الصندوق الائتماني (Trust)

التعريف

الصندوق الائتماني (Trust) هو هيكل قانوني نابع من القانون الأنجلوسكسوني يقوم بموجبه شخص، هو المؤسِّس (settlor)، بنقل ملكية أصول إلى أمين (trustee). ويلتزم هذا الأخير بإدارة هذه الأصول وتدبيرها لمصلحة مستفيد واحد أو أكثر محدَّدين، وفق الشروط المنصوص عليها في وثيقة التأسيس (trust deed). ولا يشكّل الصندوق الائتماني شخصية اعتبارية مستقلة: فهو يقوم على علاقة ثقة وعلى التزامات ائتمانية تربط المؤسِّس والأمين والمستفيدين طوال مدة قيام الهيكل.

الإطار في موريشيوس

تعترف موريشيوس بالصندوق الائتماني ضمن نظامها القانوني، وتوفر هذه الأداة للمقيمين وغير المقيمين على حد سواء، في إطار مركزها المالي الدولي الأوسع. وعندما تُمارَس مهمة الأمين بصفة مهنية، فإنها تخضع لإشراف هيئة الخدمات المالية (FSC)، منظِّم الخدمات المالية غير المصرفية في موريشيوس. وعملياً، تُعهد إدارة الصندوق الائتماني في الغالب إلى شركة إدارة معتمدة من هيئة الخدمات المالية، تعمل بصفة أمين مهني أو ترافق أميناً فردياً في احترام التزاماته القانونية والامتثالية.

من الناحية العملية

يُستخدم الصندوق الائتماني لأغراض متنوعة: نقل الثروة بين الأجيال، وحماية الأصول، والتخطيط للتركة، أو حيازة حصص في هياكل أخرى. ويُعد اختيار الأمين حاسماً، لأنه يتحمل المسؤولية القانونية عن إدارة الأصول ويجب أن يتصرف وفقاً لوثيقة التأسيس، لمصلحة المستفيدين حصراً. وقبل اللجوء إلى صندوق ائتماني، ينبغي فحص صياغة وثيقة التأسيس بعناية، وتحديد المستفيدين بدقة، وكذلك التزامات الامتثال المطبَّقة، وبخاصة في مجال معرفة العميل ومكافحة غسل الأموال. ونظراً لضرورة تقييم كل حالة على حدة، وفق الظروف الفردية للمؤسِّس والمستفيدين، يُنصح بإجراء تحليل مسبق مع مستشارين مؤهلين قبل أي إنشاء لصندوق ائتماني في موريشيوس.

مصطلحات ذات صلة

كثيراً ما يُقارَن الصندوق الائتماني بالمؤسسة الموريشيوسية، وهي هيكل آخر لإدارة الثروة وحمايتها، لكنها تتمتع بالشخصية الاعتبارية. وتندرج إدارته أيضاً ضمن منظومة شركات الإدارة المعتمدة من هيئة الخدمات المالية، التي تتدخل أيضاً في إدارة الشركات العالمية والشركات المرخّصة. وأخيراً، تنطبق التزامات معرفة العميل (KYC) ومكافحة غسل الأموال (AML) بالكامل على تأسيس الصندوق الائتماني وتشغيله، أياً كانت طبيعة الأصول المعنية.

مصطلحات ذات صلة