Бухгалтерский учёт фондов
Бухгалтерский учёт инвестиционных фондов на Маврикии ведётся в соответствии с Международными стандартами финансовой отчётности (IFRS). Ключевые аспекты включают оценку активов по справедливой стоимости (fair value), расчёт стоимости чистых активов (NAV) и подготовку финансовой отчётности для инвесторов и регулятора.
Расчёт NAV
Методология
Стоимость чистых активов рассчитывается по формуле: NAV = Общая стоимость активов − Общие обязательства. NAV на акцию/пай = NAV / Количество акций/паёв в обращении.
Оценка активов
Котируемые ценные бумаги
Оцениваются по рыночным ценам на дату расчёта NAV (bid price или last traded price).
Некотируемые активы
Оценка по справедливой стоимости с использованием DCF, сравнительного анализа или оценки независимых экспертов (IFRS 13).
Денежные средства и депозиты
По номинальной стоимости с учётом начисленных процентов.
Деривативы
Оценка по справедливой стоимости с использованием моделей ценообразования (Black-Scholes и др.).
Частота расчёта
| Тип фонда | Типичная частота NAV |
|---|---|
| Открытый ликвидный фонд | Ежедневно |
| Открытый фонд (менее ликвидный) | Еженедельно / ежемесячно |
| Закрытый фонд (PE, недвижимость) | Ежеквартально / полугодово |
Финансовая отчётность
- Отчёт о финансовом положении — Активы, обязательства и чистые активы фонда
- Отчёт о прибылях и убытках — Инвестиционный доход, расходы, реализованные и нереализованные прибыли/убытки
- Отчёт о движении денежных средств — Потоки от инвестиционной и финансовой деятельности
- Отчёт об изменениях чистых активов — Подписки, погашения, распределения
- Примечания — Учётная политика, риски, справедливая стоимость
Аудит фондов
Все лицензированные CIS на Маврикии обязаны проводить ежегодный аудит у независимого аудитора. На Маврикии присутствуют все Big Four (Deloitte, PwC, EY, KPMG) и другие международные аудиторские фирмы.
Услуги бухгалтерии и NAV
Свяжитесь с нами для обсуждения услуг бухгалтерского учёта и расчёта NAV для вашего фонда.