Definición
El Common Reporting Standard (CRS) es una norma elaborada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) que organiza el intercambio automático, entre administraciones fiscales de países participantes, de la información relativa a las cuentas financieras mantenidas por personas no residentes. Cada año, las instituciones financieras (bancos, sociedades de gestión, compañías de seguros) identifican a los titulares de cuentas residentes fiscales de otro país participante y transmiten esta información a su autoridad fiscal competente, la cual la comparte después con la autoridad del país de residencia del titular. El CRS fue concebido para reforzar la transparencia fiscal internacional y limitar las posibilidades de ocultación de activos en el extranjero.
Marco en Mauricio
Mauricio participa en el intercambio automático de información CRS de la OCDE. La autoridad competente para la aplicación del CRS en Mauricio es la Mauritius Revenue Authority (MRA), a la que las instituciones financieras mauricianas transmiten la información recopilada. Las sociedades con licencia de la FSC, incluidas las Global Business Companies (GBC) y las Authorised Companies administradas por una management company autorizada, así como los bancos y demás instituciones financieras, están sujetas a estas obligaciones declarativas en el marco de su actividad en Mauricio.
En la práctica
Al abrir una cuenta o suscribir un servicio financiero, la institución correspondiente suele solicitar un autocertificado de residencia fiscal a fin de determinar si el titular —persona física o entidad— debe ser objeto de una declaración en virtud del CRS. Esta verificación se inscribe en los procedimientos habituales de conocimiento del cliente (KYC) y de lucha contra el blanqueo (AML). Un cambio de residencia fiscal, una doble nacionalidad o una residencia en varios países a lo largo de un mismo año pueden complicar esta calificación, razón por la cual se recomienda un asesoramiento profesional en caso de duda. Conviene verificar, caso por caso y según la situación personal de cada uno, las obligaciones declarativas aplicables en su propio país de residencia fiscal; este punto corresponde al asesoramiento fiscal individual y no a una información general.
Términos relacionados
El CRS se menciona a menudo junto a FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), el dispositivo estadounidense equivalente, así como a los procedimientos de KYC y de AML implementados por las instituciones financieras. Concierne también a las estructuras administradas por una management company autorizada por la Financial Services Commission (FSC), tales como la Global Business Company (GBC) o la Authorised Company (AC), así como a los intercambios regulados por los convenios de doble imposición entre Mauricio y otras jurisdicciones.
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