Marco del impuesto de sociedades
El impuesto sobre la renta corporativa en Mauricio se rige por el Income Tax Act 1995 y es administrado por la Mauritius Revenue Authority (MRA). La tasa estándar es del 15%.
15%Tasa estándar de impuesto de sociedades
3%Tasa efectiva (GBC exención parcial)
0%Impuesto sobre plusvalías
0%Retención dividendos a no residentes
El régimen de exención parcial
Conforme a la Sección 12B del Income Tax Act, una GBC tiene derecho a una exención del 80% sobre las siguientes categorías de ingresos:
- Dividendos extranjeros — De filiales extranjeras o inversiones de cartera
- Ingresos por intereses — De fuentes extranjeras
- Regalías y licencias — De licenciatarios extranjeros
- Ingresos por servicios — Por servicios prestados a no residentes
- Beneficios de EP extranjero — De establecimientos permanentes fuera de Mauricio
Ejemplo de cálculo
Una GBC recibe USD 1.000.000 en dividendos extranjeros. Con exención parcial: 80% (USD 800.000) exento. El 20% restante (USD 200.000) tributa al 15% = USD 30.000 de impuesto. Tasa efectiva: 3%.
Incentivos sectoriales
| Sector / Actividad | Incentivo |
|---|---|
| Actividades de zona franca | Exención fiscal hasta 8 anos |
| Exportación manufacturera | Tasa reducida del 3% |
| Fintech / innovación | Exención fiscal 5 años en sandbox |
| Manufactura farmacéutica | Créditos fiscales de inversión |
| Empresas smart city | Exención fiscal 8 anos |
Características fiscales clave
- Sin impuesto sobre plusvalías — Las ganancias por enajenacion de acciones y activos no tributan
- Sin retención sobre dividendos — A accionistas no residentes
- Sin retención sobre intereses — A no residentes
- Credito fiscal extranjero — Crédito por impuestos pagados en otras jurisdicciones
- Compensacion de perdidas — Las perdidas fiscales pueden compensarse durante 5 anos
Requisitos de cumplimiento
- Ejercicio fiscal — Las empresas pueden elegir su cierre de ejercicio
- Declaración fiscal — A presentar dentro de los 6 meses siguientes al cierre
- Sistema de pagos anticipados — Pagos trimestrales anticipados
- Precios de transferencia — Documentación arm's length para transacciones vinculadas superiores a MUR 50 millones
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