FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Definición

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una ley federal estadounidense que obliga a las instituciones financieras situadas fuera de los Estados Unidos a identificar, entre sus clientes, a las personas consideradas contribuyentes estadounidenses, y luego a transmitir determinada información relativa a sus cuentas y activos. El objetivo declarado de esta legislación es luchar contra la evasión fiscal de personas fiscalmente vinculadas a los Estados Unidos que mantuvieran activos en el extranjero sin declararlos.

Marco en Mauricio

Mauricio ha suscrito con los Estados Unidos un acuerdo intergubernamental que organiza la aplicación de FATCA en su territorio. En este marco, las instituciones financieras mauricianas —bancos, gestores de fondos y sociedades de gestión autorizadas por la Financial Services Commission (FSC), entre otras— están obligadas a implantar procedimientos que permitan detectar, entre sus clientes, a las personas con la condición de contribuyente estadounidense, y luego transmitir la información requerida a la Mauritius Revenue Authority (MRA). Esta última, en calidad de autoridad competente, traslada después dicha información a la administración fiscal estadounidense. Este mecanismo se inscribe en el mismo movimiento de transparencia fiscal internacional que el Common Reporting Standard (CRS), con el que comparte varias obligaciones de diligencia, sin llegar a confundirse con él: FATCA se dirige específicamente a los contribuyentes estadounidenses, mientras que el CRS abarca un conjunto más amplio de jurisdicciones participantes.

En la práctica

Toda persona que entable una relación de negocios con una institución financiera mauriciana —apertura de una cuenta bancaria, suscripción en un fondo, estructuración de una sociedad— puede ver solicitada información que permita determinar su estatus con respecto a FATCA: nacionalidad, lugar de nacimiento, domicilio de residencia, poderes o instrucciones de transferencia relacionados con los Estados Unidos figuran entre los elementos habitualmente examinados. Generalmente se solicita una autocertificación fiscal, y cualquier cambio de circunstancias susceptible de modificar este estatus debe, en principio, notificarse a la institución correspondiente. El punto de atención central radica en la exactitud y la actualización de esta información a lo largo del tiempo: una declaración incompleta o que haya devenido inexacta puede retrasar una operación o dar lugar a solicitudes adicionales por parte de la institución financiera. Estas obligaciones se aplican independientemente de la estructura elegida y son, en última instancia, responsabilidad de la institución financiera y de su cliente, debiendo apreciarse cada situación caso por caso.

Términos relacionados

FATCA se menciona con frecuencia junto al Common Reporting Standard (CRS), otra norma de intercambio automático de información fiscal, así como a los procedimientos de KYC (Know Your Customer) y AML (Anti-Money Laundering) que toda institución financiera mauriciana aplica antes de entablar una relación de negocios. Estas obligaciones afectan también a las estructuras administradas por una Management Company autorizada por la FSC, ya se trate de una Global Business Company (GBC) o de una Authorised Company (AC).

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