Het Verdragennetwerk van Mauritius
Mauritius beschikt over een van de meest uitgebreide netwerken van verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTAs) in de regio van de Indische Oceaan. Met meer dan 45 operationele verdragen biedt Mauritius internationale bedrijven een strategisch platform voor belastingefficiënte grensoverschrijdende transacties.
Dit verdragennetwerk is een van de belangrijkste redenen waarom investeerders kiezen voor een Global Business Company op Mauritius als hun internationale investeringsstructuur.
Regionale Dekking
Afrika
Mauritius heeft het meest uitgebreide verdragennetwerk van alle jurisdicties voor investeringen in Afrika. Dit maakt het de voorkeurslocatie voor investeringen op het Afrikaanse continent:
- Zuidelijk Afrika — Zuid-Afrika, Botswana, Mozambique, Zambia, Zimbabwe, Lesotho, Eswatini
- Oost-Afrika — Kenia, Oeganda, Rwanda, Tanzania
- West-Afrika — Nigeria, Ghana, Senegal
- Noord-Afrika — Tunesië, Egypte
- Centraal-Afrika — Congo, Kameroen
Azië
Strategische verdragen met de belangrijkste Aziatische economieën:
- India — Herzien verdrag (2016), nog steeds voordelig voor dividenden en rente
- China — Verlaagde tarieven op dividenden, rente en royalty's
- Singapore, Maleisië, Thailand — Belangrijke handelspartners
- Pakistan, Bangladesh, Sri Lanka — Zuid-Aziatische dekking
Europa
- Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Duitsland — Belangrijkste Europese partners
- België, Luxemburg, Cyprus — Relevante jurisdicties voor holdingstructuren
- Italië, Zweden, Noorwegen — Aanvullende Europese dekking
Typische Verdragstarieven
| Inkomstentype | Zonder verdrag | Met verdrag (typisch) |
|---|---|---|
| Dividenden | 0% (Mauritius heft niet) | 5–15% (in bronland) |
| Rente | 15% (bronland) | 0–10% |
| Royalty's | 15–25% (bronland) | 0–15% |
| Vermogenswinst | Varieert | Veelal vrijgesteld |
| Technische diensten | Varieert | Verlaagd of vrijgesteld |
Het India-Mauritius Verdrag
Het verdrag met India is historisch het meest gebruikte belastingverdrag van Mauritius. Na de herziening in 2016 zijn de regels gewijzigd:
- Vermogenswinst op aandelen — India heeft nu heffingsrecht (was voorheen vrijgesteld)
- Dividenden — Verlaagd tarief van 5% (bij deelneming ≥ 10%)
- Rente — Verlaagd tarief van 7,5%
- Grandfathering — Investeringen vóór 1 april 2017 behouden de oude voordelen
Hoe Verdragen Werken in de Praktijk
Holdingstructuur
Een Mauritiaanse holding ontvangt dividenden uit dochterondernemingen in verdragslanden tegen verlaagde bronheffingstarieven.
IP-licentiestructuur
Royalty's betaald aan een Mauritiaanse entiteit profiteren van verlaagde bronheffing in het bronland, plus de 80% gedeeltelijke vrijstelling op Mauritius.
Financieringsstructuur
Rente op leningen verstrekt door een Mauritiaanse entiteit is onderworpen aan verlaagde bronheffing, wat de algehele belastingdruk aanzienlijk vermindert.
Handelsstructuur
Commissie-inkomsten en managementvergoedingen via een Mauritiaans handelsbedrijf profiteren van verdragsbescherming tegen dubbele belasting.
Voorwaarden voor Verdragstoegang
Om gebruik te maken van de belastingverdragen van Mauritius, moet een bedrijf:
- Een Global Business Company (GBC) zijn met een geldige FSC-licentie
- Voldoen aan de substansvereisten — daadwerkelijk beheer vanuit Mauritius
- Een Tax Residence Certificate (TRC) verkrijgen van de MRA
- De verdragsbepalingen naleven (Limitation on Benefits, Principal Purpose Test)
Tax Residence Certificate
Het TRC is een verklaring van de Mauritius Revenue Authority die bevestigt dat het bedrijf fiscaal inwoner is van Mauritius. Dit document is essentieel voor het claimen van verdragsvoordelen in het bronland en moet jaarlijks worden vernieuwd.
Investment Promotion and Protection Agreements (IPPAs)
Naast de DTAs heeft Mauritius ook meer dan 40 IPPAs ondertekend, die bescherming bieden tegen onteigening en discriminatie voor investeringen in partnerlanden.
Voor het bredere fiscale kader, raadpleeg belastingen op Mauritius. Voor structureringsadvies, zie belastingoptimalisatie.
Verdragsadvies
Sunibel Corporate Services Ltd beschikt over uitgebreide expertise in het benutten van het Mauritiaanse verdragennetwerk. Ons team helpt u bij het structureren van uw internationale activiteiten om optimaal te profiteren van de verdragsvoordelen. Neem contact op.