Scambio Automatico di Informazioni Fiscali
Mauritius è pienamente impegnata nella trasparenza fiscale internazionale e partecipa attivamente ai meccanismi di scambio automatico di informazioni (Automatic Exchange of Information - AEOI). Questo impegno si manifesta attraverso l'adesione al FATCA statunitense e al CRS dell'OCSE.
FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act
Cos'è il FATCA?
Il FATCA è una normativa statunitense entrata in vigore nel 2010 che richiede alle istituzioni finanziarie estere (Foreign Financial Institutions - FFI) di identificare e comunicare informazioni sui conti detenuti da US persons (cittadini e residenti americani).
FATCA a Mauritius
Mauritius ha firmato un Intergovernmental Agreement (IGA) Modello 1 con gli Stati Uniti. Questo significa che:
- Le istituzioni finanziarie mauriziane comunicano le informazioni alla Mauritius Revenue Authority (MRA)
- La MRA trasmette automaticamente le informazioni all'IRS (Internal Revenue Service) americano
- Lo scambio è reciproco: gli USA comunicano informazioni a Mauritius
Obblighi FATCA per le Società
| Tipo di entità | Classificazione FATCA | Obblighi |
|---|---|---|
| Fondi di investimento | Investment Entity (FFI) | Reporting completo |
| Holding finanziarie | Investment Entity (FFI) | Reporting completo |
| Società commerciali | Active NFFE | Auto-certificazione |
| Società holding non finanziarie | Passive NFFE | Comunicazione beneficiari US |
CRS: Common Reporting Standard
Cos'è il CRS?
Il Common Reporting Standard (CRS) è lo standard globale sviluppato dall'OCSE per lo scambio automatico di informazioni sui conti finanziari tra giurisdizioni. Mauritius è stata tra i primi paesi a implementare il CRS, con il primo scambio effettuato nel 2018.
Come Funziona il CRS
- Le istituzioni finanziarie identificano i titolari di conti che sono residenti fiscali di altre giurisdizioni
- Le informazioni vengono raccolte e comunicate alla MRA
- La MRA scambia automaticamente le informazioni con le autorità fiscali delle giurisdizioni partner
- Le informazioni scambiate includono: saldi dei conti, interessi, dividendi, proventi da cessione
Informazioni Scambiate
Dati Comunicati nell'Ambito del CRS
- Nome, indirizzo e codice fiscale del titolare del conto
- Numero e saldo del conto a fine anno
- Importi totali di interessi, dividendi e altri redditi
- Proventi lordi da cessione o rimborso di attivi finanziari
- Per le entità: stato CRS e classificazione
Impatto sulle Società a Mauritius
GBC come Istituzioni Finanziarie
Le GBC che sono classificate come istituzioni finanziarie (es. fondi, holding finanziarie) devono:
- Registrarsi presso la MRA come Reporting Financial Institution
- Effettuare la due diligence sui titolari dei conti
- Comunicare annualmente le informazioni alla MRA
- Mantenere registri per un minimo di 5 anni
GBC Commerciali
Le GBC con attività puramente commerciali (non finanziarie) sono generalmente classificate come entità non finanziarie attive e hanno obblighi limitati:
- Auto-certificazione del proprio status CRS
- Comunicazione dell'identità delle persone di controllo su richiesta
Scadenze di Reporting
| Obbligo | Scadenza |
|---|---|
| Registrazione FATCA/CRS | Entro 60 giorni dalla costituzione |
| FATCA reporting annuale | 31 luglio dell'anno successivo |
| CRS reporting annuale | 31 luglio dell'anno successivo |
| Due diligence nuovi conti | Al momento dell'apertura |
| Due diligence conti esistenti | Entro le scadenze previste |
Per una visione completa del quadro fiscale, consultate la nostra pagina sulla fiscalità a Mauritius e sulle convenzioni fiscali.
Conformità FATCA/CRS con Sunibel
Sunibel Corporate Services Ltd assiste le società nella gestione degli obblighi FATCA e CRS: classificazione dell'entità, due diligence, reporting annuale e comunicazione alla MRA. Il nostro team garantisce la piena conformità della vostra struttura. Contattateci.