Common Reporting Standard (CRS)

Definizione

Il Common Reporting Standard (CRS) è una norma elaborata dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) che disciplina lo scambio automatico, tra amministrazioni fiscali di paesi partecipanti, delle informazioni relative ai conti finanziari detenuti da persone non residenti. Ogni anno, le istituzioni finanziarie (banche, società di gestione, compagnie assicurative) identificano i titolari di conti residenti fiscali di un altro paese partecipante e trasmettono tali informazioni alla propria autorità fiscale competente, la quale le condivide poi con l'autorità del paese di residenza del titolare. Il CRS è stato concepito per rafforzare la trasparenza fiscale internazionale e limitare le possibilità di occultamento di patrimoni all'estero.

Quadro normativo a Maurizio

Maurizio partecipa allo scambio automatico di informazioni CRS dell'OCSE. L'autorità competente per l'attuazione del CRS a Maurizio è la Mauritius Revenue Authority (MRA), a cui le istituzioni finanziarie mauriziane trasmettono le informazioni raccolte. Le società con licenza FSC, incluse le Global Business Company (GBC) e le Authorised Company amministrate da una management company autorizzata, nonché le banche e le altre istituzioni finanziarie, sono interessate da questi obblighi dichiarativi nell'ambito della loro attività a Maurizio.

Nella pratica

Al momento dell'apertura di un conto o della sottoscrizione di un servizio finanziario, l'istituzione interessata richiede generalmente un'autocertificazione di residenza fiscale al fine di determinare se il titolare — persona fisica o ente — debba essere oggetto di una dichiarazione ai sensi del CRS. Questa verifica si inserisce nelle abituali procedure di conoscenza del cliente (KYC) e di lotta al riciclaggio (AML). Un cambiamento di residenza fiscale, una doppia cittadinanza o una residenza in più paesi nel corso dello stesso anno possono complicare tale qualificazione, motivo per cui si raccomanda un parere professionale in caso di dubbio. Occorre verificare, caso per caso e in base alla propria situazione personale, gli obblighi dichiarativi applicabili nel proprio paese di residenza fiscale; questo aspetto rientra nella consulenza fiscale individuale e non in un'informazione generale.

Termini correlati

Il CRS è spesso citato insieme al FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), il dispositivo americano equivalente, nonché alle procedure di KYC e AML attuate dalle istituzioni finanziarie. Riguarda anche le strutture amministrate da una management company autorizzata dalla Financial Services Commission (FSC), come la Global Business Company (GBC) o l'Authorised Company (AC), nonché gli scambi disciplinati dalle convenzioni contro le doppie imposizioni tra Maurizio e altre giurisdizioni.

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