Обзор налоговой системы Маврикия
Налоговая система Маврикия сочетает простоту, прозрачность и конкурентность, что делает её одной из наиболее привлекательных в мире для международного бизнеса. Управляемая Mauritius Revenue Authority (MRA), система основана на территориальном принципе с элементами глобального налогообложения для резидентных компаний.
Для компаний глобального бизнеса (GBC) Маврикий предлагает эффективную налоговую ставку всего 3% через режим частичного освобождения, в то время как Authorised Companies не подлежат налогообложению при деятельности за пределами Маврикия.
Основные налоги
Корпоративный налог
Единая ставка 15% для всех компаний. Для GBC — эффективная ставка 3% через Partial Exemption Regime. Подробнее.
НДС (VAT)
Стандартная ставка 15%. Экспорт товаров и услуг — 0%. Компании глобального бизнеса обычно освобождены. Подробнее.
Удерживаемые налоги
0% на дивиденды (для всех). Проценты — 15% (может быть снижена по DTA). Роялти — 15% (может быть снижена по DTA).
Подоходный налог
Для физических лиц — прогрессивная ставка до 20%. Для экспатов возможны специальные режимы.
Режим частичного освобождения (Partial Exemption)
С 1 января 2019 года Маврикий ввёл режим частичного освобождения, заменивший прежнюю систему deemed foreign tax credit. Согласно этому режиму, 80% определённых категорий дохода освобождается от корпоративного налога, что при ставке 15% даёт эффективную ставку 3%.
Категории освобождаемого дохода
- Дивиденды от иностранных компаний
- Прибыль иностранных постоянных представительств
- Проценты и роялти из иностранных источников
- Доход от предоставления финансовых услуг нерезидентам
- Доход от международной торговли товарами
- Доход от судоходства и авиации
- Доход от перестрахования иностранных рисков
Отсутствие ключевых налогов
Маврикий не взимает
Налог на прирост капитала (capital gains tax), налог на наследство, удерживаемый налог на дивиденды, валютный контроль для компаний глобального бизнеса. Это делает Маврикий одной из наиболее налогово-эффективных юрисдикций в мире.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Маврикий подписал более 45 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA), покрывающих ключевые рынки Африки, Азии и Европы. Эти соглашения позволяют снизить удерживаемые налоги на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые из стран-партнёров. Полный обзор конвенций.
Compliance и отчётность
| Обязательство | Срок | Описание |
|---|---|---|
| Налоговая декларация | 6 месяцев после конца года | Подача ежегодной налоговой декларации в MRA |
| Финансовая отчётность | 6 месяцев после конца года | Аудированная финансовая отчётность (IFRS) |
| Ежегодный отчёт FSC | 6 месяцев после конца года | Отчёт перед Комиссией по финансовым услугам |
| CRS отчётность | Ежегодно | Автоматический обмен информацией |
Налоговая оптимизация
Маврикий предлагает законные механизмы налоговой оптимизации для международного бизнеса. Правильное структурирование позволяет минимизировать общую налоговую нагрузку при полном соответствии законодательству Маврикия и международным стандартам.
FATCA и CRS
Маврикий является участником систем автоматического обмена налоговой информацией — FATCA (с США) и CRS (с более чем 100 юрисдикциями). Все финансовые учреждения и компании глобального бизнеса обязаны соблюдать требования отчётности. Подробнее о FATCA и CRS.
Налоговая консультация
Свяжитесь с нами для анализа вашей налоговой ситуации. Мы поможем определить оптимальную структуру с учётом налоговых соглашений и режима частичного освобождения.