FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

परिभाषा

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) एक अमेरिकी संघीय कानून है जो संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर स्थित वित्तीय संस्थाओं को अपने ग्राहकों में से उन व्यक्तियों की पहचान करने के लिए बाध्य करता है जिन्हें अमेरिकी करदाता माना जाता है, और फिर उनके खातों व संपत्तियों से संबंधित कुछ जानकारी भेजने के लिए बाध्य करता है। इस विधान का घोषित उद्देश्य उन व्यक्तियों की कर-चोरी से लड़ना है जो संयुक्त राज्य अमेरिका से कर-संबंधी रूप से जुड़े हैं और जो अपनी संपत्तियों की घोषणा किए बिना विदेश में रखते हों।

मॉरीशस में ढाँचा

मॉरीशस ने संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ एक अंतर-सरकारी समझौता किया है जो अपने क्षेत्र में FATCA के प्रयोग को व्यवस्थित करता है। इस ढाँचे में, मॉरीशसीय वित्तीय संस्थाएँ: बैंक, फंड प्रबंधक और फाइनेंशियल सर्विसेज़ कमीशन (FSC) द्वारा अनुमोदित मैनेजमेंट कंपनियाँ, विशेष रूप से - अपने ग्राहकों में से उन व्यक्तियों की पहचान करने की अनुमति देने वाली प्रक्रियाएँ स्थापित करने के लिए बाध्य हैं जिनका दर्जा अमेरिकी करदाता का है, और फिर आवश्यक जानकारी मॉरीशस रेवेन्यू अथॉरिटी (MRA) को भेजने के लिए बाध्य हैं। यह अंतिम संस्था, सक्षम प्राधिकारी के रूप में, फिर इस जानकारी को अमेरिकी कर-प्रशासन को अग्रेषित करती है। यह तंत्र Common Reporting Standard (CRS) के समान ही अंतरराष्ट्रीय कर-पारदर्शिता की उसी दिशा में शामिल है, जिसके साथ यह कई सतर्कता दायित्व साझा करता है, बिना उसमें विलीन हुए: FATCA विशेष रूप से अमेरिकी करदाताओं को लक्षित करता है, जबकि CRS भाग लेने वाले न्यायक्षेत्रों के एक व्यापक समूह को कवर करता है।

व्यवहार में

किसी मॉरीशसीय वित्तीय संस्था के साथ व्यावसायिक संबंध में प्रवेश करने वाले किसी भी व्यक्ति - बैंक खाता खोलना, किसी फंड में सदस्यता, किसी कंपनी की संरचना - से FATCA के संबंध में उसकी स्थिति निर्धारित करने वाली जानकारी माँगी जा सकती है: नागरिकता, जन्म-स्थान, निवास-पता, संयुक्त राज्य अमेरिका से संबंधित प्रॉक्सी या भुगतान-निर्देश उन तत्वों में शामिल हैं जिनकी सामान्यतः जाँच की जाती है। एक कर-स्वप्रमाणन सामान्यतः माँगा जाता है, और परिस्थितियों में कोई भी बदलाव जो इस स्थिति को बदल सकता है, सिद्धांततः संबंधित संस्था को सूचित किया जाना चाहिए। केंद्रीय सावधानी-बिंदु समय के साथ इस जानकारी की सटीकता और अद्यतनता से संबंधित है: अधूरी या गलत हो चुकी घोषणा किसी लेन-देन में देरी कर सकती है या वित्तीय संस्था की ओर से अतिरिक्त अनुरोधों को जन्म दे सकती है। ये दायित्व चुनी गई संरचना से स्वतंत्र रूप से लागू होते हैं और, अंततः, वित्तीय संस्था और उसके ग्राहक की ज़िम्मेदारी हैं, प्रत्येक स्थिति का मूल्यांकन प्रत्येक मामले के आधार पर किया जाना चाहिए।

संबंधित शब्द

FATCA का उल्लेख अक्सर Common Reporting Standard (CRS), कर-संबंधी सूचनाओं के स्वचालित आदान-प्रदान के लिए एक अन्य मानक, के साथ-साथ KYC (Know Your Customer) और AML (Anti-Money Laundering) प्रक्रियाओं के साथ किया जाता है जिन्हें प्रत्येक मॉरीशसीय वित्तीय संस्था व्यावसायिक संबंध में प्रवेश करने से पहले लागू करती है। ये दायित्व FSC द्वारा अनुमोदित Management Company द्वारा प्रशासित संरचनाओं पर भी लागू होते हैं, चाहे वह Global Business Company (GBC) हो या Authorised Company (AC)।

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