الإطار العام لضريبة الشركات
تخضع ضريبة الدخل على الشركات في موريشيوس لـقانون ضريبة الدخل لعام 1995 وتديرها هيئة الإيرادات الموريشية (MRA). المعدل القياسي لضريبة الشركات هو 15%، وينطبق على جميع الشركات المقيمة في موريشيوس على دخلها الكوني، وعلى الشركات غير المقيمة على دخلها ذي المصدر الموريشي.
نظام الإعفاء الجزئي
نظام الإعفاء الجزئي هو حجر الزاوية في جاذبية موريشيوس للأعمال الدولية. بموجب المادة 12B من قانون ضريبة الدخل، تستحق الـGBC إعفاءً بنسبة 80% على الفئات التالية من الدخل:
- الأرباح الأجنبية — الأرباح الموزعة المستلمة من الشركات التابعة الأجنبية أو الاستثمارات في المحافظ
- دخل الفوائد — الفوائد من مصادر أجنبية
- الإتاوات ورسوم الترخيص — من المرخَّص لهم في الخارج
- الدخل من الخدمات — رسوم الخدمات المقدمة لغير المقيمين
- أرباح المنشآت الدائمة الأجنبية — الأرباح المنسوبة إلى منشأة دائمة خارج موريشيوس
مثال حسابي
تستلم شركة GBC مليون دولار أمريكي من دخل الأرباح الأجنبية. بموجب الإعفاء الجزئي: 80% (800,000 دولار) معفاة. تُفرض ضريبة على النسبة المتبقية 20% (200,000 دولار) بمعدل 15% = 30,000 دولار ضريبة مستحقة. المعدل الفعال للضريبة: 3%.
الإقامة الضريبية
تُعدّ الشركة مقيمة في موريشيوس لأغراض ضريبية إذا كانت مؤسسة في موريشيوس أو إذا كانت إدارتها ومسيطرتها المركزية تُمارَس في موريشيوس. بالنسبة للـGBC، يُعدّ الحفاظ على الإدارة والسيطرة المركزية في موريشيوس متطلباً جوهرياً رئيسياً كما يضمن الوصول إلى مزايا اتفاقيات الـDTA.
الحوافز الخاصة بالقطاعات
| القطاع / النشاط | الحافز |
|---|---|
| أنشطة المناطق الحرة | إعفاء ضريبي لمدة حتى 8 سنوات |
| صادرات التصنيع | معدل مخفض 3% |
| التكنولوجيا المالية / الابتكار | إعفاء ضريبي لمدة 5 سنوات ضمن بيئة الحماية التنظيمية |
| تصنيع الأدوية | ائتمانات ضريبية للاستثمار |
| مشاريع المدينة الذكية | إعفاء ضريبي لمدة 8 سنوات |
| الشحن الموجه نحو أفريقيا | إعفاء على دخل الشحن |
المزايا الضريبية الرئيسية
- لا ضريبة على أرباح رأس المال — المكاسب من التصرف في الأسهم والأصول غير خاضعة للضريبة
- لا ضريبة استقطاع على الأرباح — الأرباح الموزعة لمساهمين غير مقيمين غير خاضعة لضريبة الاستقطاع
- لا ضريبة استقطاع على الفوائد — الفوائد المدفوعة لغير المقيمين لا تخضع لضريبة الاستقطاع
- الائتمان الضريبي الأجنبي — رصيد متاح للضرائب المدفوعة في اختصاصات أخرى لتجنب الازدواج الضريبي
- ترحيل الخسائر — يمكن ترحيل الخسائر الضريبية لمدة 5 سنوات
- لا قواعد للرسملة الرقيقة — لا حدود قانونية لنسبة الدين إلى حقوق الملكية (تنطبق قواعد أسعار التحويل)
متطلبات الامتثال
- السنة المالية — يمكن للشركات اختيار نهاية سنتها المالية (30 يونيو أو 31 ديسمبر شائعاً)
- تقديم الإقرار الضريبي — يُستحق الإقرار الضريبي للشركات خلال 6 أشهر بعد نهاية السنة
- نظام الدفع المسبق (APS) — دفعات مسبقة ربع سنوية بناءً على الالتزام الضريبي التقديري
- أسعار التحويل — توثيق معاملات الأطراف ذات الصلة التي تتجاوز 50 مليون روبية موريشية
- التقرير القُطري — مطلوب للمجموعات ذات الإيرادات العالمية التي تتجاوز 750 مليون يورو
مقارنة ضريبية مع اختصاصات أخرى
| الاختصاص | معدل ضريبة الشركات | ضريبة أرباح رأس المال | ضريبة استقطاع الأرباح |
|---|---|---|---|
| موريشيوس (GBC) | 3% فعلي | 0% | 0% |
| سنغافورة | 17% | 0% | 0% |
| هونغ كونغ | 16.5% | 0% | 0% |
| أيرلندا | 12.5% | 33% | 25% |
| لوكسمبورغ | 24.94% | متغير | 15% |
| الإمارات العربية المتحدة | 9% | 0% | 0% |
حسّن وضعك الضريبي على الشركات. تقدم Sunibel Corporate Services خدمات استشارية وامتثال ضريبي متخصصة. تواصل معنا لتحليل مخصص.