FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Definizione

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) è una legge federale statunitense che impone alle istituzioni finanziarie situate al di fuori degli Stati Uniti di identificare, tra i propri clienti, le persone considerate contribuenti americani, e di trasmettere quindi alcune informazioni relative ai loro conti e patrimoni. L'obiettivo dichiarato di questa normativa è contrastare l'evasione fiscale di persone fiscalmente collegate agli Stati Uniti che detenessero patrimoni all'estero senza dichiararli.

Quadro normativo a Maurizio

Maurizio ha concluso con gli Stati Uniti un accordo intergovernativo che disciplina l'applicazione di FATCA sul proprio territorio. In questo quadro, le istituzioni finanziarie mauriziane — banche, gestori di fondi e società di gestione autorizzate dalla Financial Services Commission (FSC), in particolare — sono tenute a predisporre procedure che consentano di individuare, tra i loro clienti, le persone aventi lo status di contribuente americano, e di trasmettere le informazioni richieste alla Mauritius Revenue Authority (MRA). Quest'ultima, in qualità di autorità competente, trasmette poi tali informazioni all'amministrazione fiscale americana. Questo meccanismo si inserisce nello stesso movimento di trasparenza fiscale internazionale del Common Reporting Standard (CRS), con cui condivide diversi obblighi di verifica, senza tuttavia confondersi con esso: FATCA riguarda specificamente i contribuenti americani, mentre il CRS copre un insieme più ampio di giurisdizioni partecipanti.

Nella pratica

Chiunque instauri un rapporto d'affari con un'istituzione finanziaria mauriziana — apertura di un conto bancario, sottoscrizione in un fondo, strutturazione di una società — può vedersi richiedere informazioni utili a stabilire il proprio status ai fini FATCA: nazionalità, luogo di nascita, indirizzo di residenza, procure o istruzioni di bonifico collegate agli Stati Uniti figurano tra gli elementi abitualmente esaminati. Viene generalmente richiesta un'autocertificazione fiscale, e qualsiasi cambiamento di circostanze suscettibile di modificare tale status deve in linea di principio essere segnalato all'istituzione interessata. Il punto di attenzione centrale riguarda l'esattezza e l'aggiornamento di queste informazioni nel tempo: una dichiarazione incompleta o divenuta inesatta può ritardare un'operazione o comportare richieste supplementari da parte dell'istituzione finanziaria. Questi obblighi si applicano indipendentemente dalla struttura scelta e rientrano, in ultima analisi, nella responsabilità dell'istituzione finanziaria e del suo cliente, dovendo ogni situazione essere valutata caso per caso.

Termini correlati

FATCA è frequentemente citato insieme al Common Reporting Standard (CRS), altra norma di scambio automatico di informazioni fiscali, nonché alle procedure KYC (Know Your Customer) e AML (Anti-Money Laundering) applicate da ogni istituzione finanziaria mauriziana prima di instaurare un rapporto d'affari. Questi obblighi riguardano anche le strutture amministrate da una Management Company autorizzata dalla FSC, che si tratti di una Global Business Company (GBC) o di una Authorised Company (AC).

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