قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act)

التعريف

قانون FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) قانون فيدرالي أمريكي يفرض على المؤسسات المالية الواقعة خارج الولايات المتحدة أن تحدد، من بين عملائها، الأشخاص المعتبرين مكلَّفين ضريبياً أمريكيين، ثم تحيل معلومات معينة تتعلق بحساباتهم وأصولهم. والهدف المعلَن لهذا التشريع هو مكافحة التهرب الضريبي للأشخاص المرتبطين ضريبياً بالولايات المتحدة الذين قد يودعون أصولاً في الخارج دون التصريح بها.

الإطار في موريشيوس

أبرمت موريشيوس مع الولايات المتحدة اتفاقاً حكومياً دولياً ينظّم تطبيق قانون FATCA على أراضيها. وفي هذا الإطار، فإن المؤسسات المالية الموريشيوسية — البنوك، ومديري الصناديق، وشركات الإدارة المعتمدة من هيئة الخدمات المالية (FSC)، بوجه خاص — ملزَمة بوضع إجراءات تتيح تحديد الأشخاص الذين يحملون صفة المكلَّف الضريبي الأمريكي من بين عملائها، ثم إحالة المعلومات المطلوبة إلى هيئة الإيرادات الموريشيوسية (MRA). وتتولى هذه الأخيرة، بصفتها السلطة المختصة، إحالة هذه المعلومات لاحقاً إلى الإدارة الضريبية الأمريكية. وتندرج هذه الآلية ضمن الحركة نفسها للشفافية الضريبية الدولية التي يندرج ضمنها المعيار الموحَّد للإبلاغ (CRS)، الذي يشترك معه في عدة التزامات يقظة، دون أن يتطابق معه: فقانون FATCA يستهدف تحديداً المكلَّفين الضريبيين الأمريكيين، في حين يغطي المعيار الموحَّد للإبلاغ مجموعة أوسع من الولايات القضائية المشارِكة.

من الناحية العملية

يمكن أن يُطلَب من أي شخص يدخل في علاقة عمل مع مؤسسة مالية موريشيوسية — فتح حساب مصرفي، الاكتتاب في صندوق، هيكلة شركة — تقديم معلومات تتيح تحديد وضعه إزاء قانون FATCA: الجنسية، مكان الميلاد، عنوان الإقامة، التوكيلات أو تعليمات التحويل المرتبطة بالولايات المتحدة من بين العناصر المعتادة التي تُفحَص. ويُطلَب عموماً تصريح ذاتي بالوضع الضريبي، وأي تغيير في الظروف من شأنه تعديل هذا الوضع يجب من حيث المبدأ إبلاغه إلى المؤسسة المعنية. وتكمن نقطة الانتباه المحورية في دقة هذه المعلومات وتحديثها على المدى الطويل: فتصريح ناقص أو أصبح غير دقيق قد يؤخّر عملية أو يستدعي طلبات إضافية من المؤسسة المالية. وتنطبق هذه الالتزامات بصرف النظر عن الهيكل المعتمَد، وتقع في نهاية المطاف على عاتق المؤسسة المالية وعميلها، إذ يجب تقييم كل حالة على حدة.

مصطلحات ذات صلة

يُذكَر قانون FATCA غالباً إلى جانب المعيار الموحَّد للإبلاغ (CRS)، وهو معيار آخر للتبادل التلقائي للمعلومات الضريبية، وكذلك إجراءات معرفة العميل (KYC) ومكافحة غسل الأموال (AML) التي تطبقها أي مؤسسة مالية موريشيوسية قبل الدخول في علاقة عمل. وتخص هذه الالتزامات أيضاً الهياكل التي تديرها شركة إدارة معتمدة من هيئة الخدمات المالية، سواء كانت شركة عالمية (GBC) أو شركة مرخّصة (AC).

مصطلحات ذات صلة