De Discretionaire Trust
De discretionaire trust is de meest gebruikte en meest flexibele trustvorm op Mauritius. Het kernkenmerk is dat de trustee volledige discretionaire bevoegdheid heeft om te bepalen hoe het trustvermogen wordt verdeeld onder de begunstigden. Dit maakt het een krachtig instrument voor vermogensbescherming en successieplanning.
Hoe Werkt een Discretionaire Trust?
In een discretionaire trust:
- De settlor richt de trust op en draagt vermogen over aan de trustee
- De trust deed definieert een groep van mogelijke begunstigden (bijv. "de kinderen en kleinkinderen van de settlor")
- De trustee beslist welke begunstigden distributies ontvangen, hoeveel en wanneer
- De begunstigden hebben geen recht op een specifiek deel — slechts een verwachting
- De Letter of Wishes communiceert de intenties van de settlor aan de trustee
Voordelen van de Discretionaire Trust
Vermogensbescherming
Aangezien begunstigden geen verworven rechten hebben, kunnen hun schuldeisers geen aanspraak maken op het trustvermogen. Dit is de sterkste vorm van vermogensbescherming via een trust.
Flexibiliteit
De trustee kan distributies aanpassen aan veranderende omstandigheden: een begunstigde die meer steun nodig heeft, veranderde familieverhoudingen, of nieuwe zakelijke mogelijkheden.
Belastingplanning
De trustee kan het tijdstip en de wijze van distributies optimaliseren om de algehele belastingdruk voor begunstigden te minimaliseren.
Successieplanning
Het vermogen gaat naadloos over bij overlijden van de settlor. Geen erfrechtprocedures, geen bevriezing van activa, geen vertraging.
De Letter of Wishes
De Letter of Wishes is een essentieel maar niet-bindend document dat de settlor opstelt voor de trustee. Het bevat:
- Richtlijnen voor de verdeling van inkomen en kapitaal
- Prioriteiten onder de begunstigden
- Wensen betreffende het onderwijs en welzijn van kinderen
- Instructies voor specifieke activa (bijv. familiebedrijf, onroerend goed)
- Voorkeuren voor investeringsstrategieën
Niet-bindend maar Invloedrijk
Hoewel de Letter of Wishes juridisch niet bindend is, nemen professionele trustees deze zeer serieus. Een goed opgestelde brief biedt de settlor comfort dat zijn wensen worden gerespecteerd, terwijl de trustee de flexibiliteit behoudt om te reageren op onvoorziene omstandigheden.
Structuur en Governance
| Element | Rol |
|---|---|
| Settlor | Richt de trust op, draagt vermogen over, stelt Letter of Wishes op |
| Trustee | Beheert het vermogen, neemt discretionaire beslissingen over distributies |
| Protector | Optioneel: houdt toezicht, kan goedkeuringsrechten hebben |
| Begunstigden | Potentiële ontvangers van distributies (geen verworven rechten) |
| Trust Deed | Juridisch document dat de voorwaarden en bevoegdheden vastlegt |
| Letter of Wishes | Niet-bindend document met wensen van de settlor |
Toepassingen
Familietrust
De meest voorkomende toepassing: een discretionaire familietrust met de echtgenoot, kinderen en kleinkinderen als begunstigden. De trustee beheert het vermogen en verdeelt op basis van behoeften.
Holdingstructuur
Een discretionaire trust die aandelen houdt in een holdingvennootschap. Dit combineert de bescherming van de trust met de operationele flexibiliteit van een vennootschap.
Dynastieke Planning
Met een maximale looptijd van 99 jaar kan een discretionaire trust meerdere generaties omvatten, waardoor het familiaal vermogen op lange termijn wordt beschermd en beheerd.
Bescherming tegen Gedwongen Erfrecht
De Trusts Act 2001 sluit buitenlandse regels van gedwongen erfopvolging uit. Dit is bijzonder relevant voor investeerders uit landen met strenge erfrechtregels (Frankrijk, Italië, Duitsland).
Fiscaal Regime
- Niet-inwoner trust: 0% belasting op Mauritius
- Trust met GBC-licentie: 3% effectief tarief
- Geen vermogenswinstbelasting op overdrachten binnen of uit de trust
- Geen successiebelasting op Mauritius
- Geen bronheffing op distributies aan begunstigden
Vergelijk ook met de vaste trust en de stichting als alternatieve structuur.
Discretionaire Trust met Sunibel
Sunibel Corporate Services Ltd biedt professionele trusteediensten voor discretionaire trusts. Ons team van specialisten garandeert een professioneel, transparant en compliant beheer van uw trustvermogen. Neem contact op voor een vertrouwelijk consult.