अंतरराष्ट्रीय कर पारदर्शिता
मॉरीशस अंतरराष्ट्रीय कर पारदर्शिता के प्रति पूरी तरह प्रतिबद्ध है और वित्तीय खाता जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान के लिए अमेरिकी FATCA ढांचे और OECD Common Reporting Standard (CRS) दोनों में भाग लेता है। यह प्रतिबद्धता एक विश्वसनीय, अनुपालन अंतरराष्ट्रीय वित्तीय केंद्र के रूप में मॉरीशस की स्थिति को मजबूत करती है।
मॉरीशस में FATCA
मॉरीशस ने 2014 में संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ Model 1 अंतर-सरकारी समझौते (IGA) पर हस्ताक्षर किए। इस समझौते के तहत:
- मॉरीशस वित्तीय संस्थानों को अमेरिकी खाताधारकों की पहचान करनी होगी और उनकी वित्तीय जानकारी MRA को रिपोर्ट करनी होगी
- MRA इस जानकारी को स्वचालित रूप से अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (IRS) के साथ साझा करती है
- गैर-अनुपालन संस्थाओं पर अमेरिकी स्रोत भुगतानों पर 30% रोक कर लग सकता है
FATCA के तहत कौन रिपोर्ट करना आवश्यक है?
FATCA रिपोर्टिंग के अधीन मॉरीशस वित्तीय संस्थानों में शामिल हैं:
- बैंक और जमा-स्वीकार करने वाले संस्थान
- कस्टोडियल संस्थान
- निवेश संस्थाएं (निवेश फंड के रूप में GBC सहित)
- निर्दिष्ट बीमा कंपनियां
मॉरीशस में CRS
मॉरीशस CRS का प्रारंभिक अपनाने वाला था, जिसने 2018 में पहले आदान-प्रदान की प्रतिबद्धता की। CRS ढांचा Income Tax (Common Reporting Standard) Regulations और Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA) के माध्यम से लागू किया गया है।
CRS कैसे काम करता है
- पहचान — वित्तीय संस्थान due diligence प्रक्रियाओं का उपयोग करके रिपोर्ट योग्य क्षेत्राधिकारों के कर निवासियों द्वारा रखे गए खातों की पहचान करते हैं।
- संग्रह — Self-certification फॉर्म खाताधारकों से कर निवास जानकारी एकत्र करते हैं।
- रिपोर्टिंग — संस्थाएं वार्षिक रूप से MRA को खाता जानकारी (धारक पहचान, शेष, आय) रिपोर्ट करती हैं।
- आदान-प्रदान — MRA खाताधारक के कर निवास क्षेत्राधिकार के सक्षम प्राधिकरणों के साथ जानकारी साझा करती है।
क्या जानकारी रिपोर्ट की जाती है?
| डेटा बिंदु | विवरण |
|---|---|
| खाताधारक पहचान | नाम, पता, TIN, जन्म तिथि और स्थान |
| खाता संख्या | वित्तीय खाता पहचानकर्ता |
| रिपोर्टिंग संस्थान का नाम | मॉरीशस वित्तीय संस्थान |
| खाता शेष/मूल्य | वर्ष के अंत में शेष या मूल्य |
| आय | खाते में जमा ब्याज, लाभांश, अन्य आय |
| सकल आय | वित्तीय संपत्तियों की बिक्री या मोचन से |
GBC पर प्रभाव
वित्तीय संस्थान के रूप में GBC
यदि कोई GBC वित्तीय संस्थान के रूप में योग्य है (जैसे निवेश फंड, CIS), तो इसके पूर्ण CRS और FATCA रिपोर्टिंग दायित्व हैं, जिसमें खाताधारकों पर due diligence और MRA को वार्षिक रिपोर्टिंग शामिल है।
गैर-वित्तीय इकाई के रूप में GBC
यदि कोई GBC एक व्यापार या होल्डिंग कंपनी (गैर-वित्तीय इकाई) है, तो इसे Active NFE या Passive NFE के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। Passive NFE (मुख्यतः निष्क्रिय आय प्राप्त करने वाली इकाइयां) अपने बैंकों द्वारा look-through रिपोर्टिंग के अधीन हो सकती हैं।
अनुपालन दायित्व
- पंजीकरण — वित्तीय संस्थानों को MRA के साथ पंजीकरण करना होगा और FATCA के लिए Global Intermediary Identification Number (GIIN) प्राप्त करना होगा
- Due diligence — खाताधारक पहचान और सत्यापन प्रक्रियाएं निष्पादित करना
- Self-certification — सभी नए खाताधारकों से self-certification फॉर्म एकत्र करना
- वार्षिक रिपोर्टिंग — प्रतिवर्ष 30 जून तक MRA को FATCA और CRS रिपोर्ट जमा करना
- रिकॉर्ड रखना — कम से कम 5 वर्षों के लिए रिकॉर्ड बनाए रखना
गैर-अनुपालन के लिए दंड
MRA FATCA और CRS दायित्वों का पालन न करने पर दंड लगा सकती है, जिसमें देर से दाखिल करने, गलत रिपोर्टिंग, या due diligence न करने पर जुर्माना शामिल है। FSC गैर-अनुपालन वित्तीय संस्थानों के खिलाफ नियामक कार्रवाई भी कर सकती है।
मॉरीशस: पारदर्शी और अनुपालन
FATCA और CRS में मॉरीशस की पूर्ण भागीदारी अंतरराष्ट्रीय कर पारदर्शिता के प्रति इसकी प्रतिबद्धता दर्शाती है। यह एक IFC के रूप में देश की विश्वसनीयता बनाए रखने और मॉरीशस-आधारित संरचनाओं को बैंकों, निवेशकों और नियामकों द्वारा स्वीकार्य बनाने में एक प्रमुख कारक है।
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