FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Definição

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) é uma lei federal americana que obriga as instituições financeiras situadas fora dos Estados Unidos a identificar, entre os seus clientes, as pessoas consideradas contribuintes americanos, e a transmitir depois determinadas informações relativas às suas contas e haveres. O objetivo declarado desta legislação é combater a evasão fiscal de pessoas fiscalmente ligadas aos Estados Unidos que detenham haveres no estrangeiro sem os declarar.

Enquadramento nas Maurícias

As Maurícias celebraram com os Estados Unidos um acordo intergovernamental que organiza a aplicação do FATCA no seu território. Neste quadro, as instituições financeiras mauricianas — bancos, gestores de fundos e sociedades de gestão autorizadas pela Financial Services Commission (FSC), nomeadamente — estão obrigadas a implementar procedimentos que permitam identificar, entre os seus clientes, as pessoas com a qualidade de contribuinte americano, e a transmitir depois as informações exigidas à Mauritius Revenue Authority (MRA). Esta última, enquanto autoridade competente, transmite depois essas informações à administração fiscal americana. Este mecanismo insere-se no mesmo movimento de transparência fiscal internacional que o Common Reporting Standard (CRS), com o qual partilha várias obrigações de vigilância, sem contudo se confundir com ele: o FATCA visa especificamente os contribuintes americanos, enquanto o CRS abrange um conjunto mais amplo de jurisdições participantes.

Na prática

Qualquer pessoa que inicie uma relação de negócio com uma instituição financeira mauriciana — abertura de uma conta bancária, subscrição num fundo, estruturação de uma sociedade — pode ver-lhe serem solicitadas informações que permitam estabelecer o seu estatuto face ao FATCA: nacionalidade, local de nascimento, endereço de residência, procurações ou instruções de transferência relacionadas com os Estados Unidos figuram entre os elementos habitualmente examinados. É geralmente pedida uma autocertificação fiscal, e qualquer alteração de circunstâncias suscetível de modificar este estatuto deve, em princípio, ser comunicada à instituição em causa. O ponto de atenção central prende-se com a exatidão e a atualização destas informações ao longo do tempo: uma declaração incompleta ou que se torne inexata pode atrasar uma operação ou originar pedidos complementares por parte da instituição financeira. Estas obrigações aplicam-se independentemente da estrutura escolhida e são, em última análise, da responsabilidade da instituição financeira e do seu cliente, devendo cada situação ser apreciada caso a caso.

Termos relacionados

O FATCA é frequentemente mencionado ao lado do Common Reporting Standard (CRS), outra norma de troca automática de informações fiscais, bem como dos procedimentos de KYC (Know Your Customer) e AML (Anti-Money Laundering) que qualquer instituição financeira mauriciana aplica antes de iniciar uma relação de negócio. Estas obrigações dizem respeito tanto às estruturas administradas por uma Management Company autorizada pela FSC, seja uma Global Business Company (GBC) ou uma Authorised Company (AC).

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