Принципы налоговой оптимизации
Налоговая оптимизация через Маврикий основана на законном использовании налоговых преимуществ юрисдикции — режима частичного освобождения, сети DTA, отсутствия определённых налогов и специальных режимов. Все стратегии должны соответствовать международным стандартам ОЭСР, рекомендациям BEPS и требованиям substance.
Стратегии оптимизации
Холдинговая структура
Создание маврикийского холдинга для владения иностранными активами. 0% capital gains при продаже долей, 3% на дивиденды, пониженные ставки по DTA.
Торговая компания
Международная торговля через GBC с эффективной ставкой 3%. Оптимальна для операций между третьими странами с использованием Freeport.
Центр интеллектуальной собственности
Размещение IP в маврикийской компании для оптимизации налогообложения роялти через DTA и Partial Exemption.
Казначейский центр
Централизация финансовых операций группы через маврикийскую GBC для оптимизации процентных потоков и управления ликвидностью.
Partial Exemption в деталях
Режим частичного освобождения — основной инструмент налоговой оптимизации на Маврикии. 80% квалифицируемого дохода освобождается от налогообложения, что при ставке 15% даёт эффективную ставку 3%. Подробнее о корпоративном налоге.
Оптимизация через DTA
Сеть из более чем 45 соглашений об избежании двойного налогообложения позволяет значительно снизить удерживаемые налоги на трансграничные потоки дивидендов, процентов и роялти.
Пример: структурирование инвестиций в Индию
Без маврикийской структуры
Прямые инвестиции: удерживаемый налог на дивиденды 20%, налог на прирост капитала до 40%.
С маврикийской GBC
Через DTA: удерживаемый налог 7,5%, далее 3% в Маврикии. Прирост капитала — 0% в Маврикии. Общая экономия: значительная.
Соответствие BEPS
Маврикий является участником Inclusive Framework ОЭСР по BEPS и привёл своё законодательство в соответствие с требованиями BEPS. Это означает, что налоговая оптимизация через Маврикий должна учитывать:
- Substance requirements — Реальное экономическое присутствие на Маврикии
- Principal Purpose Test (PPT) — Деловая цель операций помимо налоговой экономии
- Transfer pricing — Трансфертное ценообразование по принципу arm's length
- Beneficial ownership — Бенефициарное владение доходами
- Country-by-country reporting — Отчётность для крупных групп
Что нельзя делать
| Практика | Риск |
|---|---|
| Компания-пустышка без substance | Отказ в применении DTA, штрафы |
| Трансфертные цены не по рынку | Корректировка, штрафы, двойное налогообложение |
| Искусственные схемы без деловой цели | Применение GAAR (General Anti-Avoidance Rule) |
| Несоблюдение CRS/FATCA | Штрафы, обмен информацией |
Профессиональная оптимизация
Свяжитесь с нами для разработки законной и эффективной стратегии налоговой оптимизации через маврикийские структуры с полным соответствием международным стандартам.