizione al rimpatrio di capitali e utili
Conformità e Trasparenza
Il regime fiscale di Mauritius è pienamente conforme agli standard internazionali:
- Membro del Forum Globale sulla Trasparenza (OCSE)
- Conformità allo scambio automatico di informazioni (CRS)
- Accordo FATCA con gli Stati Uniti
- Non presente in alcuna lista nera internazionale
- Normative anti-elusione e transfer pricing
Consulenza Fiscale Sunibel
Sunibel Corporate Services Ltd offre consulenza fiscale specializzata per le società internazionali a Mauritius. Il nostro team vi aiuta a strutturare le vostre operazioni per massimizzare l'efficienza fiscale nel pieno rispetto della normativa. Contattateci per una consulenza personalizzata.