Het Btw-stelsel van Mauritius
De Value Added Tax (VAT), of btw, op Mauritius wordt geregeld door de Value Added Tax Act 1998 en wordt beheerd door de Mauritius Revenue Authority (MRA). Het is een indirecte verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten die op Mauritius worden geleverd.
Btw-tarieven
Standaardtarief: 15%
Het standaard btw-tarief van 15% is van toepassing op de meeste goederen en diensten die op Mauritius worden geleverd, tenzij specifiek vrijgesteld of nultarief.
Nultarief: 0%
De volgende leveringen vallen onder het nultarief:
- Export van goederen
- Internationale transportdiensten
- Diensten verricht voor personen buiten Mauritius
- Leveringen aan bedrijven in Freeport-zones
- Bepaalde basislevensmiddelen
Vrijgestelde Leveringen
De volgende goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw:
- Financiële diensten (bankieren, verzekeren, effectenhandel)
- Medische en tandheelkundige diensten
- Onderwijsdiensten
- Huur van woningen
- Postdiensten van Mauritius Post
- Bepaalde agrarische producten
Btw-registratie
Verplichte Registratie
Een bedrijf moet zich voor btw registreren als:
- De jaarlijkse omzet uit belastbare leveringen MUR 6 miljoen overschrijdt
- Er redelijke gronden zijn om aan te nemen dat de omzet deze drempel zal overschrijden in de komende 12 maanden
Vrijwillige Registratie
Bedrijven met een omzet onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren. Dit kan voordelig zijn om btw op inkopen terug te vorderen.
Btw en Internationale Bedrijven
Global Business Companies
GBC's die uitsluitend buiten Mauritius opereren, zijn doorgaans niet btw-plichtig. Als zij binnenlandse leveringen doen, gelden de standaard btw-regels.
Authorised Companies
AC's opereren per definitie buiten Mauritius en zijn daarom doorgaans niet btw-plichtig op Mauritius.
Freeport-bedrijven
Leveringen aan en vanuit Freeport-zones zijn nultarief. Dit maakt de Freeport bijzonder aantrekkelijk voor doorvoerhandel.
Binnenlandse Bedrijven
Binnenlandse bedrijven met omzet boven de drempel moeten 15% btw in rekening brengen en btw-aangiften doen.
Btw-verplichtingen
| Verplichting | Detail |
|---|---|
| Btw-aangifte | Kwartaallijks (binnen 20 dagen na kwartaaleinde) |
| Factuurvereisten | Btw-nummer, datum, beschrijving, tarief, bedragen |
| Boekhouding | Btw-boeken minimaal 7 jaar bewaren |
| Betaling | Gelijktijdig met aangifte |
| Teruggaaf | Binnen 45 dagen na aangifte (exporteurs) |
Btw-teruggaaf
Bedrijven kunnen btw op inkopen (voorbelasting) terugvorderen als:
- De inkopen zijn gedaan voor belastbare bedrijfsactiviteiten
- Een geldige btw-factuur beschikbaar is
- De btw-aangifte tijdig is ingediend
Niet-terugvorderbare Btw
Btw is niet terugvorderbaar op:
- Vermaak- en entertainmentkosten
- Personenauto's (tenzij voor verhuur/verkoop bestemd)
- Inkopen gerelateerd aan vrijgestelde leveringen
Btw voor Niet-inwoners
Niet-inwoners die btw-plichtige leveringen doen op Mauritius, moeten zich registreren en een fiscaal vertegenwoordiger aanstellen. Sunibel kan optreden als uw vertegenwoordiger voor btw-doeleinden.
Voor het bredere fiscale kader, raadpleeg belastingen op Mauritius. Voor de vennootschapsbelasting, zie vennootschapsbelasting.
Btw-advies
Sunibel Corporate Services Ltd biedt ondersteuning bij btw-registratie, aangifte en naleving op Mauritius. Neem contact op voor meer informatie.