FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Определение

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — федеральный закон США, обязывающий финансовые учреждения, находящиеся за пределами США, выявлять среди своих клиентов лиц, считающихся американскими налогоплательщиками, а затем передавать определённые сведения об их счетах и активах. Заявленная цель этого законодательства — борьба с уклонением от уплаты налогов лицами, налогово связанными с США, которые размещают активы за рубежом, не декларируя их.

Регулирование на Маврикии

Маврикий заключил с США межправительственное соглашение, регулирующее применение FATCA на своей территории. В этих рамках маврикийские финансовые учреждения — банки, управляющие фондами и управляющие компании, аккредитованные Financial Services Commission (FSC), в частности, — обязаны внедрять процедуры, позволяющие выявлять среди своих клиентов лиц, имеющих статус налогоплательщика США, а затем передавать требуемую информацию в Mauritius Revenue Authority (MRA). Последняя, как компетентный орган, в дальнейшем передаёт эти сведения налоговой администрации США. Этот механизм вписывается в то же движение международной налоговой прозрачности, что и Common Reporting Standard (CRS), с которым он разделяет ряд обязательств due diligence, но не сливается с ним: FATCA направлен именно на налогоплательщиков США, тогда как CRS охватывает более широкий круг участвующих юрисдикций.

На практике

Любое лицо, вступающее в деловые отношения с маврикийским финансовым учреждением, — при открытии банковского счёта, подписке на фонд, структурировании компании — может быть попрошено предоставить сведения, позволяющие установить его статус в отношении FATCA: гражданство, место рождения, адрес проживания, доверенности или инструкции по переводу средств, связанные с США, входят в число обычно проверяемых элементов. Как правило, запрашивается налоговая самосертификация, и о любом изменении обстоятельств, способном изменить этот статус, в принципе следует уведомлять соответствующее учреждение. Главный момент, требующий внимания, — точность и актуальность этих сведений на протяжении времени: неполное или ставшее неточным заявление может задержать операцию или повлечь дополнительные запросы со стороны финансового учреждения. Эти обязательства применяются независимо от выбранной структуры и относятся, в конечном счёте, к ответственности финансового учреждения и его клиента, при этом каждая ситуация должна оцениваться индивидуально.

Связанные термины

FATCA часто упоминается наряду с Common Reporting Standard (CRS) — другим стандартом автоматического обмена налоговой информацией, а также процедурами KYC (Know Your Customer) и AML (Anti-Money Laundering), которые применяет любое маврикийское финансовое учреждение перед вступлением в деловые отношения. Эти обязательства касаются также структур, администрируемых Management Company, аккредитованной FSC, будь то Global Business Company (GBC) или Authorised Company (AC).

Связанные термины