Сеть налоговых соглашений Маврикия
Маврикий обладает одной из самых обширных сетей соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) среди международных финансовых центров. С более чем 45 действующими соглашениями, Маврикий обеспечивает своим GBC доступ к пониженным ставкам удерживаемых налогов на дивиденды, проценты и роялти из стран-партнёров.
Сеть DTA является одним из ключевых преимуществ Маврикия как холдинговой юрисдикции, особенно для инвестиций в Африку и Азию.
Ключевые DTA Маврикия
Африка
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| ЮАР | 5–10% | 0% | 0% |
| Кения | 5% | 10% | 10% |
| Сенегал | 5–10% | 10% | 10% |
| Уганда | 10% | 10% | 10% |
| Нигерия | 7,5% | 7,5% | 7,5% |
| Руанда | 10% | 10% | 10% |
| Замбия | 5% | 10% | 5% |
Азия
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Индия | 7,5% | 7,5% | 15% |
| Китай | 5% | 10% | 10% |
| Сингапур | 0% | 0% | 0% |
| Малайзия | 5–15% | 15% | 15% |
| Таиланд | 10% | 10–15% | 5–15% |
Европа
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Великобритания | 0% | 0% | 0% |
| Франция | 5–15% | 0% | 0% |
| Германия | 5–15% | 0% | 0% |
| Люксембург | 5–10% | 0% | 0% |
| Кипр | 0% | 0% | 0% |
Применение DTA
Условия использования DTA
Для применения DTA компания должна: быть GBC с лицензией FSC, являться налоговым резидентом Маврикия, иметь Tax Residency Certificate (TRC) от MRA, соответствовать требованиям substance, быть бенефициарным владельцем дохода (beneficial owner).
Tax Residency Certificate (TRC)
Для применения DTA необходимо получить сертификат налогового резидентства (TRC) от Mauritius Revenue Authority. TRC подтверждает, что компания является налоговым резидентом Маврикия и имеет право на применение пониженных ставок по соглашениям.
Практические примеры
Холдинг с инвестициями в Индию
Маврикийская GBC владеет 100% индийской компании. Дивиденды из Индии облагаются по ставке 7,5% (вместо 20% без DTA). В Маврикии дивиденды облагаются по эффективной ставке 3% (Partial Exemption). Общая налоговая нагрузка — примерно 10,3%.
Торговая компания с клиентами в Африке
GBC ведёт торговлю с компаниями в странах COMESA. Благодаря DTA и членству в региональных организациях, маврикийская компания получает преференциальный доступ к африканским рынкам с минимизацией удерживаемых налогов.
Подробнее о стратегиях налоговой оптимизации через маврикийские структуры.
Анализ DTA для вашего бизнеса
Свяжитесь с нами для анализа применимых налоговых соглашений и расчёта налоговой экономии для вашей структуры.