الشفافية الضريبية الدولية
موريشيوس ملتزمة التزاماً كاملاً بالشفافية الضريبية الدولية وتشارك في إطار FATCA الأمريكي ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS) التابع لمنظمة OECD للتبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية. يُعزز هذا الالتزام مكانة موريشيوس بوصفها مركزاً مالياً دولياً موثوقاً وممتثلاً.
FATCA في موريشيوس
وقّعت موريشيوس اتفاقية حكومية دولية نموذج 1 (IGA) مع الولايات المتحدة عام 2014. بموجب هذه الاتفاقية:
- يجب على المؤسسات المالية الموريشية تحديد حاملي الحسابات الأمريكيين والإبلاغ عن معلوماتهم المالية للـMRA
- تتبادل الـMRA هذه المعلومات تلقائياً مع دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)
- قد تخضع المؤسسات غير الممتثلة لحسم بنسبة 30% على المدفوعات من المصادر الأمريكية
من يجب الإبلاغ بموجب FATCA؟
المؤسسات المالية الموريشية الخاضعة لإبلاغ FATCA تشمل:
- البنوك ومؤسسات قبول الودائع
- مؤسسات الحراسة
- كيانات الاستثمار (بما في ذلك الـGBC ذات الطابع الاستثماري)
- شركات التأمين المحددة
CRS في موريشيوس
انضمت موريشيوس مبكراً إلى CRS، ملتزمةً بأول عمليات تبادل عام 2018. يُطبَّق إطار CRS عبر لوائح ضريبة الدخل (المعيار المشترك للإبلاغ) واتفاقية السلطة المختصة متعددة الأطراف (MCAA).
كيف يعمل CRS
- التحديد — تحدد المؤسسات المالية الحسابات التي يحتفظ بها المقيمون الضريبيون في الاختصاصات القابلة للإبلاغ باستخدام إجراءات العناية الواجبة.
- الجمع — تجمع نماذج الشهادة الذاتية معلومات الإقامة الضريبية من أصحاب الحسابات.
- الإبلاغ — تُبلّغ المؤسسات الـMRA سنوياً عن معلومات الحسابات (هوية الحامل والرصيد والدخل).
- التبادل — تتبادل الـMRA المعلومات مع السلطات المختصة في اختصاص الإقامة الضريبية لصاحب الحساب.
ما هي المعلومات التي يتم الإبلاغ عنها؟
| نقطة البيانات | التفاصيل |
|---|---|
| هوية صاحب الحساب | الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي وتاريخ ومكان الميلاد |
| رقم الحساب | المعرّف المالي للحساب |
| اسم المؤسسة المُبلِّغة | المؤسسة المالية الموريشية |
| رصيد/قيمة الحساب | الرصيد أو القيمة في نهاية العام |
| الدخل | الفوائد والأرباح والدخل الآخر المُقيَّد للحساب |
| العائدات الإجمالية | من بيع أو استرداد الأصول المالية |
التأثير على الـGBC
الـGBC كمؤسسة مالية
إذا كانت الـGBC تُعدّ مؤسسة مالية (مثل صندوق استثمار أو مخطط استثمار جماعي)، فإن عليها التزامات إبلاغ كاملة بموجب CRS وFATCA تشمل العناية الواجبة تجاه أصحاب الحسابات والإبلاغ السنوي للـMRA.
الـGBC ككيان غير مالي
إذا كانت الـGBC شركة تجارية أو قابضة (كيان غير مالي)، فتُصنَّف إما كـNFE نشطة أو سلبية. الـNFE السلبية (الكيانات التي تستقبل دخلاً سلبياً في الأساس) قد تخضع لإبلاغ استشفافي من قِبَل بنوكها.
التزامات الامتثال
- التسجيل — يجب على المؤسسات المالية التسجيل لدى الـMRA والحصول على رقم تعريف الوسيط العالمي (GIIN) لـFATCA
- العناية الواجبة — إجراء إجراءات تحديد أصحاب الحسابات والتحقق منهم
- الشهادة الذاتية — جمع نماذج الشهادة الذاتية من جميع أصحاب الحسابات الجدد
- الإبلاغ السنوي — تقديم تقارير FATCA وCRS للـMRA بحلول 30 يونيو من كل عام
- حفظ السجلات — الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن 5 سنوات
العقوبات على عدم الامتثال
يجوز للـMRA فرض عقوبات على الإخفاق في الامتثال لالتزامات FATCA وCRS، تشمل غرامات التأخر في التقديم والإبلاغ الخاطئ والإخفاق في إجراء العناية الواجبة. كما يجوز للـFSC اتخاذ إجراءات تنظيمية ضد المؤسسات المالية غير الممتثلة.
موريشيوس: شفافة وممتثلة
تُجسّد مشاركة موريشيوس الكاملة في FATCA وCRS التزامها بالشفافية الضريبية الدولية. هذا عامل أساسي في الحفاظ على مصداقية البلاد كمركز مالي دولي وضمان قبول الهياكل القائمة في موريشيوس من قِبَل البنوك والمستثمرين والجهات التنظيمية حول العالم.
هل تحتاج مساعدة في الامتثال لـFATCA/CRS؟ تقدم Sunibel Corporate Services خدمات شاملة للإبلاغ والامتثال. تواصل معنا للحصول على إرشادات متخصصة.