La Rete di Convenzioni di Mauritius
Mauritius ha sviluppato una delle reti più estese di convenzioni contro la doppia imposizione (CDI) tra le giurisdizioni finanziarie internazionali, con oltre 45 accordi in vigore. Queste convenzioni, basate sul modello OCSE, sono uno dei principali vantaggi per le Global Business Companies domiciliate a Mauritius.
Come Funzionano le Convenzioni
Le convenzioni contro la doppia imposizione hanno tre obiettivi principali:
- Eliminare la doppia imposizione — Evitare che lo stesso reddito sia tassato in due paesi
- Ridurre le ritenute alla fonte — Abbassare le aliquote sulle ritenute su dividendi, interessi e royalties
- Prevenire l'evasione fiscale — Scambio di informazioni tra amministrazioni fiscali
Principali Convenzioni per Area Geografica
Africa
| Paese | Dividendi | Interessi | Royalties |
|---|---|---|---|
| Sudafrica | 5–15% | 0–10% | 0% |
| Kenya | 5% | 10% | 10% |
| Senegal | 0% | 0% | 0% |
| Ruanda | 0% | 0% | 0% |
| Madagascar | 10% | 10% | 5% |
| Uganda | 10% | 10% | 10% |
| Tunisia | 0% | 2,5% | 2,5% |
Asia
| Paese | Dividendi | Interessi | Royalties |
|---|---|---|---|
| India | 5–15% | 7,5% | 15% |
| Cina | 5% | 10% | 10% |
| Singapore | 0% | 0% | 0% |
| Malesia | 0–5% | 10% | 10% |
| Thailandia | 10% | 10–15% | 5–15% |
Europa
| Paese | Dividendi | Interessi | Royalties |
|---|---|---|---|
| Francia | 5–15% | 0% | 0% |
| Regno Unito | 10–15% | 0% | 15% |
| Germania | 5–15% | 0% | 10% |
| Lussemburgo | 5–10% | 0% | 0% |
| Belgio | 5–10% | 10% | 0% |
| Italia | 5–15% | 0% | 15% |
Nota
Le aliquote indicate sono quelle previste dalle convenzioni. L'aliquota effettiva applicabile dipende dalla struttura specifica della transazione, dalla percentuale di partecipazione e da altri fattori. Le aliquote possono essere state modificate da protocolli successivi. Si prega di consultare il testo ufficiale delle convenzioni per informazioni aggiornate.
Focus: Convenzione Mauritius-India
La convenzione con l'India è stata storicamente la più importante per il settore Global Business di Mauritius. Dopo la rinegoziazione del 2016 (Protocol of Amendment), le condizioni sono state modificate:
- Introduzione dell'imposizione sulle plusvalenze da cessione di azioni indiane (con periodo transitorio)
- Mantenimento di aliquote ridotte su dividendi e interessi
- Aggiunta di clausole anti-abuso (LOB - Limitation on Benefits)
- Mauritius rimane comunque una piattaforma competitiva per gli investimenti in India
Requisiti per Beneficiare delle Convenzioni
Per accedere ai benefici delle convenzioni, una società deve:
- Essere una GBC con licenza FSC (le AC non possono accedere alle convenzioni)
- Ottenere un Tax Residence Certificate (TRC) dalla Mauritius Revenue Authority
- Dimostrare la sostanza economica a Mauritius
- Soddisfare eventuali clausole LOB (Limitation on Benefits) previste dalla convenzione specifica
Tax Residence Certificate (TRC)
Il TRC è il documento ufficiale che certifica la residenza fiscale della società a Mauritius. È rilasciato dalla MRA e deve essere presentato alle autorità fiscali del paese di fonte del reddito per beneficiare delle aliquote ridotte previste dalla convenzione.
Per approfondire le strategie di ottimizzazione fiscale attraverso le convenzioni di Mauritius, consultate la nostra guida dedicata.
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