Warum eine Gesellschaft auf Mauritius gründen?
Mauritius hat sich als führendes internationales Finanzzentrum etabliert und bietet einen soliden Rechtsrahmen, eine wettbewerbsfähige Besteuerung und ein günstiges Geschäftsumfeld. Von der Weltbank als eine der besten Destinationen des afrikanischen Kontinents für die Leichtigkeit der Geschäftstätigkeit eingestuft, verbindet Mauritius politische Stabilität, einen transparenten Regulierungsrahmen und ein außergewöhnliches Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen.
Der mauritische Rechtsrahmen basiert hauptsächlich auf dem Companies Act 2001, dem Financial Services Act 2007 und den Vorschriften der Financial Services Commission (FSC). Diese Rechtsgrundlage, die vom englischen Recht inspiriert und durch das französische Zivilrecht ergänzt wird, gewährleistet internationalen Investoren optimale Rechtssicherheit. Mauritius ist zudem Unterzeichner des multilateralen Übereinkommens der OECD (MLI), Mitglied des Global Forum für Steuertransparenz und erfüllt die Empfehlungen der FATF zur Bekämpfung der Geldwäsche.
Das Land bietet eine Reihe von Vorteilen, die in der Region ihresgleichen suchen:
- Attraktive Besteuerung: nomineller Steuersatz von 15 %, dank der 80 %igen Befreiung auf Einkünfte ausländischer Quelle (pauschale Foreign Tax Credit) auf effektiv rund 3 % für GBCs gesenkt
- Vollständiges Fehlen einer Kapitalertragsteuer sowie einer Quellensteuer auf ausgehende Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren
- Netzwerk von 45 geltenden Doppelbesteuerungsabkommen (MRA, 2026), das Afrika, Asien, Europa und den Nahen Osten abdeckt
- Freie Rückführung von Gewinnen und Kapital, ohne Devisenbeschränkungen oder Kapitalverkehrskontrollen
- Qualifizierte und zweisprachige Arbeitskräfte (Französisch und Englisch), vertraut mit internationalen Geschäftspraktiken
- Mitglied der SADC und des COMESA, was einen bevorzugten Zugang zu den regionalen afrikanischen Märkten bietet
- Strategische Zeitzone (GMT+4), die eine Überschneidung mit Afrika, Europa und Asien ermöglicht
Gut zu wissen: Mauritius steht auf keiner internationalen steuerlichen schwarzen Liste (weder der EU noch der FATF). Das Land wurde 2021 von der grauen Liste der FATF gestrichen und gilt als kooperative Jurisdiktion, die die Transparenzstandards erfüllt.
Die wichtigsten Gesellschaftsformen auf Mauritius
Der mauritische Rechtsrahmen bietet mehrere Arten von Strukturen, die auf die Bedürfnisse internationaler Investoren zugeschnitten sind. Jede Struktur weist spezifische steuerliche, regulatorische und operative Merkmale auf. Die Wahl hängt von Ihrer Steuerstrategie, Ihren Zielmärkten, Ihrem Bedarf an Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und Ihrem Budget ab.
Global Business Company (GBC)
Die Global Business Company ist die führende Struktur für internationale Investoren, die von den Doppelbesteuerungsabkommen von Mauritius profitieren möchten. Ausgestattet mit einer von der FSC ausgestellten Global Business Licence, bietet sie dank des Mechanismus der pauschalen Foreign Tax Credit (80 %ige Befreiung auf Einkünfte ausländischer Quelle) einen effektiven Steuersatz von rund 3 %. Die GBC ist das ideale Vehikel für internationale Geschäftstätigkeiten, Handel, Beratung, das Halten von Vermögenswerten und Investment-Holdings.
Seit der Reform von 2019 hat die GBC die früheren Kategorien GBC1 und GBC2 ersetzt. Sie muss eine reale wirtschaftliche Substanz auf Mauritius nachweisen: mindestens zwei ansässige Direktoren, einen lokalen Firmensitz, von Mauritius aus getroffene Managemententscheidungen und ein der Tätigkeit angemessenes Personal.
Authorised Company (AC)
Die Authorised Company ist für rein Offshore-Aktivitäten konzipiert, ohne direkte kommerzielle Verbindung zu Mauritius. Sie ist von der Steuer auf Einkünfte ausländischer Quelle befreit (0 %) und stellt eine wirtschaftliche Lösung für Holdingstrukturen, internationalen Handel, E-Commerce und internationale Beratungstätigkeiten dar. Im Gegenzug hat sie keinen Zugang zu den Doppelbesteuerungsabkommen und kann keine Steueransässigkeitsbescheinigung erhalten.
Spezialisierte Strukturen
Über GBC und AC hinaus bietet Mauritius spezialisierte Rechtsvehikel für spezifische Bedürfnisse:
Investment-Holding
Optimierung des Haltens internationaler Vermögenswerte dank der Doppelbesteuerungsabkommen, 0 % auf Kapitalgewinne und 0 % Quellensteuer. Mehr erfahren
Offshore-Gesellschaft
Vehikel für internationale Geschäftstätigkeiten in einer regulierten und den OECD-Standards entsprechenden Jurisdiktion. Mehr erfahren
Protected Cell Company (PCC)
Struktur mit geschützten Zellen für Multi-Strategie-Investmentfonds und firmeneigene Versicherungen (Captive Insurance). Rechtliche Trennung der Vermögenswerte zwischen den Zellen. Mehr erfahren
Variable Capital Company (VCC)
Vehikel mit variablem Kapital für offene Fonds: flexible Zeichnungen und Rücknahmen zum NAV ohne Kapitalherabsetzungs- oder -erhöhungsverfahren. Mehr erfahren
Vergleich der Strukturen
Die Wahl der Struktur hängt von mehreren Schlüsselfaktoren ab: Ihrer Steuerstrategie, Ihren Zielmärkten, Ihrem Bedarf an Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und Ihrem Budget. Hier eine zusammenfassende Übersicht, die Ihnen bei Ihrer Entscheidung hilft. Für eine vertiefte Vergleichsanalyse der beiden gängigsten Strukturen lesen Sie unseren Leitfaden GBC oder AC: wie wählt man.
| Kriterium | GBC | AC | PCC | VCC |
|---|---|---|---|---|
| Effektiver Steuersatz | ~3 % | 0 % | ~3 % | ~3 % |
| Zugang zu DBA | Ja | Nein | Ja | Ja |
| Mindestkapital | Keines | Keines | Variabel | Variabel |
| Ansässige Direktoren | Min. 2 | Nicht erforderlich | Min. 2 | Min. 2 |
| Gründungsdauer | 2–4 Wochen | 1–2 Wochen | 4–8 Wochen | 4–8 Wochen |
| Jahreskosten | 3.000–6.000+ $ | 1.500–3.000+ $ | 5.000–10.000+ $ | 5.000–10.000+ $ |
| FSC-Lizenz | Ja | Ja | Ja | Ja |
| Jahresabschlussprüfung | Verpflichtend | Erleichtert | Verpflichtend | Verpflichtend |
| Hauptverwendung | Handel, Beratung, Holding | Offshore, Handel | Fonds, Versicherung | Offene Fonds |
Die Schritte zur Gründung einer Gesellschaft auf Mauritius
Die Gründung einer Gesellschaft auf Mauritius folgt einem strukturierten, von der FSC und dem Registrar of Companies überwachten Prozess. Hier die wichtigsten Etappen, ausführlich beschrieben in unserem Leitfaden zu den Verfahren.
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Wahl der Rechtsform
Analyse Ihres Projekts, Ihrer steuerlichen Ziele und Zielmärkte, um das optimale Vehikel auszuwählen (GBC, AC, PCC, VCC). Konsultieren Sie unseren Vergleich GBC vs. AC zur Orientierung.
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Auswahl der Management Company
Benennung einer von der FSC zugelassenen Management Company zur Abwicklung der Gründungs- und Verwaltungsformalitäten. Dieser Vermittler ist für jede GBC oder AC verpflichtend.
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Due Diligence und KYC
Erhebung der Identitätsdokumente (beglaubigte Reisepässe), Wohnsitznachweise, Bankreferenzen, Geschäftsplan und Informationen zu den wirtschaftlich Berechtigten (UBO).
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Gründung und FSC-Lizenz
Einreichung der Gründungsdokumente beim Registrar of Companies und Beantragung der Lizenz (Global Business Licence oder AC Licence) bei der FSC.
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Eröffnung des Bankkontos
Eröffnung eines Multiwährungskontos bei einer mauritischen Bank (MCB, SBM, AfrAsia usw.). Dauer: 2 bis 6 Wochen.
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Firmensitz und Substanz
Einrichtung des Firmensitzes und der Substanzanforderungen. Ernennung des Abschlussprüfers, steuerliche Registrierung (TAN) und Erhalt der Steueransässigkeitsbescheinigung (TRC) für GBCs.
Kosten und Budgetplanung
Das Budget für Gründung und Unterhalt einer Gesellschaft auf Mauritius variiert je nach gewählter Struktur und Komplexität Ihrer Geschäftstätigkeit. Die Kosten gliedern sich in Gründungskosten (einmalig zu zahlen) und jährlich wiederkehrende Kosten (FSC-Lizenz, Management Company, Buchhaltung, Abschlussprüfung, Firmensitz). Konsultieren Sie unseren ausführlichen Kostenleitfaden, um Ihr Budget zu erstellen.
| Ausgabenposten | GBC (USD) | AC (USD) |
|---|---|---|
| Gründungskosten (einmalig) | 1.500 – 3.000 | 800 – 1.500 |
| Jährliche FSC-Lizenz | 500 – 1.500 | 250 – 500 |
| Registrierter Agent / Management Company | 1.500 – 3.500 | 800 – 1.500 |
| Buchhaltung und Abschlussprüfung | 1.500 – 3.000 | 500 – 1.500 |
| Firmensitz | 500 – 1.500 | 300 – 800 |
| Geschätzte Jahresgesamtkosten | 3.000 – 6.000+ | 1.500 – 3.000+ |
Budgettipp: Viele Management Companies bieten All-inclusive-Pakete an, die Gründung, Lizenz, Firmensitz und laufende Verwaltung abdecken. Vergleichen Sie mehrere Angebote und verhandeln Sie ein auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittenes Paket. Nutzen Sie unseren interaktiven Steuerrechner, um Ihre Steuerlast zu schätzen, oder unseren Online-Vergleich GBC vs. AC, um die optimale Struktur zu ermitteln.
Besteuerung: die wichtigsten Zahlen
Die mauritische Besteuerung ist einer der wichtigsten Trümpfe des Landes für internationale Investoren. Für eine vollständige Analyse konsultieren Sie unseren umfassenden Leitfaden zur mauritischen Besteuerung. Das System basiert auf dem Income Tax Act und wird von der Mauritius Revenue Authority (MRA) verwaltet. Hier die geltenden Sätze und Befreiungen.
| Steuer / Abgabe | Satz |
|---|---|
| Körperschaftsteuer (nominal) | 15 % |
| Effektiver Steuersatz GBC (nach 80 %iger Befreiung) | ~3 % |
| AC-Steuer auf Offshore-Einkünfte | 0 % |
| Kapitalertragsteuer | 0 % |
| Quellensteuer auf Dividenden | 0 % |
| Quellensteuer auf Zinsen | 0 % |
| Quellensteuer auf Lizenzgebühren | 0 % |
| Erbschaftsteuer | 0 % |
| Mehrwertsteuer | 15 % (nur auf lokale Aktivitäten) |
Der Trumpf Doppelbesteuerungsabkommen
Dank seiner 45 geltenden Doppelbesteuerungsabkommen (MRA, 2026) ermöglicht Mauritius eine erhebliche Reduzierung der Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren aus Partnerländern (Indien, Südafrika, China, Frankreich, Vereinigtes Königreich, Singapur, Kenia usw.). Dies ist ein entscheidender Vorteil für Holdinggesellschaften und Unternehmen, die in Afrika und Asien tätig sind.
Zugelassene Geschäftsbereiche
Mauritius empfängt Investoren in zahlreichen Geschäftsbereichen. Bestimmte Tätigkeiten erfordern zusätzlich zur Global Business Licence oder der AC Licence spezifische Lizenzen. Hier die am stärksten vertretenen Bereiche.
Finanzdienstleistungen
Fondsverwaltung, Brokerage, Anlageberatung, Fintech, Captive Insurance. Spezifische FSC-Lizenzen erforderlich.
Internationaler Handel
Import-Export, Rohstoffhandel, Handelsvermittlung. Freeport für Transitgeschäfte verfügbar.
Technologien und IT
Softwareentwicklung, SaaS, E-Commerce, Cybersicherheit, BPO. Cybercity von Ebène als technologisches Zentrum.
Beratung und Dienstleistungen
Unternehmensberatung, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen, Ingenieurwesen, internationale Ausbildung.
Holding und Investitionen
Halten von Beteiligungen, Private Equity, Venture Capital, Family Office, geistiges Eigentum.
Immobilien und Vermögen
Internationale Immobilienholding, Vermögensverwaltung, Immobilienfonds, REIT.
Mauritius, das Tor nach Afrika
Mauritius hat sich als erste Investitionsplattform für den afrikanischen Kontinent etabliert. Als Mitglied der SADC (Southern African Development Community) und des COMESA (Common Market for Eastern and Southern Africa) bietet Mauritius einen bevorzugten Zugang zu einem Markt mit über einer Milliarde Verbrauchern.
Die Doppelbesteuerungsabkommen mit zahlreichen afrikanischen Ländern (Südafrika, Botswana, Kenia, Madagaskar, Mosambik, Namibia, Uganda, Ruanda, Senegal, Sambia, Simbabwe) ermöglichen es, die Steuerlast bei grenzüberschreitenden Investitionen zu senken. Bilaterale Investitionsschutzabkommen (BITs) bieten Investoren zusätzlichen rechtlichen Schutz.
Die mauritischen Arbeitskräfte, zweisprachig Französisch-Englisch, sind zudem ein Vorteil für Unternehmen, die sowohl das frankophone als auch das anglophone Afrika ins Visier nehmen. Wenn Sie erwägen, nach Mauritius auszuwandern, sind die Verfahren für Investoren vereinfacht. Die Zeitzone GMT+4 ermöglicht eine Überschneidung mit den europäischen und asiatischen Geschäftszeiten.
Compliance und internationale Transparenz
Mauritius hat seinen Compliance-Rahmen in den letzten Jahren erheblich gestärkt und sich als vorbildliche Jurisdiktion in Sachen Transparenz positioniert:
- OECD und Global Forum: Mauritius ist Mitglied des Global Forum für Transparenz und Informationsaustausch für Steuerzwecke, mit der Bewertung „weitgehend konform“
- Common Reporting Standard (CRS): automatischer Austausch von Steuerinformationen mit über 100 Partnerjurisdiktionen
- FATF: Streichung von der grauen Liste im Jahr 2021, anerkannt für die Stärkung seines AML/CFT-Rahmens
- MLI-Übereinkommen der OECD: von Mauritius unterzeichnet, integriert die Anti-BEPS-Maßnahmen in die Doppelbesteuerungsabkommen
- FATCA: zwischenstaatliches Abkommen mit den Vereinigten Staaten zum Austausch von Informationen über Konten, die von US Persons gehalten werden
- Register der wirtschaftlich Berechtigten: verpflichtende Identifizierung und Meldung der Ultimate Beneficial Owners (UBO) bei der FSC
Begleitung und nächste Schritte
Die Gründung einer Gesellschaft auf Mauritius erfordert eine gründliche Analyse Ihres Projekts, um die optimale Struktur zu ermitteln. Unsere Experten begleiten Sie bei jedem Schritt, von der Machbarkeitsstudie bis zur operativen Umsetzung Ihrer Struktur.
Um Ihre Überlegungen zu vertiefen, konsultieren Sie unsere thematischen Leitfäden:
Rechtsformen
Vollständiger Leitfaden GBC | Vollständiger Leitfaden AC | Vergleich GBC vs. AC
Spezialisierte Strukturen
Praktische Aspekte
Gründungsverfahren | Kosten und Budget | Bankkonto | Firmensitz
Die auf dieser Seite dargestellten Informationen dienen ausschließlich der Orientierung und stellen keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Die mauritische Gesetzgebung entwickelt sich regelmäßig weiter. Wir empfehlen Ihnen, für jede Entscheidung im Zusammenhang mit der Gründung einer Gesellschaft auf Mauritius einen qualifizierten Fachmann zu konsultieren.