Visión general del sistema fiscal de Mauricio
Mauricio opera un sistema fiscal competitivo y transparente que ha sido un motor clave de su exito como Centro Financiero Internacional. El régimen fiscal se basa en el Income Tax Act 1995, administrado por la Mauritius Revenue Authority (MRA).
Características fiscales clave
Impuesto de sociedades
La tasa estándar de impuesto de sociedades es del 15%. Para GBCs, el régimen de exención parcial proporciona una exención del 80% sobre ingresos extranjeros cualificados, resultando en una tasa efectiva de solo el 3%.
Sin impuesto sobre plusvalías
Mauricio no impone impuesto sobre ganancias de capital en la venta de acciones, valores u otros activos. Especialmente atractivo para sociedades holding.
Sin retención sobre dividendos
No hay retención sobre dividendos pagados a accionistas no residentes. Combinado con los CDI, crea canales de repatriacion altamente eficientes.
Convenios de doble imposición
Mauricio cuenta con una extensa red de más de 45 convenios de doble imposiciónqué cubren mercados clave en África, Asia y Europa.
Categorías fiscales
Impuesto de sociedades
15% tasa estándar con régimen de exención parcial para GBCs. Incentivos fiscales para sectores específicos.
Convenios de doble imposición
45+ CDI con tasas de retención reducidas. Tratados clave con India, Sudáfrica, China, Singapur, Reino Unido, Francia.
Optimización fiscal
Estrategias legitimas de planificación fiscal: exenciones parciales, beneficios CDI, estructuras holding y acuerdos de PI.
IVA
Tasa estándar del 15% sobre suministros domésticos. Exportaciones y ciertos servicios con tasa cero.
FATCA y CRS
Mauricio participa en el intercambio automático de información financiera bajo FATCA y CRS.
Resumen de tasas impositivas
| Tipo de impuesto | Tasa |
|---|---|
| Impuesto de sociedades | 15% |
| Tasa efectiva para GBCs | ~3% |
| Impuesto sobre plusvalías | 0% |
| Retención dividendos (no residentes) | 0% |
| Retención intereses (no residentes) | 0% |
| Retención regalías | 15% (reducida bajo CDI) |
| IVA (tasa estándar) | 15% |
| IRPF | 15% tipo unico |
| Impuesto sucesiones/patrimonio | 0% |
El régimen de exención parcial
80% de exención sobre ingresos de fuente extranjera
El sistema de exención parcial, disponible para GBCs, proporciona una exención fiscal del 80% sobre: dividendos, intereses, regalías, ingresos por prestación de servicios a no residentes y beneficios de establecimientos permanentes extranjeros. El 20% restante tributa al 15%, resultando en una tasa efectiva del 3%.
Necesita orientación fiscal para su empresa en Mauricio? Sunibel ofrece servicios integrales de asesoría fiscal, cumplimiento y optimización. Contáctenos.