Körperschaftsteuerrahmen
Die Körperschaftsteuer auf Mauritius wird durch den Income Tax Act 1995 geregelt und von der Mauritius Revenue Authority (MRA) verwaltet. Der Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 15%.
15%Standard-Körperschaftsteuersatz
3%Effektiver Satz (GBC Teilbefreiung)
0%Kapitalertragssteuer
0%Quellensteuer Dividenden an Gebietsfremde
Das Partial-Exemption-Regime
Gemäß Section 12B des Income Tax Act hat eine GBC Anspruch auf eine 80%ige Befreiung auf folgende Einkommenskategorien:
- Ausländische Dividenden — Von ausländischen Tochtergesellschaften oder Portfolioinvestitionen
- Zinseinkünfte — Zinsen aus ausländischen Quellen
- Lizenzgebühren — Von ausländischen Lizenznehmern
- Dienstleistungseinkünfte — Für Dienstleistungen an Gebietsfremde
- Ausländische Betriebsstaettengewinne — Gewinne aus ausländischen Betriebsstaetten
Berechnungsbeispiel
Eine GBC erhält USD 1.000.000 an ausländischen Dividendeneinkünften. Unter der Teilbefreiung: 80% (USD 800.000) sind befreit. Die verbleibenden 20% (USD 200.000) werden mit 15% besteuert = USD 30.000 Steuerlast. Effektiver Steuersatz: 3%.
Sektorspezifische Anreize
| Sektor / Aktivität | Anreiz |
|---|---|
| Freihandelszonenaktivitäten | Steuerbefreiung für bis zu 8 Jahre |
| Exportproduktion | Reduzierter Satz von 3% |
| Fintech / Innovation | 5-jaehrige Steuerbefreiung im Sandbox |
| Pharmazeutische Produktion | Investitionssteuergutschriften |
| Smart-City-Unternehmen | 8-jaehrige Steuerbefreiung |
Wichtige steuerliche Merkmale
- Keine Kapitalertragssteuer — Gewinne aus der Veraeusserung von Aktien und Vermögen werden nicht besteuert
- Keine Quellensteuer auf Dividenden — An gebietsfremde Gesellschafter
- Keine Quellensteuer auf Zinsen — An Gebietsfremde
- Ausländische Steuergutschrift — Anrechnung für in anderen Jurisdiktionen gezahlte Steuern
- Verlustvortrag — Steuerliche Verluste können 5 Jahre vorgetragen werden
Compliance-Anforderungen
- Geschäftsjahr — Unternehmen können ihr Geschäftsjahresende wählen
- Steuererklärung — Faellig innerhalb von 6 Monaten nach Jahresende
- Vorauszahlungssystem — Vierteljährliche Vorauszahlungen
- Verrechnungspreise — Fremdvergleichsdokumentation für verbundene Transaktionen über MUR 50 Millionen
Optimieren Sie Ihre Körperschaftsteuerposition. Sunibel bietet fachkundige Steuerberatung und Compliance-Dienste. Kontaktieren Sie uns.