CIS Geschlossene Fonds auf Mauritius
Ein geschlossener Fonds (Closed-End Fund, CEF), der als Collective Investment Scheme (CIS) auf Mauritius operiert, ist ein Anlagevehikel, das Kapital während einer definierten Angebotsperiode aufnimmt und den Investoren keine regelmäßigen Rueckgaberechte bietet. Diese Struktur eignet sich besonders für Investitionen in illiquide Anlageklassen wie Private Equity, Venture Capital, Immobilien und Infrastruktur.
Unter dem Securities Act 2005 profitieren geschlossene Fonds auf Mauritius von einem klar definierten Regulierungsrahmen der Financial Services Commission (FSC).
Wesentliche Merkmale geschlossener Fonds
- Feste Kapitalbasis — Kapital wird während der Angebotsperiode aufgenommen; keine laufenden Zeichnungen oder Rueckgaben
- Definierte Fondslaufzeit — Typischerweise 7-12 Jahre für PE/VC-Fonds mit möglichen Verlaengerungen
- Kapitalabrufe — Investoren verpflichten sich im Voraus, Mittel werden bei Anlagemöglichkeiten abgerufen
- Ausschüttungswasserfall — Renditen werden nach einer vordefinierten Struktur verteilt
- Illiquide Anlagen — Ideal für Vermögenswerte mit langer Haltedauer
Rechtsformen
Kommanditgesellschaft (Limited Partnership)
Die gaengigste Struktur für PE/VC geschlossene Fonds. Bietet Steuertransparenz und ist institutionellen Investoren vertraut.
GBC Kapitalgesellschaft
Eine GBC als geschlossener Fonds strukturiert mit DBA-Zugang und 3% effektivem Steuersatz.
PCC-Struktur
Mehrere Anlagestrategien innerhalb eines einzigen Fondsvehikels mit segregierten Vermögen.
Regulatorischer Rahmen
| Anforderung | Details |
|---|---|
| Lizenz | CIS-Lizenz von der FSC |
| Fondsmanager | Muss CIS-Manager-Lizenz besitzen |
| Depotbank | Erforderlich — lizenzierte Bank |
| Wirtschaftspruefer | Erforderlich — jährliche Prüfung |
| Berichterstattung | Jährliche Abschlüsse, quartalsweise Berichte an FSC |
Anlagestrategien
- Private Equity — Buyout-, Wachstums- und Mezzanine-Investitionen in Afrika, Asien und weltweit
- Venture Capital — Fruehphasen- und Wachstumsinvestitionen in Technologie und Innovation
- Immobilien — Gewerbe- und Wohnimmobilienportfolios, Entwicklungsprojekte
- Infrastruktur — Energie-, Transport- und Telekommunikationsprojekte, besonders in Afrika
Steuervorteile
- Effektiver Körperschaftsteuersatz von 3% durch Teilbefreiung
- Keine Kapitalertragssteuer auf Mauritius
- Zugang zu 45+ DBAs
- Keine Quellensteuer auf Ausschüttungen an nicht-ansässige Investoren
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